Porozumění americkému systému srážky daní

Daň z příjmu nebyla vždy vybírána z výplatních pásek lidí. Srážka daně z příjmu je ve skutečnosti relativně nedávným vývojem. Před rokem 1943 byly daně sráženy pouze ve spurtech, když vláda potřebovala zvýšit další příjmy. Tento článek vysvětlí, jak jsme dostali systém, který z vaší výplaty vybírá daně z příjmu a jak tento systém funguje.

Vývoj systému srážkových daní Srážky daní se poprvé objevily v roce 1862 pod Abrahamem Lincolnem za účelem financování občanské války. Federální vláda také zavedla velké množství spotřebních daní za stejným účelem. Ale v roce 1872 nebyla zrušena pouze srážková daň, ale byla zcela zrušena daň z příjmu.

Po ratifikaci 16. dodatku v roce 1913 se daň z příjmu stala trvalou. Novela byla usnadněna potřebou platit za první světovou válku a byla znovu provedena srážka daně. Zákony o srážce však byly zrušeny v roce 1917 kvůli stížnostem zaměstnavatelů. Výběr daní z příjmu od zaměstnanců uložil zaměstnavatelům velkou zátěž tím, že je vedle role podnikatele umístil do role správce daně.

Tentokrát by to bylo jen 18 let, než by se srážková daň znovu objevila. Po schválení zákona o sociálním zabezpečení v roce 1935 byly daně ze sociálního zabezpečení vybírány zaměstnavateli. Tato změna vydláždila cestu k opětovnému srážení daní z příjmu počínaje rokem 1943, kdy Kongres schválil platný zákon o platbě daní. Opět byly válečné výdaje použity jako odůvodnění pro srážky daní. Jak kdysi poznamenal spisovatel a intelektuál Randolph Bourne z počátku 20. století, „Válka je zdraví státu“. Nejenže byly daně znovu sráženy, ale došlo k masivnímu zvýšení daní. Daň z příjmu se změnila z daně, která byla placena pouze několika vysoce výdělečnými Američany, na daň, kterou platili jak bohatí, tak obyčejní lidé. Vláda si nebyla jistá, že by mohla úspěšně vybírat od svých občanů vyšší daně bez srážky u zdroje. (Další informace naleznete v našem úvodu do sociálního zabezpečení .)

Systém srážkové daně z roku 1943 byl zčásti vyvinut slavným ekonomem Miltonem Friedmanem, který poté pracoval v oddělení daňového výzkumu ministerstva financí. Původně keynesiánský ekonom, který podporoval velkou roli vlády v ekonomice, se později přeměnil na klasický liberální způsob ekonomického myšlení, které ruší vládní intervence, a litoval jeho role při vytváření systému srážkových daní. Systém se od té doby zasekl a někteří dnešní důchodci jsou jediní, kteří si pamatují čas před srážkou daně. (Chcete-li se dozvědět více, podívejte se na Free Market Maven: Milton Friedman .)

Jak funguje srážková daň? V prvních dnech daně z příjmu, kdy nedošlo k žádné srážce, lidé platili své plné účty za daň z příjmu za předchozí rok jednou ročně 15. března nebo ve čtvrtletních splátkách. V dnešním systému srážkových daní jsou daně vybírány u zdroje. To znamená, že výděleční pracovníci nikdy nevidí peníze, které dluží v daních - jejich zaměstnavatelé je vybírají z výplaty a předávají se přímo federální vládě.

Výše daně z příjmu, která je srážena z každé výplaty, závisí na tom, jak zaměstnanec vyplní IRS formulář W4. Tento formulář se nepředkládá vládě - používá se pouze zaměstnanec a zaměstnavatel k určení, kolik daně je sráženo. Formulář W4 obsahuje pracovní list, který daňoví poplatníci používají ke stanovení svých srážkových dávek, na základě počtu pracovních míst, které zastávají, rodinného stavu a závislých osob.

Nezáleží na tom, jak je tento formulář vyplněn, pokud má za následek, že alespoň 90% daně, která je nakonec splatná v dubnu, bude po celý rok zadržena z výplatních pásek zaměstnance. Je-li zadrženo méně než 90%, jsou daňoví poplatníci sankcionováni a pokutováni. V rámci současného systému srážkové daně lidé každý duben buď zaplatí zbývající část svých dlužných částek, nebo pokud byla vybrána příliš velká daň, budou vráceny peníze. Ze všech výplat jsou také sráženy daně ze sociálního zabezpečení a daní Medicare. (Další informace naleznete v části Jak dlužit nic za federální daňové přiznání .)

V dnešním systému jsou pouze mzdy zaměstnanců vyplaceny (z větší části). Existuje však mnoho dalších způsobů, jak vydělat příjem. Nezávislí dodavatelé nepodléhají srážkovému řízení a není ani výnosem investorů. Pravidlo 90% stále platí, ale jednotlivci jsou odpovědní za výpočet a úhradu svých vlastních daní čtvrtletně.

Výjimka z tohoto pravidla nastane, pokud se jednotlivec stane předmětem zadržení zálohy. Pokud daňový poplatník v minulosti nezaplatil své daně nebo pokud se jméno a číslo sociálního zabezpečení, které uvedl, neshodují, stane se nezávislý dodavatel a investiční příjem (a některé další neobvyklé kategorie příjmů) předmětem zálohové srážky při sazba 28% (od roku 2009). Tato situace je však vzácná - většina Američanů je osvobozena od zálohování.

Federální systém srážkové daně poskytuje model, který 41 států používá ke srážce státních daní z příjmu - devět států: Aljaška, Florida, Nový Hampshire, Nevada, Jižní Dakota, Tennessee, Texas, Washington a Wyoming nemají státní daň z příjmu. Některé státy používají formulář WS IRS, zatímco jiné mají své vlastní zadržovací listy.

Formulář W4 nedává daňovým poplatníkům způsob, jak skutečně zjistit, jaký příjem bude zadržen z každé výplaty. Dobrým způsobem, jak získat jasný obrázek o tom, jak nárokování různých čísel osvobození od daně na formuláři W4 ovlivní srážkovou daň, je použití online kalkulačky.

Chcete-li se ujistit, že máte alespoň 90% dlužné daně vybírané ze svých výplatních listů, a abyste se ujistili, že nemáte příliš mnoho srážek, použijte kalkulačku srážkové daně na webu IRS. Svému zaměstnavateli můžete odeslat novou W4, kterou můžete kdykoli změnit. (Další informace naleznete v části Odpovědi na běžné daňové otázky .)

Závěr Většina z nás považuje systém srážkové daně za samozřejmost, ale ve skutečnosti to není pravda. V průběhu let přicházelo a odcházelo s touhou vlády financovat drahé projekty a války a v reakci na reakce daňových poplatníků na systém. Pochopení toho, jak systém funguje, vám pomůže činit informovaná rozhodnutí o vašich politických názorech i vašich osobních financích.

Další čtení viz Vymezení daňového zákoníku .