Kdy podat daňový formulář důchodového plánu 8606

Daňový formulář 8606 se stal stále důležitějším díky popularitě Roth IRA a převrácení způsobilosti po zdanění z kvalifikovaných plánů.

V zásadě musíte podat formulář 8606 za každý rok, kdy přispíváte částky po zdanění (neodpočitatelný příspěvek IRA) do vaší tradiční IRA, a každý rok obdržíte distribuci od své IRA, pokud máte částky po zdanění, včetně převrácení částek po zdanění z kvalifikovaných plánů v kterémkoli z vašich tradičních, SEP nebo JEDNODUCHÝCH IRA. Zde se podíváme na tento daňový formulář a některá pravidla, která jej obklopují.

Klíč s sebou

• Formulář IRS 8606 je daňový formulář distribuovaný službou Internal Revenue Service a používaný filtry, kteří neoddělitelně přispívají do IRA.
• Formulář 8606 se používá ke sledování kvalifikovaných příspěvků a distribucí na penzijním účtu.
• Každý daňový poplatník s nákladovou základnou vyšší než nula pro aktiva IRA by měl použít formulář 8606 k prohodnocení sazby zdanitelného a nezdanitelného rozdělení.

Neodpočitatelné (po zdanění) příspěvky IRA

Zdanitelnost distribuce na vašem penzijním účtu je obvykle určena tím, zda je aktivum možné připsat před zdaněním nebo po zdanění. Pokud jsou vaše aktiva v kvalifikovaném plánu, pak je váš správce plánu nebo jiný určený odborník pověřen odpovědností za sledování vašich před zdaněním a po zdanění. Odpovědnost za vaše IRA leží na vás.

Tradiční příspěvky IRA

Pokud daňový poplatník nepožaduje odpočet svého tradičního příspěvku IRA, je to obvykle buď proto, že není způsobilý, nebo jednoduše dává přednost tomu, aby tak neučinil. Jednotlivec, který má nárok na odpočet, se může rozhodnout, že si jej nebude nárokovat, aby jeho budoucí rozdělení částky bylo osvobozeno od daně a penále. Bez ohledu na důvod musí daňový poplatník podat formulář IRS 8606, aby oznámil IRS, že příspěvek je neodpočitatelný (započítává se jako pohledávka po zdanění). Pro nahlášení příspěvku po zdanění musí fyzická osoba vyplnit část 1 formuláře 8606.

Převrácení aktiv po zdanění z kvalifikovaných plánů

Jednou z věcí, které mnoho lidí neví o svých IRA, je to, že mohou převádět pohledávky po zdanění ze svých kvalifikovaných plánovacích účtů na své tradiční IRA. Podle publikace IRS 590: „Formulář 8606 se nepoužívá pro rok, kdy provedete převedení z kvalifikovaného penzijního plánu na tradiční IRA a převrácení zahrnuje nezdanitelné částky. V těchto situacích je formulář 8606 dokončen za rok, který užíváte distribuce z této IRA. “ Přesto však může být dobré vyplnit formulář pro své záznamy.

Distribuce

Formulář 8606 musí být obvykle podán každý rok, kdy dojde k distribuci z tradičních, SEP nebo JEDNOTLIVÝCH IRA, pokud některá z vašich tradičních nebo SEP IRA drží částky po zdanění. Pokud nebude vyplněn formulář 8606, může to vést k tomu, že osoba zaplatí daň z příjmu a pokutu za včasné rozdělení částek, které by měly být osvobozeny od daně a penále. Distribuce se také vykazují v části l formuláře.

Distribuce jsou hodnoceny

Jak jsme uvedli výše, pokud máte ve vaší tradiční IRA částky po zdanění, musíte při rozdělování určit, kolik distribuce lze připsat částce po zdanění. Část nezdanitelného rozdělení musí být hodnocena částkami, které jsou zdanitelné. Například, pokud jednotlivec přispěl částkami po zdanění 2 000 USD a má zůstatek před zdaněním 8 000 USD, bude distribuce 5 000 USD hodnocena tak, aby zahrnovala 1 000 USD po zdanění a 4 000 USD do aktiv před zdaněním. Toto poměrné zacházení musí pokračovat, dokud nebudou rozděleny všechny částky po zdanění.

IRA jsou agregovány

Aby bylo možné určit část rozdělení, která je zdanitelná, musí daňoví poplatníci agregovat všechny své zůstatky tradičních, SEP a SIMPLE IRA. Tento požadavek platí, i když příspěvek po zdanění byl poskytnut pouze jednomu IRA. Podrobné pokyny k části 1 ve formuláři pomohou jednotlivci vypočítat zdanitelnou část distribuce.

Roth IRA Konverze

Jednotlivec, který převádí své tradiční, SEP nebo JEDNODUCHÉ IRA na Roth IRA, musí být schopen rozlišovat mezi aktivy konverze a částkami představujícími pravidelné příspěvky a výdělky Roth IRA. Toto rozlišení je nezbytné pro určení, zda některá část distribuce Roth IRA podléhá dani z příjmu nebo sankci. Aby bylo možné správně zohlednit tyto částky konverzí, musí jednotlivec vyplnit část II formuláře 8606.

Rozdělení od Roth IRA

Oddíl 3 je dokončen pro hlášení distribucí od Roth IRA. Vyplněním této části může jednotlivec určit, zda jakákoli část jeho distribuce Roth IRA je zdanitelná a / nebo zda se na ni vztahuje 10% pokuta za předčasnou distribuci.

Recharakterizace

Jednotlivec, který recharakterizuje Rothovu konverzi nebo příspěvek IRA, musí ke svému daňovému přiznání připojit dopis (prohlášení) s vysvětlením recharakterizace. V tomto dopise byste například uvedli, kolik se připisuje příspěvku nebo konverzi a částku připisovanou výdělkům, nebo uveďte, zda došlo ke ztrátě částky. Informace obsažené ve výroku se obvykle určují podle toho, zda jedinec recharakterizuje z tradiční IRA na Roth IRA nebo naopak, nebo zda jedinec recharakterizuje Rothovu konverzi. Příklady informací, které by měly být obsaženy ve výpisu, naleznete v pokynech k vyplnění formuláře 8606.

Formulář 8606 není vyplněn, pokud je celý příspěvek nebo konverze znovu charakterizován. Pokud je však pouze část příspěvku nebo konverze znovu charakterizována, musí dotyčný vyplnit část 1 formuláře 8606.

Sankce

Jednotlivec, který nepodá formulář 8606 k nahlášení neodpočitatelného příspěvku, dluží IRS pokutu 50 $. Pokud je navíc neodpočitatelná částka příspěvku ve formuláři nadhodnocena, bude uplatněna pokuta 100 USD. V obou případech může být sankce prominuta, pokud daňový poplatník může prokázat rozumný důvod pro nesplnění požadavků.

Další úvahy

Rozvod
Obecně platí, že převod aktiv IRA z jednoho z manželů na druhého nepodléhá žádnému z manželů, pokud je převod v souladu s dohodou o rozvodu nebo rozluce. Pokud takový převod povede ke změně vlastnictví částek po zdanění, musí oba manželé podat formulář 8606, aby prokázali částku po zdanění, kterou vlastní. Daňové přiznání každého z manželů by mělo být připojeno dopisem vysvětlujícím změnu.

Zděděné IRA
Jednotlivci, kteří zdědili IRA, které zahrnují částky po zdanění, musí také podat formulář 8606, aby si mohli nárokovat nezdanitelnou část distribuce. Je důležité si uvědomit, že částku po zdanění v zděděné IRA nelze přičíst rozdělení aktiv z pravidelných nezděděných IRA (tj. IRA, které příjemce zřídil svými vlastními příspěvky.) Toto pravidlo je jedno výjimek z jiného pravidla, které vyžaduje agregaci všech tradičních zůstatků IRA (vysvětleno výše). Předpokládejme například, že jednotlivec má tradiční IRA, kterou založil a financoval, a tato IRA zahrnuje pouze částky před zdaněním. Pokud tato osoba zdědí tradiční IRA, která zahrnuje částky po zdanění, bude její rozdělení zděděné IRA prohodnoceno pro stanovení částek, které lze připsat pohledávkám po zdanění. Zůstatek vlastního IRA příjemce by do tohoto výpočtu nebyl zahrnut.

Sečteno a podtrženo

Nyní byste měli dobře rozumět důležitosti vyplnění formuláře 8606. Jak jsme prokázali, vyplnění tohoto formuláře by mohlo znamenat daňové úspory, zatímco neevidování by mohlo mít za následek zaplacení daně IRS a pokuty za částky, které jsou ve skutečnosti daně a bez sankcí. Je důležité si uvědomit, že zde uvedené informace jsou pouze vodítkem a že okolnosti každého jednotlivce mohou vyžadovat určitou změnu obecných požadavků na podání. Pokud si nejste jisti, zda jste povinni podat formulář 8606, zeptejte se svého daňového poradce. A za každý rok, kdy podáte tento formulář, si ponechejte kopie spolu s daňovým přiznáním. V budoucnu mohou být užitečné při určování toho, jak byly vaše transakce ošetřeny pro daňové účely.