4 slavné podvody s inventářem, o kterých jste nikdy neslyšeli

Pravděpodobně jste už slyšeli o skandálech Enron a WorldCom, ale možná vás bude zajímat informace o méně známých podvodech v historii. Zatímco všechny tyto podvody byly překonány v měřítku nedávným podnikovým porušením předpisů, tyto dřívější případy stále nesou zmínku, protože některé vedly k zásadním změnám v účetnictví a zavedení nových vládních zákonů.

Americký akciový fond

Equity Funding Corporation of America (EFCA) začala prodávat životní pojištění na počátku šedesátých let s inovativním zvratem, který kombinoval bezpečnost tradičního životního pojištění s růstovým potenciálem akciových podílových fondů. Společnost by prodala podílový fond zákazníkovi, který by si poté půjčil proti fondu na nákup životního pojištění. Tato strategie se opírala o předpoklad, že návratnost podílového fondu bude dostatečná k zaplacení pojistného z pojistné smlouvy.

Podvod začal v roce 1964, když EFCA narážel na lhůtu pro dokončení a vydání své výroční zprávy. Nový počítač sálového počítače společnosti nemohl včas vyrobit potřebná čísla a generální ředitel společnosti Stanley Goldblum nařídil fiktivní účetní zápisy provedené v účetních výkazech společnosti, aby byl dodržen konečný termín.

Goldblum a další zaměstnanci EFCA pokračovali v tomto podvodu vytvořením falešných životních pojistných smluv, aby vytvořili příjmy pro zálohování těchto dřívějších nepravdivých údajů. Společnost poté zajistila tyto falešné politiky u řady dalších pojišťoven a dokonce předstírala smrt některých z těchto neexistujících jedinců.

Podvod nakonec dosáhl rozměrů mamutů, s desítkami tisíc falešných pojistek a téměř 2 miliardami USD v neexistujících příjmech za víceleté období. Jednou šokující složkou byl počet zaměstnanců, kteří se zúčastnili. Prokurátoři úspěšně obvinili 22 jednotlivců a odhadovali, že 50 dalších ve společnosti vědělo o podvodu.

V roce 1973, nespokojený bývalý zaměstnanec, který byl propuštěn, ohlásil tento plán Ray Dirksovi, analytikovi Wall Street, který pokrýval pojišťovací průmysl. Dirks provedl svůj vlastní výzkum a poté prodiskutoval společnost s institucionálními investory, z nichž mnozí prodali akcie před tím, než se podvod stal veřejně známým.

Jde o to, že to vedlo k vytvoření nového právního precedensu, pokud jde o obchodování zasvěcených osob. Poté, co se podvod stal veřejným, Komise pro cenné papíry a burzy (SEC) odsoudila Dirksa za pomoc a napomáhání porušování zákona o burze cenných papírů z roku 1934 a pravidla 10b-5, které zakazuje obchodování zasvěcených osob. Dirks bojoval proti cenzuře prostřednictvím několika odvolání, až k Nejvyššímu soudu v roce 1983. Soud rozhodl v jeho prospěch a uvedl, že k žádnému porušení nedošlo, protože Dirks neměl žádnou svěřeneckou povinnost vůči akcionářům EFCA a nezneužil nebo nezákonně nezískal informace.

Podvod v EFCA je podle některých považován za první počítačový podvod, protože vytváření falešných dokumentů potřebných pro zálohování falešných politik se stalo tak těžkopádným, že společnost začala používat počítače k ​​automatizaci podvodů.

Crazy Eddie

Crazy Eddie byl maloobchodní řetězec s elektronikou a spotřebiči provozovaný rodinou Antarů, který začal fungovat jako soukromá společnost v 60. letech. Bylo to proslulé svými smlouvami: „Crazy Eddie - jeho ceny jsou šílené!“ kdysi všudypřítomné reklamy prohlásily. Ale Eddie nebyl tak šílený jako výpočet, udržoval podvod, který byl jedním z nejdelších běhů v moderní době, který trval od roku 1969 do roku 1987.

Podvod začal téměř okamžitě, když vedení společnosti Crazy Eddie podceňovalo zdanitelný příjem firmy prostřednictvím skimmingového prodeje hotovosti, vyplácením zaměstnanců v hotovosti, aby se vyhnulo dani ze mzdy a hlášení falešných pojistných nároků dopravcům společnosti.

Jak se řetěz rozšiřoval, rodina Antar začala plánovat počáteční veřejnou nabídku (IPO) společnosti Crazy Eddie a zmenšila podvody, aby společnost vypadala výnosněji a získala vyšší ocenění z veřejného trhu. Tato strategie byla úspěšná a Crazy Eddie šel veřejně v roce 1984 za 8 dolarů na akcii.

Poslední fáze ságy Crazy Eddie začala po IPO a byla motivována touhou zvýšit zisky, aby se cena akcií mohla pohybovat výš a rodina Antarů mohla časem své podíly prodávat. Vedení nyní obrátilo tok skimulované hotovosti a přesunulo prostředky z tajných bankovních účtů a bezpečnostních schránek do podnikových pokladen a rezervovalo hotovost jako příjem. Tento režim také zahrnoval nafouknutí a vytvoření falešného inventáře v knihách a snížení závazků za účelem zvýšení zisku.

Podvod byl odhalen v roce 1987 poté, co byla rodina Antarů vyhnána z Crazy Eddie po úspěšném nepřátelském převzetí investiční skupinou. Crazy Eddie kulhal další rok, než byl zlikvidován, aby zaplatil věřitelům.

Eddie Antar, generální ředitel společnosti Crazy Eddie, byl obviněn z podvodů s cennými papíry a jiných zločinů, ale uprchl před soudem. Tři roky se schovával, než byl chycen v Izraeli a vydán zpět do amerického Antaru a dva další členové rodiny byli usvědčeni z účasti na podvodech.

McKesson a Robbins

McKesson & Robbins byla drogová a chemická společnost v polovině dvacátých let 20. století, která přitahovala pozornost Philipa Musicu, jedince s nechutnou minulostí, který zahrnoval trestné činy a více falešných jmen.

Pod jménem Frank D. Costa musica uvítala příchod amerického zákazu v roce 1919 vytvořením společnosti, která vyráběla vlasové tonikum a další výrobky s vysokým obsahem alkoholu. Tyto výrobky byly prodány bootleggers, kteří používali alkohol k výrobě likéru prodávat zákazníkům.

Musica koupil McKesson & Robbins v roce 1924 pod jménem F. Donald Coster a nasadil společnost s rodinnými příslušníky, aby jí pomohl kořist. Podvod zahrnoval falešné nákupní objednávky, nafouknutý inventář a skimming hotovost z prodeje společnosti a došlo k němu i přes přítomnost společnosti Price Waterhouse jako auditorů společnosti. Když byl podvod v roce 1937 konečně odhalen, SEC určil, že v rozvaze bylo 19 milionů dolarů ve fiktivním inventáři - suma rovnající se přibližně 285 milionům USD v současných dolarech.

Skandál společnosti McKesson & Robbins měl hluboký dopad na účetní odvětví a vedl k přijetí všeobecně uznávaných auditorských standardů (GAAS), včetně koncepce nezávislého výboru pro audit. Další změnou bylo, že auditoři osobně zkontrolovali inventář a ověřili jeho existenci.

Republika Poyais

Poyaisský podvod byl v 18. století velkým skandálem. Tento podvod byl bezpochyby nejodvážnější a nejnápadnější ze všech, protože pachatel Gregor MacGregor vytvořil zcela smyšlenou zemi.

MacGregor sloužil v britské armádě a byl zapojen do různých operací v Americe. Během svých cest navštívil pobřežní oblasti dnešních Hondurasu a Belize. MacGregor tvrdil, že obdržel pozemkový grant od místního domorodého vůdce, a po svém návratu do Londýna oznámil nový národ Poyaisské republiky.

MacGregor vytvořil vlajku, znak, měnu a další ozdoby suverénního národa a poté přistoupil k prodeji pozemků investorům a osadníkům na londýnských trzích. Vydal také suverénní dluh podporovaný příslibem tohoto nového národa a přiměl lidi k emigraci s zářícími účty hlavního města a úrodností půdy.

První skupina osadníků dorazila v Poyais v roce 1823 a nenašla nic kromě husté džungle a opuštěných dřevěných chatrčí. Během příštích několika let dorazily další tři lodě osadníků a našli podobnou situaci. Kolonisté brzy pracovali s nemocí a hladem a téměř 200 z nich zemřelo.

Zprávy nakonec dorazily do Londýna a úřady MacGregora zatkly. Zatímco čekal na soud, uprchl do Francie a pokusil se o stejný podvod poyais u francouzských investorů. MacGregor skončil ve Venezuele, kde pomáhal národu v jeho boji za nezávislost a za jeho úsilí získal nově zřízenou vládu důchod a titul generála.

Sečteno a podtrženo

Jak víte, podnikové podvody mají dlouhou a rozsáhlou historii. Někdy využívá nejmodernějších technologií a současných událostí. Motivace jsou však stejně staré jako čas: chamtivost, mrzutost a lenost.