Kdy musím vyplnit formulář D IRS Schedule D?

Obecně platí, že daňoví poplatníci, kteří mají krátkodobé kapitálové zisky, krátkodobé kapitálové ztráty, dlouhodobé kapitálové zisky nebo dlouhodobé kapitálové ztráty, musí tyto informace nahlásit v příloze D, formuláři IRS, který doprovází formulář 1040. Plán D není jen pro vykazování kapitálových zisků a ztrát z investic; také se používá k vykazování kapitálových zisků nebo ztrát z vlastnictví v partnerství, S korporaci, majetku nebo svěřenectví. Také daňoví poplatníci, kteří mají převody kapitálových ztrát z předchozích let, používají k vykazování těchto informací seznam D. Pomocí daňového softwaru může být snadné zjistit, zda je plán D požadován, a v případě potřeby jej doplnit. Součty z Přílohy D jsou převedeny do formuláře 1040, kde jsou použity spolu s dalšími údaji formuláře 1040 pro stanovení celkové roční daňové povinnosti daňového poplatníka.

Pro účely přílohy D považuje IRS kapitálové aktivum za téměř jakýkoli osobní (tj. Neobchodní) majetek, jako je dům, nábytek, vozidlo, akcie nebo dluhopisy. IRS však nevyžaduje, aby daňoví poplatníci používali Přílohu D k vykazování kapitálového zisku nebo ztráty z prodeje svého domu, pokud žili v domě jako své hlavní bydliště dva z pěti let předcházejících prodeji a pokud kapitálový zisk byla 250 000 $ nebo méně pro jednotlivé daňové poplatníky nebo 500 000 $ nebo méně pro daňové poplatníky, kteří se vzali společně.

Příloha D požaduje, aby daňoví poplatníci vykázali prodejní cenu své investice nebo vlastnického podílu, jeho cenu nebo jiný základ a veškeré úpravy zisku nebo ztráty. Daňoví poplatníci mohou obvykle získat tyto informace z formuláře 1099-B, které plátce musí podat u IRS pro účely hlášení a zaslat kopii příjemci. Plán D kategorizuje transakce podle toho, zda jsou krátkodobé (držené jeden rok nebo méně) nebo dlouhodobé (držené déle než jeden rok), protože obě kategorie transakcí jsou zdaněny různými sazbami, s dlouhodobými kapitálovými zisky s nižší sazbou.