529 Plán
Plán 529 je daňově zvýhodněný plán úspor, který má pomoci platit za vzdělání. Původně navržen tak, aby platil náklady na postsekundární vzdělávání, byl rozšířen tak, aby zahrnoval také vzdělávání K-12 podle zákona o daňových úlevách a pracovních místech. Existují dva hlavní typy, předplacené školné a spořicí plány. Předplacené školné umožňuje držiteli plánu platit předem za školné a poplatky příjemce v určených institucích. Spořicí plány jsou daňově zvýhodněné investiční nástroje, podobné IRA.
Pravidla, jimiž se řídí plány, jsou stanovena v oddíle 529 zákoníku pro vnitřní příjmy. Jsou právně označovány jako „Kvalifikované školné“ a někdy se nazývají „Plány § 529“.
Jak funguje 529 plánů
Plán 529 umožňuje osobě, aby pěstovala své úspory jménem příjemce, kterým by mohlo být dítě nebo vnouče, manžel / manželka nebo dokonce vy sami. To může být prospěšné při zvažování nákladů na vysokoškolské vzdělávání. Podle The College Board, za rok 2018-19, průměrné roční náklady na státní školné plus pokoj a stravu činily 21 370 USD na veřejné čtyřleté vysoké škole nebo univerzitě a 48 510 USD na čtyřleté soukromé vysoké škole nebo univerzitě.
1, 46 bilionu dolarů
Souhrnná částka dluhu z amerických studentských půjček k 4. čtvrtletí 2018, podle Federální rezervní banky v New Yorku.
Od svého založení podle zákona o ochraně malých pracovních míst z roku 1996 se plán 529 stal mnohem populárnějším než jiná vozidla, která šetří vzdělání, jako jsou vzdělávací spořitelní dluhopisy a spořicí účet Coverdell Education. Celková aktiva investovaná do 529 plánů dosáhla 328, 9 miliard USD do roku 2018, podle sítě College Savings Plan Network. V prosinci 2017 Kongres schválil daňový zákon, který umožňuje použít 529 prostředků také na soukromé vzdělávání K-12.
Zdroj: College Savings Plan Network
Plán 529 může pro určeného příjemce vytvořit kdokoli, včetně nepříbuzných. Počet 529 plánů, které může jednotlivec sestavit, není nijak omezen, ale příspěvky by neměly překročit náklady na vzdělání ani limit stanovený státem. Pokud tedy plán má více než jednoho přispěvatele, měli by se tito přispěvatelé navzájem informovat o svých příspěvcích, aby zajistili, že nepřekročí limity.
Aktiva plánu patří držiteli plánu, nikoli příjemci (i když to může být stejná osoba). Příjemce nemá nárok na aktiva, která může držitel z jakéhokoli důvodu vybrat kdykoli (i když držiteli budou uloženy pokuty, pokud prostředky nebudou použity na kvalifikované výdaje na vzdělávání příjemce).
Držitel může také změnit příjemce z 529 plánu, který vytvořili. Plán může být převeden na člena rodiny příjemce nebo přebytečné prostředky mohou být převedeny do plánu člena rodiny. Žádná akce nespouští pokutu ani daně. Přestože příjemce nekontroluje aktiva plánu, tato aktiva mohou do značné míry ovlivnit způsobilost příjemce k finanční pomoci. Aktiva plánu se obecně nepočítají jako součást majetku držitele programu, takže 529 plánů poskytuje výhody z daně z nemovitostí.
Co je zahrnuto v plánu 529 ">
Plán 529 má platit za kvalifikované vysokoškolské výdaje. Způsobilé výdaje se liší v závislosti na plánu. Školné a povinné poplatky mohou být vždy hrazeny z rozdělení. Způsobilé vzdělávací instituce zahrnují vysoké školy, univerzity, odborné školy nebo jiné postsekundární vzdělávací instituce způsobilé účastnit se programu studentské pomoci spravovaného ministerstvem školství. To zahrnuje prakticky všechny akreditované veřejné, neziskové a majetkové (soukromé, ziskové) postsekundární instituce. Nyní se také kvalifikují školy K-12.
Plán 529 se netýká pouze výuky. Podle IRS pokrývá způsobilé výdaje, včetně „výpočetní techniky nebo vybavení“. Patří sem stolní počítače, notebooky a všechna zařízení ovládaná počítačem (například tiskárna).
Zahrnuto je také internetové služby. Mobilní telefony a plány mobilních telefonů se však nepovažují za náklady na vzdělávání, ani se nejedná o technologické zařízení, pro které je primárním využitím zábava.
Mimo technologie mohou být pokryty stravovací plány, místnost a stravování a většina dalších nákladů souvisejících se školením. Není však hrazena doprava do školy a ze školy, náklady spojené s volitelnými činnostmi, jako jsou sporty a kluby, a náklady na zábavu. Program 529 navíc nelze použít k platbě za studentské půjčky.
Typy 529 plánů
Existují dva hlavní typy 529 plánů: plán spoření na vysoké škole a plán předplacené výuky.
Spořicí plány
V rámci plánu spoření na vysoké škole se částky přispívají až do limitu dolaru plánu. Aktiva v plánu spoření na vysoké škole mohou být použita k pokrytí způsobilých výdajů v jakékoli způsobilé vzdělávací instituci.
Plány spoření, které nabízejí pouze státy, jsou podobné IRA v tom, že jsou daňově zvýhodněným způsobem, jak dlouhodobě investovat peníze. Držitelé programů mají obvykle možnost investovat do řady podílových fondů. Tyto prostředky mohou být cíleny do data, kdy se očekává, že příjemce zahájí své vzdělávání, a pokusí se snížit expozici riziku, jakmile se toto datum blíží. Protože investor nese rizika investic, bude částka, která je nakonec k dispozici pro způsobilé náklady na vzdělávání, ovlivněna mírou návratnosti investic.
Někteří poradci doporučují, aby klienti přidělili 100% plánu fondům založeným na akciích, dokud příjemce nebude mít 12 let. I když to vás připraví na možné ztráty, máte také možnost maximálního zisku. Navíc se student může kvalifikovat na granty a stipendia, která snižují zátěž pro plán 529. Když se dítě blíží škole, mělo by se stále více aktiv převádět z fondů založených na akciích na vozidla s pevným příjmem, aby se zachoval kapitál.
Pokud zjistíte, že náklady na vysokou školu vzrostou o 4% ročně - a vyděláte asi 6% ročně z vašich příspěvků - musíte od narození dítěte do začátku jeho vysokoškolské kariéry přispívat přibližně 308 $ měsíčně. čtyřletá státní státní univerzita, která pokryje 65% celkových nákladů. Pokud začnete později, budete muset přispět více k dosažení tohoto cíle. (Pomocí této kalkulačky zjistěte výši příspěvku.)
Předplacené školné
Státy a vysoké školy nabízejí předplacené vzdělávací plány. Svým způsobem jsou analogické futures kontraktům, protože umožňují držiteli plánu předplácet jeden nebo více semestrů na určených vysokých školách nebo univerzitách za současné ceny. To je chrání před inflací v nákladech na výuku, která byla historicky mnohem strmější než širší míry inflace.
V rámci předplaceného studijního programu jsou způsobilé výdaje na dobu určitou nebo pevný počet kreditů předplaceny na způsobilé vzdělávací instituci. Například, jednotlivec může platit zálohy na dva budoucí semestry vysoké školy za dnešní cenu. Záloha zaručuje příjemci dva semestry, bez ohledu na budoucí náklady. To znamená, že programový manažer nese rizika investic. Příspěvky jsou omezeny na částky nezbytné k úhradě kvalifikovaných výdajů na vzdělávání příjemce.
Předplacené plány se liší svými specifikami, často však mají omezení, která se nevztahují na spořicí plány, jako jsou věkové limity a požadavky na pobyt. Často mají přísnější limity na to, jaké výdaje mohou pokrýt. Učebnice nebo místnost a deska nemusí být způsobilé. Na druhé straně jsou některé předplacené plány garantovány státy, zatímco plány úspor jsou vystaveny tržnímu riziku.
Na rozdíl od aktiv v plánu vysokých škol, které lze použít k úhradě kvalifikovaných výdajů na jakékoli způsobilé vzdělávací instituci, se aktiva v programu předplaceného školného obvykle používají k výdajům na předem určené vzdělávací instituci nebo vzdělávací instituci z předem určeného seznamu. Pokud se příjemce rozhodne navštěvovat vzdělávací instituci, která není uvedena na předběžném seznamu, nemusí být současná tržní hodnota zálohových záloh dostatečná k pokrytí nákladů na srovnatelné školné na jiné vzdělávací instituci. To znamená, že příjemce může potřebovat pokrýt rozdíl z kapsy.
Existuje jeden nestátní předplacený plán nazvaný Plán soukromé vysoké školy 529 (dříve Nezávislý plán 529), který umožňuje držitelům platit školné před konsorciem soukromých škol. Jedním z problémů tohoto plánu, stejně jako u státních plánů, je, že výběr škol je omezený. Pokud se příjemce nedostane a nenavštěvuje jednu z vybraných škol, mohou být prostředky převedeny do jiného plánu, což způsobí, že propadnou většinu svých zisků. Alternativně mohou být převedeni na rodinného příslušníka příjemce nebo převedeni do jeho plánů, což nezahrnuje žádnou pokutu.
Daňové zacházení s plánem 529
Výnosy z plánu 529 jsou osvobozeny od federálních daní z příjmu, pokud jsou výběry použity pro kvalifikované vzdělávací výdaje. Distribuce, které se nepoužívají k úhradě kvalifikovaných vzdělávacích výdajů, podléhají dani a poplatku 10%, s výjimkou okolností, jako je smrt a zdravotní postižení.
Příspěvky do plánu 529 nesnižují vaše federální daňové zatížení příjmem snížením zdanitelného příjmu. Více než 30 států však poskytuje daňové odpočty nebo kredity za příspěvky v plánu 529. 529 plánů navíc nabízí určité federální daňové výhody pro příspěvky.
Například zatímco dar nad 15 000 USD by obvykle vyvolal daně z darů, pro 529 plánů existuje zvláštní výjimka. S příspěvkem až do výše 75 000 USD na osobu lze nakládat tak, jako kdyby byl poskytnut v období pěti kalendářních let, čímž se vyhne dani, pokud se tomuto dítěti nepřinesou žádné další dary od jednotlivce, dokud neuplyne pět let. Dar této velikosti, vyrobený v raném dětském životě, by se mohl podstatně zvětšit dříve, než bude potřeba pro vysokou školu. Všimněte si, že každý manželský pár by mohl dát dítěti 75 000 $ za celkový dar 150 000 $, pokud to plán povoluje.
Statistiky poradce
Jay Murray
Řešení pro výuku, osamělý strom, CO
Plány 529 mají velmi specifická pravidla převoditelnosti, která se řídí federálním daňovým zákoníkem (§ 529). Vlastník (obvykle vy) můžete převést do jiného plánu 529 jednou ročně, pokud se nejedná o změnu příjemce. Nemusíte měnit plány a měnit příjemce. Plán můžete převést na jiného člena rodiny, definovaného jako:
- Syn, dcera, nevlastní dítě, pěstounské dítě, adoptované dítě nebo potomek některého z nich.
- Bratr, sestra, nevlastní bratr nebo nevlastní sestra.
- Otec nebo matka nebo předek jednoho z nich.
- Nevlastní otec nebo nevlastní matka.
- Syn nebo dcera bratra nebo sestry.
- Bratr nebo sestra otce nebo matky.
- Tchán, tchán, tchán, tchán, tchán nebo švagrová.
- Manžel jakékoli výše uvedené osoby.
- První bratranec.
Výběr správného typu plánu 529
Typ plánu, který si vyberete - ať už je to plán spoření na vysoké škole nebo předplacený program výuky - je obecně určen podle toho, které funkce a výhody jsou pro vás atraktivní. Chcete například, aby si příjemce mohl svobodně vybrat vzdělávací instituci, která mu vyhovuje, nebo jste rádi, že příjemce navštěvuje instituci vybranou z předem určeného seznamu?
A co víc, měli byste prozkoumat rozsah plánů nebo programů dostupných pro každý typ plánu 529. Například, pokud se rozhodnete, že chcete vytvořit plán spoření na vysoké škole, měli byste porovnat funkce a výhody nabízené vaším státem pobytu s těmi, které nabízí plány nabízené jinými státy. Mezi některé funkce, které chcete porovnat, patří výběr investic, poplatky a další výdaje, omezení a / nebo omezení plánu (například pravidla týkající se změny příjemců nebo výběr investic) a to, zda plán umožňuje převrácení z jiného vzdělávání spořicí programy.
Bez ohledu na to, který plán si vyberete, je důležité, abyste si vybrali a začali brzy. U plánů spoření na vysokých školách začíná počáteční čas zvyšovat složený účinek výdělků na příspěvky. A v případě předplacených školných programů jsou náklady na školné obvykle nižší, pokud se platby vyplácejí dříve.
Možnosti pro výběr peněz z plánu 529
Jak již bylo zmíněno, výběry z 529 plánu jsou osvobozeny od daně, pokud jsou peníze použity na kvalifikované vysokoškolské výdaje na způsobilé instituci. Když přijde čas začít distribuovat hotovost, existují tři možnosti:
1. Odeslání šeku do školy
Může se zdát, že by nejjednodušší možností bylo, kdyby byly prostředky zaslány přímo do školy, ale mohlo by to být problematické, pokud by výběr doplňoval balíček finanční pomoci. Škola se může rozhodnout upravit finanční podporu studenta na základě výše rozložení plánu 529. Pokud je balíček pomoci zkrácen příliš mnoho, možná budete muset vytáhnout další finanční prostředky z plánu nebo překlenout mezeru z vlastní kapsy. Před odesláním peněz pečlivě strategie, jak maximalizujete možnosti studentské pomoci pro svého 529 příjemce.
2. Odeslání šeku sami sobě
S šekem zaslaným na sebe můžete tento problém obejít, ale staví vás na háček, aby bylo zajištěno, že jsou výdaje studenta placeny. Rovněž je třeba nahlásit rozdělení daně v daňovém přiznání a požadovat, abyste vyplnili formulář 1099-Q. To by mohlo vést k rozdělování daní a sankcí, i když byly prostředky použity na výdaje na kvalifikované vzdělávání.
3. Odeslání šeku příjemci
Tato možnost představuje nejmenší množství potíží, díky čemuž můžete obejít problémy s možným snížením balíčku finanční pomoci nebo způsobením škytnutí při podání daně. Za předpokladu, že student je zodpovědný za použití finančních prostředků k úhradě nákladů na vzdělávání, bude distribuce považována za daň bez daně a nezpůsobí žádný šok v daňovém čase, pokud váš příjemce podá své vlastní přiznání.
Pokud by se takové rozdělení stalo zdanitelnou událostí, byly by příjmy zdaněny daňovou sazbou příjemce, nikoli daňovou sazbou držitele plánu. Řekněme například, že máte v plánu poslat studentovi šek ve výši 20 000 dolarů na pokrytí výdajů na nadcházející školní rok, po kterém najednou obdrží neočekávané stipendium ve výši 5 000 $. Částka stipendia, která se nepoužívá na výdaje na vzdělávání, by byla zdanitelným příjmem. Služba Internal Revenue Service by se však nezabývala dodatečnými 10% pokutou, která se obvykle uplatní, když dojde k nadměrnému rozdělení z plánu 529.
Úspora v plánu 529 nabízí rodičům a studentům řadu výhod, je však důležité mít k dispozici strategii pro výběr z účtu, jakmile to přijde. Mít peníze vyplácené přímo vašemu příjemci může minimalizovat bolesti hlavy, ale měli byste se obrátit na svého správce plánu, aby se ujistili, že je to nejlepší volba. (Související čtení viz „Může být na studentskou půjčku aplikován plán 529?“)
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.