Pochopení daní z dividend podílových fondů

Mnoho lidí se rozhodlo investovat do podílových fondů s dividendami jako způsob, jak získat pravidelný příjem po celý rok. I když to může být jednoduchý a efektivní způsob, jak zvýšit svůj pravidelný příjem, je důležité pochopit daňové důsledky dividendového příjmu z podílových fondů.

Kdy vyplácí podílový fond dividendy?

Podílový fond vyplácí dividendy, pokud aktiva v jeho portfoliu vyplácejí dividendy nebo úroky. Nejčastěji jsou výplaty dividend výsledkem akcií nesoucích dividendy nebo úročených dluhopisů. Ne všechny fondy vyplácejí dividendy. Podílové fondy jsou však povinny každý rok rozdělovat veškeré čisté zisky, aby se vyhnuly placení daní z příjmu z těchto příjmů. Fond, který obdrží úroky nebo dividendy z akcií nebo dluhopisů, musí ročně rozdělovat alespoň jednu dividendu. Pokud váš podílový fond rozdělí dividendy nebo kapitálové zisky v daném roce, tento příjem se vám nahlásí na formuláři 1099-DIV.

Pochopení dividend

Dividenda je jednoduše přerozdělování zisků akcionářům. Rozdíl mezi dividendou podílového fondu a dividendou z akcií je v tom, že dividendy podílového fondu jsou vytvářeny podkladovými aktivy, zatímco dividendy z akcií jsou výsledkem výnosných operací.

Když jednotlivá společnost dosáhne zisku, může se rozhodnout tyto výnosy ponechat, reinvestovat je do společnosti financováním růstu nebo rozdělit je akcionářům ve formě dividendy. Na akciovém trhu je důsledné vyplácení dividend každý rok považováno za známku finančního zdraví emitující společnosti. Podílové fondy jsou průchodné investice, což znamená, že veškeré dividendové příjmy, které obdrží, musí být rozděleny akcionářům. Výplata dividend proto nesvědčí o zdraví nebo úspěchu daného fondu, ale spíše o druzích investic do jeho portfolia.

Kromě akcií nesoucích dividendy mohou být dividendy podílových fondů výsledkem úročených dluhopisů. Většina dluhopisů každý rok vyplácí stanovenou částku úroku, nazývanou kupónová sazba. Kupón je pouze procento jmenovité hodnoty dluhopisu a může být vyplácen měsíčně, čtvrtletně, pololetně nebo ročně. Dividendy jsou vypláceny akcionářům podle jejich držby. Fond, který vyhlašuje 50% dividendu na akcii, tedy platí 50 USD investorovi, který vlastní 100 akcií.

Vydělávat dividendy

Podílové fondy a jednotlivé akcie, které vyplácejí dividendy, jsou populární investice. Vydělávání dividend je však otázkou načasování. Pokud společnost vykáže dividendu, oznámí také datum a datum ex dividendy. Datum zápisu je datum, ke kterému společnost zkontroluje seznam akcionářů, kteří obdrží výplatu dividendy. Protože při obchodování s akciemi existuje časové zpoždění, není registrován žádný prodej akcií, ke kterému dojde méně než tři dny před datem záznamu, a seznam akcionářů stále obsahuje jméno prodávajícího investora.

Datum tři dny před datem zápisu je datum ex dividendy. Investor, který prodává své akcie k datu nebo po datu ex dividendy, dividendu stále dostává, přestože do okamžiku výplaty dividendy již nevlastní akcie. Obdobně se na dividendu nevztahuje žádný nákup akcií uskutečněný po datu ex dividendy. Stejná pravidla, která platí pro příjem dividend, platí i pro podílové fondy. Aby mohl investor obdržet platbu, musí vlastnit akcie fondu před datem výplaty dividend.

Obyčejné dividendy

Dividendy vyplácené akciovou společností nebo podílovým fondem se obecně považují za běžný příjem a podléhají vaší běžné sazbě daně z příjmu. Pokud váš podílový fond nakupuje a prodává dividendové akcie často, jsou veškeré dividendy, které dostanete, s větší pravděpodobností zdaněny jako běžný příjem. Předpokládejme například, že z aktivně spravovaného fondu obdržíte dividendy ve výši 1 000 USD. Pokud se nacházíte ve skupině s 25% daní z příjmu, platíte v daném čase 250 $.

Daně z kapitálových výnosů

Minimalizace daňového zatížení z investic je primárně záležitostí vytváření dlouhodobých zisků než krátkodobých příjmů. To znamená držet investice po dlouhou dobu, obvykle déle než jeden rok.

Příjem z investic držených déle než rok podléhá dani z kapitálových výnosů, která může být podstatně nižší než vaše běžná skupina pro daň z příjmu. Ve skutečnosti je pro osoby v závorkách 10 a 15% sazba daně z kapitálových výnosů 0%. Pokud je váš roční příjem dostatečně nízký, můžete si vydělat dlouhodobý investiční příjem bez daně. Pro osoby v závorkách 25 až 35% je sazba daně z kapitálových výnosů 15%. Pro osoby s nejvyšším výdělkem je daň z kapitálových výnosů spíše než 20% než běžná sazba daně z příjmu 39, 6%.

Protože rozdíl mezi těmito dvěma daňovými sazbami je tak významný, až 20%, má využití strategie buy-and-hold některé velmi skutečné daňové výhody.

Kvalifikované dividendy

Ačkoli většina dividend je považována za běžný příjem, dividendy, které IRS považuje za kvalifikované, podléhají nižší dani z kapitálových výnosů. Primárním požadavkem pro kvalifikované dividendy je, že akcie nesoucí dividendy musí být drženy po určitou dobu, nazývané doba držení. Pokud jde o dividendy podílového fondu, doba držení se vztahuje na dobu, po kterou fond vlastnil akcie, a nikoli na dobu, po kterou vlastníte akcie ve fondu.

Aby mohla být dividenda podílového fondu považována za kvalifikovanou, musí být výsledkem výplaty dividendy akciemi v portfoliu fondu, která splňuje požadavek na držbu stanovený IRS. Fond musí vlastnit akcie po dobu nejméně 60 dnů během 121denního období, které začíná 60 dní před datem výplaty dividend. To může znít matoucí, ale v zásadě to znamená, že fond musí vlastnit akcie buď 60 dní před datem ex-dividend, nebo kombinace dnů před a po tomto sčítání, a to až do 60 dnů. Toto nařízení je zavedeno tak, aby odrazovalo fondy a jednotlivé investory od nákupu a prodeje akcií, aby získali dividendu.

Dividendy bez daně

Pokud podílový fond vydá dividendu v důsledku úroků získaných z dluhopisů, pak tento příjem obvykle podléhá vaší běžné sazbě daně z příjmu. V některých případech nemusí být výplaty dividend podílového fondu předmětem žádné federální daně z příjmu. K tomu dochází, pouze pokud je dividenda výsledkem výplaty úroků ze státních nebo komunálních dluhopisů. Některé fondy investují výhradně do tohoto druhu cenných papírů, často nazývaných fondy osvobozené od daní.

Přestože příjmy z komunálních dluhopisů nepodléhají federální dani z příjmu, stále mohou podléhat státní nebo místní dani z příjmu. Dluhopisy vydané ve vašem státě bydliště mohou být osvobozeny od daně bez poplatků, což znamená, že platby úroků nepodléhají žádné dani z příjmu. Investice do podílových fondů s dividendami mohou být velkým zdrojem pravidelného příjmu. Pro řádnou přípravu na daňové období je důležité vědět, která aktiva generují dividendy a jak se různé daňové sazby vztahují na různé typy dividendových příjmů.