Zdanitelný příjem vs. hrubý příjem: Jaký je rozdíl?

Hrubý příjem zahrnuje veškerý příjem, který obdržíte a který není výslovně osvobozen od zdanění v souladu s IRC (Internal Revenue Code). Zdanitelný příjem je část hrubého příjmu, která je ve skutečnosti zdaněna. Srážky se odečítají od hrubého příjmu, aby se dosáhlo vaší výše zdanitelného příjmu.

Zdanitelný příjem

Zdanitelný příjem

Zdanitelný příjem je termín laika, který se vztahuje k vašemu upravenému hrubému příjmu (AGI) sníženému o odpočty podle položky, na které máte nárok nebo standardní odpočet. Vaše AGI je výsledkem určitých „nadlimitních“ úprav příjmů, jako jsou příspěvky na kvalifikovaný individuální důchodový účet (IRA), úroky z půjček studentů a některé příspěvky na zdravotní spořicí účty.

Daňoví poplatníci pak mohou za standardní stav odpočtu buď použít standardní odpočet, nebo rozpisovat odpočitatelné výdaje, které zaplatili během roku. Není dovoleno jak rozpisovat položky, tak nárokovat standardní odpočty. Výsledkem je váš zdanitelný příjem.

Nárok na standardní odpočet často snižuje zdanitelný příjem jednotlivce více než na jednotlivé položky, protože zákon o daňových úlevách a pracovních místech tyto odvody prakticky zdvojnásobil oproti tomu, co bylo před rokem 2018. Standardní odpočty jsou od roku 2019 pro jednotlivé daňové poplatníky stanoveny na 12 200 $, pro podané daňové poplatníky 24 400 $ společně a 18 350 $ pro ty, kteří se kvalifikují jako hlava domácnosti.

Pro překročení těchto standardních odpočtů by daňový poplatník potřeboval výrazně velké náklady na zdravotní péči, charitativní příspěvky, hypoteční úroky a další kvalifikované podrobně rozepsané odpočty.

Hrubý příjem

Hrubý příjem je výchozím bodem, od kterého služba pro vnitřní příjem (IRS) vypočítává daňovou povinnost jednotlivce. Před provedením přípustných odpočtů je to veškerý příjem ze všech zdrojů. To zahrnuje jak příjmy ze mzdy, platu, tipů a samostatné výdělečné činnosti, tak i příjmy ze zisku, jako jsou dividendy a úroky získané z investic, licenčních poplatků a výher z hazardních her.

Někteří lidé zaměňují svůj hrubý příjem se mzdou a mzdové příjmy často tvoří většinu hrubého příjmu jednotlivce.

Hrubý příjem však může zahrnovat mnohem více - v podstatě cokoli, co není IRS výslovně označeno jako osvobozené od daně. Příjem osvobozený od daně zahrnuje platby výživného na děti, většinu výživného přijatých po 31. prosinci 2018, kompenzační náhrady za fyzické zranění, výhody veteránů, sociální dávky, náhrady zaměstnancům a dodatečné příjmy z bezpečnosti. Tyto zdroje příjmu nejsou zahrnuty do vašeho hrubého příjmu, protože nejsou zdanitelné.

Některé výběry z důchodových účtů, jako je požadovaná minimální distribuce (RMD), jakož i příjem z pojištění pro případ invalidity, jsou zahrnuty do výpočtu hrubého příjmu.

Hrubý příjem z podnikání není stejný jako hrubý příjem u osob samostatně výdělečně činných, majitelů podniků a podniků. Spíše to jsou celkové výnosy získané z podnikání minus přípustné obchodní náklady - jinými slovy hrubý zisk. Hrubý příjem majitelů podniků se označuje jako čistý příjem z podnikání.

Příklad zdanitelného příjmu vs. hrubý příjem

Joe Taxpayer vydělává 50 000 dolarů ročně ze své práce a má dalších 10 000 $ v nezaslouženém příjmu z investic. Jeho hrubý příjem je 60 000 dolarů.

Joe požadoval nadprůměrnou úpravu příjmu za 3 000 $ v příspěvcích, které provedl na kvalifikovaném důchodovém účtu. Poté požádal o standardní odpočet ve výši 12 200 $ pro svůj status jediného souboru. Jeho zdanitelný příjem je 44 800 $. Zatímco měl celkový příjem 60 000 $, bude platit daně pouze z této částky.

Klíč s sebou

• Hrubý příjem je veškerý příjem ze všech zdrojů, který není výslovně osvobozen od daně podle interního daňového řádu.
• Zdanitelný příjem začíná hrubým příjmem, poté se odečtou určité přípustné odpočty, aby se dosáhlo výše příjmu, na který jste skutečně zdaněni.
• Daňové třídy a mezní daňové sazby jsou založeny na zdanitelném příjmu, nikoli na hrubém příjmu.