Příklady daně z přidané hodnoty

Daň z přidané hodnoty (DPH) je spotřební daň vybíraná z produktů v každém prodejním místě, kde byla přidána hodnota, počínaje surovinami až po konečný maloobchodní nákup. Konečně spotřebitel platí DPH; kupující v dřívějších fázích výroby obdrží náhradu za předchozí DPH, kterou zaplatili.

DPH se obvykle vyjadřuje jako procento z celkových nákladů. Pokud například produkt stojí 100 USD a existuje 15% DPH, spotřebitel zaplatí obchodníkovi 115 $. Obchodník si ponechá 100 $ a předá vládě 15 $.

Systém DPH je často zaměňován s vnitrostátní daní z obratu. U daně z obratu je daň vybírána pouze jednou - v konečném místě nákupu spotřebitelem - a tak ji platí pouze maloobchodní zákazník. Systém DPH je založen na faktuře a vybírá se v několika bodech během výroby položky, pokaždé se přidává hodnota a uskutečňuje se prodej. Každý prodejce ve výrobním řetězci účtuje kupujícímu daň z přidané hodnoty, kterou poté odvádí vládě. Výše daně vybíraná při každém prodeji v řetězci je založena na hodnotě přidané nejnovějším prodejcem.

Příklad zdanění přidané hodnoty

Pro výpočet částky DPH, kterou musí spotřebitel nebo podnik zaplatit, vezměte náklady na zboží nebo službu a odečtěte veškeré podstatné náklady dříve zdaněné. Příklad 10% DPH v průběhu výrobního řetězce může nastat následovně:

Výrobce elektronických součástek nakupuje suroviny vyrobené z různých kovů od prodejce. Prodejce kovů - prodejce v tomto okamžiku výrobního řetězce - účtuje výrobci $ 1 plus 10 centů DPH a poté platí 10% DPH vládě.

Výrobce přidává hodnotu výrobním procesem vytváření elektronických součástek, které poté prodává společnosti vyrábějící mobilní telefony za 2 USD plus 20% DPH. Výrobce odvádí 10 centů z 20 centů DPH, které vybral, vládě, dalších 10 centů vrátí DPH za DPH, kterou dříve zaplatilo prodejci kovů.

Výrobce mobilních telefonů přidává hodnotu tím, že vyrábí své mobilní telefony, které pak prodává prodejci mobilních telefonů za 3 USD plus 30 centů DPH. Platí 10 centů této DPH, která se platí vládě; zbývajících 20 centů vrací výrobci mobilních telefonů za předchozí DPH, kterou zaplatilo společnosti elektronických součástek.

A konečně, maloobchodník prodává spotřebiteli telefon za 5 USD plus 50 centů DPH, z čehož 20 centů se platí vládě.

DPH zaplacená v každém prodejním místě podél cesty představuje 10% z přidané hodnoty prodávajícího.

Argumenty ve prospěch DPH

Ti, kteří dávají přednost zdanění přidané hodnoty, argumentují tím, že systém DPH podporuje placení daní a odrazuje od pokusů se jim vyhnout. Skutečnost, že DPH je vybírána v každé fázi výroby, odměňuje dodržování daňových předpisů a působí jako odrazující faktor od působení na černém trhu: Za to, že výrobci a dodavatelé dostanou zaplacení DPH na svých vstupech, jsou odpovědní za výběr DPH ze svých výdajů - zboží, které vytvářejí nebo prodávají. Maloobchodní podniky mají pobídky k výběru daně od spotřebitelů, protože to je jediný způsob, jak získat kredit na DPH, kterou zaplatili při velkoobchodním nákupu svého zboží. DPH je také podporována jako lepší alternativa k tzv. Skrytým daním.

Protože se obvykle vybírá ve stejném procentu pro různé produkty a služby, má DPH obvykle menší dopad na ekonomická rozhodnutí než daň z příjmu. Přesto se může zaregistrovat v ekonomice země. Spolu se zlepšením efektivity výběru daní je DPH považována za účinný způsob, jak zlepšit růst hrubého domácího produktu (HDP), zvýšit daňové příjmy a odstranit schodky státního rozpočtu.

Argumenty proti DPH

Odpůrci DPH tvrdí, že nespravedlivě zatěžuje lidi s nižšími příjmy. Na rozdíl od progresivní daně (jako je americký systém daně z příjmu, ve kterém jednotlivci s vyššími příjmy platí vyšší procento daně), je DPH jako rovná daň, kde všichni spotřebitelé všech úrovní příjmů platí stejné procento bez ohledu na výdělky: roční příjem je 50 000 $ nebo 500 000 $, za produkty a služby vám bude vybírána stejná 15% DPH. Je zřejmé, že 15% škrtá hlouběji do rozpočtu jednotlivce 10 000 dolarů než 500 000 dolarů. Pokud bývalý zaplatil 1 000 USD v daních z DPH, vyjde to na 2% jeho ročního příjmu. Pokud posledně uvedený zaplatí DPH ve výši 1 000 USD, je to pouze 0, 02% z jeho příjmu.

V rámci boje proti tomuto argumentu o nerovnosti příjmů nabízí většina zemí, které mají DPH (včetně Kanady a Velké Británie), četné výjimky, obvykle na potřeby, jako je dětské oblečení, péče o děti a potraviny.

Spojené státy uznávají, že jsou jediným členem Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) bez DPH.