Jednotný zákon o darech pro nezletilé (UGMA)

Co je jednotný zákon o darech pro nezletilé (UGMA)?

Jednotný zákon o darech pro nezletilé (UGMA), vyvinutý v roce 1956 a revidovaný v roce 1966, umožňuje jednotlivcům dávat nebo převádět majetek nezletilým příjemcům - tradičně rodičům a jejich dětem. Tato částka je osvobozena od daně z darů až do určité částky. Aktiva jsou obvykle umístěna na účty UGMA jménem nezletilých, což vylučuje potřebu právníka zřídit zvláštní svěřenecký fond.

Na fondy UGMA se rovněž vztahuje zvláštní daňové zacházení.

Jak funguje zákon o jednotných darech pro nezletilé (UGMA)

Účet UGMA funguje jako typ depozitního účtu, jehož účelem je držet a chránit aktiva příjemce. Dárce může do funkce opatrovníka jmenovat sebe, jinou osobu nebo finanční instituci. Depozitář - který má svěřeneckou povinnost spravovat účet v nejlepším zájmu příjemce - může prostředky použít k nákupu akcií, dluhopisů, podílových fondů a jiných cenných papírů jménem nezletilého. UGMA jsou obvykle omezeny na tyto druhy veřejně obchodovaných finančních aktiv; nemohou investovat do spekulativních nástrojů, jako jsou deriváty, nebo nakupovat na marži.

Účty UGMA lze otevírat prostřednictvím banky nebo zprostředkovatelských institucí. Přátelé a rodina mohou přispívat na účty, které nemají žádné příspěvky ani limity příjmů. Tyto vklady jsou však neodvolatelné - stávají se trvalými převody na účet nezletilého a na její účet.

Obvykle jsou aktiva UGMA používána k financování vzdělávání dítěte, ale dárce může provést výběry za téměř jakékoli výdaje, z nichž má prospěch nezletilý. Neexistují žádné pokuty za výběr. Nicméně, protože UGMA aktiva jsou technicky vlastněna nezletilým, započítávají se jako aktiva, pokud požádá o federální finanční pomoc pro vysokou školu, případně sníží jeho způsobilost.

Jakmile ve svém státě dosáhnou věku většiny, je nezletilým osobám poskytnut plný přístup k jejich účtu UGMA. Poté mohou tyto prostředky použít podle libosti.

Daňové důsledky UGMA

Příspěvky na účty UGMA jsou prováděny v dolarech po zdanění - dárce nedostává za jejich provedení odpočet daně z příjmu. Avšak až 15 000 $ na jednotlivce (30 000 $ pro manželský pár) může být poskytnuto bez daně z darů.

Pro účely federální daně je nezletilý nebo oprávněný považován za vlastníka všech aktiv na účtu UGMA a za příjem, který generují. Příjmy těchto účtů však mohou být zdaněny buď dítěti, nebo rodiči. Požadavky na podávání zpráv závisí na výši příjmů, které účet generuje, a věku příjemce.

Za určitých okolností se mohou rodiče rozhodnout, že budou vykazovat účty svých dětí UGMA o svém vlastním daňovém přiznání, čímž využijí „daň z dětí“ nebo daň z investičního a jiného nezaslouženého příjmu dítěte.

To znamená, že pokud nezískaný příjem dítěte, včetně výdělků UGMA, byl v roce 2019 nižší než 2 100 $ a nebyl na konci odpovídajícího daňového roku starší 19 let (nebo 24 studentů, pokud studuje na plný úvazek), mohou si rodiče zvolit ohlásit příjem svého dítěte z vlastního daňového přiznání. V tomto případě je prvních 1 050 $ nezaslouženého příjmu dítěte osvobozeno od daně. Dalších 1 050 $ je zdaněno daňovou sazbou dítěte. Všechno přesahující 2 100 $ je zdaněno sazbou daně rodičů.

Pokud by takové volby nebyly provedeny nebo pokud by nezasloužený příjem dítěte na konci daňového roku překročil 2 100 $, musela by nezletilá osoba podat daňové přiznání podle pravidel „daně pro děti“.

Pro daňové účely ovlivňuje UGMA dárcovy celoživotní limity darování. Pokud dárce jednající jako depozitář zemře dříve, než je majetek ve vazbě převeden na nezletilého, je celý majetek ve vazbě zahrnut do zdanitelného majetku dárce.

UGMA versus UTMA

UGMA a zákon o jednotném převodu na nezletilé osoby (UTMA) se obvykle používají zaměnitelně, ale oba mají určité rozdíly. Účty úschovy zřízené v rámci novější UTMA, která pochází z roku 1986, mohou obsahovat jakýkoli druh hmotného nebo nehmotného majetku, včetně nemovitostí, uměleckých děl a duševního vlastnictví. Naproti tomu účty UGMA jsou omezeny na finanční aktiva, jako jsou hotovost, akcie, dluhopisy a pojistné produkty (pojistky, anuity).

Všechny státy povolují účty UGMA. Vermont a Jižní Karolína v současnosti nepovolují účty UTMA (k březnu 2019).

Klíč s sebou

• Jednotný zákon o darech pro nezletilé (UGMA) poskytuje způsob, jak převádět finanční aktiva na nezletilého bez časově náročného a nákladného zřízení formálního svěřenství.
• Účet UGMA je spravován dospělým správcem, dokud nezletilý nezletilý příjemce nedosáhne věku, kdy převezme kontrolu nad účtem.
• Příjmy generované účtem UGMA nejsou chráněny daní, ale jsou zdaněny nižší sazbou „daně pro děti“ do určité částky.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Jednotný zákon o převodech na nezletilé osoby (UTMA) Jednotný zákon o převodech na nezletilé osoby (UTMA) je akt, který umožňuje nezletilému přijímat dárky, jako jsou peníze, nemovitosti a výtvarné umění, bez pomoci. více Kdy osoba potřebuje úschovný účet? Úschovný účet je spořicí účet zřízený a spravovaný dospělou osobou pro nezletilého. V širším smyslu může být depozitářským účtem jakýkoli účet vedený fiduciálně odpovědnou stranou jménem příjemce a může mít mnoho podob. více Co je převod příjmů? Posun příjmů snižuje celkovou daňovou povinnost tím, že převádí příjem od daňového poplatníka s vyšším zdaněním na daňového poplatníka s nižším zdaněním. více Definice účtu v důvěře Důvěryhodný účet je typ finančního účtu otevřeného jednou osobou ve prospěch druhé. více Definice Trust Property Trust Property zahrnuje aktiva, jako jsou cenné papíry, hotovost a majetek, které jsou spravovány správcem ve prospěch určených osob. více Plánování nemovitostí Plánování nemovitostí je příprava úkolů, které slouží ke správě majetkové základny jednotlivce v případě jeho invalidity nebo smrti. více partnerských odkazů