Jednotný zákon o převodech na nezletilé osoby (UTMA)
Jednotný zákon o převodech do nezletilých (UTMA) umožňuje nezletilým osobám přijímat dary - například peníze, patenty, licenční poplatky, nemovitosti a výtvarné umění - bez pomoci opatrovníka nebo správce. Účet UTMA umožňuje dárcovskému dárci nebo jmenovanému depozitáři spravovat účet nezletilého, dokud nezletilí nezletilí. UTMA také chrání nezletilé před daňovými důsledky na dary až do stanovené hodnoty.
1:32Pochopení Jednotného zákona o převodu na nezletilé
Jak funguje zákon o jednotných převodech na nezletilé (UTMA)
UTMA je rozšíření Jednotného zákona o dárcích pro nezletilé (UGMA), které bylo omezeno na převod cenných papírů. Upozorňujeme, že zatímco UTMA nabízí způsob, jak vybudovat bezcelní spořicí účet pro nezletilé děti, majetek se bude započítávat jako součást zdanitelného majetku depozitáře, dokud nezletilá osoba nezíská majetek. UTMA byla dokončena v roce 1986 Národní konferencí komisařů o jednotných státních zákonech a přijata většinou z 50 států. Umožňuje nezletilým osobám přijímat dary a vyhýbat se daňovým důsledkům, dokud nezačnou stát ve věku 18 let nebo 21 let.
Zatímco UTMA nabízí způsob, jak vybudovat bezcelní spořicí účet pro nezletilé děti, majetek se bude započítávat jako součást zdanitelného majetku depozitáře, dokud nezletilá osoba nezíská majetek .
UTMA vs. UGMA
Rozdíl mezi UTMA a UGMA je doba splatnosti. UTMA umožňuje splatnost dříve, než je předána příjemci, až 25 let. UGMA zraje v 18 letech.
Datum ukončení každého z nich se také liší. Zatímco výpověď UGMA je 18 let, věk ukončení UTMA je 21. Dále, účty UGMA umožňují rodičům darovat dary, jako jsou peníze, akcie nebo životní pojištění. Účty UTMA však umožňují pouze darování základních aktiv.
Právní historie
UTMA je podobná původní verzi UGMA, která byla vyvinuta v roce 1956 a revidována v roce 1966. UGMA poskytuje způsob převodu majetku na nezletilého bez nutnosti formální důvěry. Umožňuje správu majetku správcem, který je jmenován dárcem. Majetek je poté převeden na nezletilého, když se nezletilý stane zákonným věkem ve státě, kde byl dar poskytnut.
UTMA zahrnuje jazyk UGMA a rozšiřuje původní definici darů mimo hotovost a cenné papíry tak, aby zahrnovala nemovitosti, obrazy, licenční poplatky a patenty. Je na každém státě, aby přijal nebo změnil UTMA. Stát Florida v roce 2015 schválil zákon, který umožňuje, aby byl majetek držen depozitářem, dokud nezletilé dítě nedosáhne 25 let.
Klíč s sebou
- Jednotný zákon o převodech do nezletilých (UTMA) umožňuje nezletilým osobám přijímat dary bez pomoci opatrovníka nebo správce.
- Nezletilý se může vyhnout daňovým důsledkům, dokud nedosáhne státního věku.
- Dárce může jmenovat opatrovníka, který má svěřeneckou povinnost spravovat a investovat majetek jménem nezletilého, dokud nezletilý nezletil.
Daňové důsledky
Od roku 2018 umožňuje IRS vyloučení z darovací daně až do výše 15 000 $ na osobu za kvalifikovaný dárek, včetně dárků pro nezletilé. UTMA poskytuje dětem pohodlný způsob, jak ušetřit a investovat, aniž by nesly daňové zatížení. Číslo sociálního zabezpečení nezletilého se používá pro účely vykazování daní na účtech UTMA. Je také důležité si uvědomit, že protože aktiva držená na účtu UTMA jsou ve vlastnictví nezletilého, může to mít negativní dopad, pokud nezletilý požádá o finanční pomoc nebo vzdělávací stipendia.
Řízení aktiv
Zákon umožňuje dárci jmenovat opatrovníka, který má svěřeneckou povinnost spravovat a investovat majetek jménem nezletilého, dokud nezletilý nezletil. Vlastnost patří nezletilému od okamžiku, kdy je majetek darován. Pokud dárce zemře, zatímco slouží jako depozitář, je hodnota majetku ve vazbě zahrnuta do pozůstalosti dárce.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.