Spořicí účet bez daně (TFSA)
Spořicí účet osvobozený od daně (TFSA) je účet, na který se nevztahují daně z příspěvků, získaných úroků, dividend nebo kapitálových zisků a lze je bez daně vybrat. Tento spořicí účet je k dispozici jednotlivcům ve věku 18 a více let v Kanadě a může být použit k jakémukoli účelu.
Pochopení spořicích účtů osvobozených od daně (TFSA)
Spořicí účet osvobozený od daně (TFSA) byl v Kanadě zaveden v roce 2009 s limitem 5 000 $ ročně, indexovaným pro následující roky. V roce 2013 byl limit příspěvků zvýšen na 5 500 USD ročně a zůstal tak až do roku 2018, s výjimkou roku 2015, kdy byl limit 10 000 USD. Od roku 2019 byl limit příspěvku zvýšen na 6 000 $. Příspěvky nejsou daňově uznatelné a lze využít jakýkoli nevyužitý prostor.
Výhody TFSA plynou z osvobození od zdanění jakéhokoli výdělku z investice. Pro ilustraci si vezměme dva spořiče, Joe a Jane. Na začátku roku vloží Joe své peníze na investiční účet, což mu činí 7% ročně; Jane dělá totéž, ale v rámci TFSA. Pokud Jane i Joe vloží jednorázovou investici ve výši 6 000 $, budou mít každý na konci roku 6 400 $. Jane bude moci vybrat všech 6 400 $ bez daňové sankce, zatímco Joe bude zdaněn ze 420 $, které vydělal v kapitálovém zisku.
TFSA Vs. RRSP
Zatímco účet registrovaného penzijního spoření (RRSP) slouží pro účely odchodu do důchodu, TFSA lze použít k uložení pro cokoli. Spořicí účet osvobozený od daně se liší od registrovaného penzijního účtu dvěma hlavními způsoby:
- Vklady v registrovaném penzijním plánu jsou odečteny z vašeho zdanitelného příjmu. Vklady do TFSA nejsou odpočitatelné.
- Výběry z penzijního plánu budou plně zdaněny podle příjmů toho roku. Výběr z TFSA není zdaněn.
TSFA řeší některé nedostatky, o nichž se mnozí domnívají, že existují v programu RRSP, včetně schopnosti vrátit výběry TFSA k pozdějšímu datu, aniž by se snížila nevyužitá místnost pro příspěvky.
Příspěvky TFSA
Jakákoli částka příspěvku, která nebyla TFSA poskytnuta v průběhu jednoho roku, může být převedena do následujícího roku. Pokud jste například maximálním limitem přispěli do roku 2017, kdy jste přispěli pouze 3 000 $, můžete v roce 2019 přispět 3 000 $ navíc k ročnímu limitu příspěvku 6 000 $ za rok 2019. Podobně, pokud jste od roku 2016 nepřispěli žádným příspěvkem, bude vaše místnost s příspěvkem 2019 pro účet TFSA 17 000 $: 5 500 $ x 2 = 11 000 $ plus 6 000 $. Jednotlivec však nebude shromažďovat příspěvek TFSA za žádný rok, během kterého je nerezidentem Kanady.
Výběry TFSA
Jakékoli výběr je přidán zpět do vaší příspěvkové místnosti na začátku následujícího roku. Jednotlivec může nahradit částku výběru pouze ve stejném roce, pouze pokud má k dispozici příspěvkovou místnost TFSA. Předpokládejme například, že do roku 2017 přispěla Jane každoročně do svého TFSA maximální částku dolaru. V roce 2018 přispěla 2 700 $ a měla nevyužitou místnost s příspěvky ve výši 5 500 $ - 2 700 $ = 2 800 $. Pokud během roku stáhla 2 000 $, ale později se rozhodla částku nahradit ve stejném roce, mohla tak učinit, aniž by byla potrestána, protože měla stále 2 800 $ v příspěvkové místnosti.
Pojďme se podívat na jiný scénář. Pokud Jane přispěje 5 500 USD za daňový rok 2019 (s limitem příspěvku 6 000 $) a vybere 2 000 USD, nemůže nahradit celou částku výběru ve stejném roce, protože její dostupná příspěvková místnost je pouze 500 USD. V tomto případě může Jane nahradit 500 $ a počkat do začátku roku 2020, aby znovu přispěla zbývajících 1 500 $, které budou přidány do její příspěvkové místnosti TFSA na začátku roku 2020.
Příspěvek
Místnost pro vklad spořicího účtu bez daně se ve skutečnosti skládá z:
- dolarový limit TFSA plus indexace inflace
- jakákoli nevyužitá místnost pro příspěvky TFSA z předchozího roku
- veškeré výběry učiněné z TFSA v předchozím roce
Každý příspěvek poskytnutý TFSA nad maximální přípustnou částku se považuje za nadměrný příspěvek. Kanadská daňová agentura (CRA) bude účtovat pokutu ve výši 1% měsíčně z nadměrného příspěvku, dokud nebude vybrán.