Co je dvojí zdanění dividend?

Koneckonců je vše řečeno a hotovo, společnosti, které dosáhly zisku, mohou s přebytečnou hotovostí udělat jednu ze dvou věcí. Mohou (1) vzít peníze a znovu je investovat, aby vydělali ještě více peněz, nebo (2) převzít přebytečné prostředky a rozdělit je mezi vlastníky společnosti, akcionáře, ve formě dividendy.

Pokud se společnost rozhodne vyplatit dividendy, daň z příjmů je zdaněna vládou dvakrát z důvodu převodu peněz ze společnosti na akcionáře. První zdanění nastává na konci roku, kdy musí společnost platit daně ze svých příjmů. Druhé zdanění nastává, když akcionáři obdrží dividendy, které pocházejí ze zisku společnosti po zdanění. Akcionáři platí daně nejprve jako vlastníci společnosti, která přináší výdělek, a pak znovu jako jednotlivci, kteří musí platit daně z příjmu z vlastního výdělku z dividend.

To se nemusí zdát jako velký problém pro některé lidi, kteří ve skutečnosti nevydělávají značné částky dividendového příjmu, ale obtěžuje to ty, jejichž dividendové příjmy jsou vyšší. Zvažte toto: Pracujete celý týden a dostanete výplatu, ze které je odečtena daň. Po příjezdu domů dáte svým dětem týdenní příplatky a poté se u vašich dveří objeví zástupce IRS, aby převzal část peněz, které dáte svým dětem. Stěžovali byste si, protože jste již zaplatili daně z peněz, které jste vydělali, ale v souvislosti s výplatami dividend je dvojí zdanění příjmů legální.

Dvojí zdanění také představuje dilema pro generální ředitele společností při rozhodování, zda interně reinvestovat zisk společnosti. Protože vláda bere z peněz vyplacených jako dividendy dvě kousnutí, může se zdát logičtější, aby společnost znovu investovala peníze do projektů, které mohou místo toho poskytnout výdělkům držitelům kapitálových zisků. (Pro více informací o tomto tématu si přečtěte základy daně z investic pro všechny investory a fakta o dividendách, která možná neznáte .)

Statistiky poradce

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA

Nejprve pochopme, co je to dividenda. Když korporace vytvoří zisk, platí z tohoto zisku daň z příjmu, způsob, jakým jednotlivci platí daň z příjmu ze svých mezd. Zbývající peníze se nazývají „zisk po zdanění“ (PAT). Když společnost rozdělí svůj PAT mezi své akcionáře, je takové rozdělení známo jako „dividendy“.

Řekněme, že vlastníte akcie společnosti Apple Inc., které ročně vyplácejí dividendy ve výši 228 $. Musíte nahlásit 228 $ ve svém daňovém přiznání a v závislosti na vaší daňové skupině zaplatit federální a státní daň z příjmu. Protože Apple zaplatil daň ze svých zisků a poté jste zaplatili daň z dividend, nazývá se to dvojí zdanění dividend. Ve skutečnosti jde o dvojí zdanění podnikových zisků; dividendy jsou zdaněny pouze jednou. Některé firmy záměrně nevyplácejí dividendy jen proto, aby se tomuto syndromu vyhnuly.