6 Důležitá pravidla pro důchodový plán RMD

Služba Internal Revenue Service (IRS) v současné době vyžaduje, abyste začali dostávat požadované minimální distribuce (RMD) v roce, kdy dosáhnete věku 70½ let. To zní dost jednoduše, ale bohužel výpočet těchto distribucí není vždy snadný, protože je třeba zvážit řadu faktorů. I když vám s tím může určitě pomoci daňový odborník, je dobré se seznámit s požadavky, které musí být splněny, aby nedošlo k sankcím za IRS. Zde je přehled šesti klíčových pravidel, která ovlivňují výpočty RMD.

Klíč s sebou

• První distribuce z vaší IRA v kterémkoli roce je považována za součást vaší RMD za daný rok.
• Pokud máte několik IRA, můžete kombinovat částky RMD pro každou do jedné částky, kterou můžete vzít z jednoho účtu.
• Správce vašeho účtu je povinen vám sdělit, že RMD je splatný, ale není povinen vypočítat jeho částku za vás.

1. RMD Sumy: Nepřekonatelné

Částky představující RMD nesmí být převedeny na individuální důchodový účet (IRA) nebo jiný způsobilý penzijní plán a nelze je převést na Roth IRA. Pokud svůj účet RMD převedete nebo převedete, bude se s ním zacházet jako s nadbytečným příspěvkem, který musí být z účtu odstraněn do určité doby, aby se předešlo zdanění a sankcím.

První distribuce z vaší IRA za každý rok, kdy je RMD splatná, je považována za součást vaší RMD pro daný rok, a proto není způsobilá k převrácení. "Buďte opatrní, pokud se rozhodnete převrátit IRA po 70. letech věku." Vezměte si svou distribuci jako první! “Říká Patrick Traverse, zakladatel společnosti MoneyCoach nacházející se na předměstí Charlestonu, SC

Příklad

Mary dosáhla věku 70½ roku 2018. Její RMD pro rok 2018 je 15 000 $. Vzhledem k tomu, že rok 2018 je prvním rokem RMD pro Mary, může počkat do 1. dubna 2019, aby distribuovala svůj RMD pro rok 2018. Během roku 2018 Mary obdržela od IRA distribuci 7 000 USD. I když Mary není povinna vzít její 2018 RMD do 1. dubna 2019, částku, kterou obdržela v roce 2018, nelze převrátit, protože je připsána jejím RMD za rok 2018.

Pravidlo je takové, že jakákoli částka distribuovaná během roku, za který je splatná RMD, se považuje za součást RMD, dokud nebude distribuována celá částka RMD. Pokud by Mary využila distribuci 17 000 $, byla by částka, která přesahuje částku RMD (2 000 $), způsobilá k převrácení, protože RMD pro tento rok by již byla uspokojena.

Pokud jste byli manželé od 1. ledna, zachází se s nimi jako s manželem po celý rok, pokud jde o výpočet RMD, a to i v případě, že váš manžel zemře nebo pokud se oba dva rozvedete před uplynutím roku.

2. Agregace RMD

Pokud se účastníte více než jednoho kvalifikovaného plánu, musí být vaše RMD pro každý plán stanoveno zvlášť a každá příslušná částka musí být rozdělena z příslušného plánu. Částky RMD pro kvalifikované plány nelze distribuovat z IRA a naopak. Pokud však vlastníte více IRA nebo více účtů 403 (b), můžete agregovat RMD pro všechny podobné plány (tradiční IRA nebo 403 (b) s) a poté částku vzít z jednoho účtu každého typu plánu.

Příklad

Sam, 75letý důchodce, má dva tradiční IRA a dva 403 (b) účty. Sam má také aktiva v plánu sdílení zisku a plánu 401 (k) s předchozími zaměstnavateli. Částka RMD pro každý ze Samových důchodových účtů je následující:

IRA č. 1 - 15 000 $

IRA č. 2 - 8 000 USD

403 (b) č. 1 - 6 000 $

403 (b) č. 2 - 4 500 $

Účet plánu sdílení zisku - 10 000 $

Účet 401 (k) - 12 000 $

Zde jsou možnosti Sam pro jeho různé účty:

• Pro IRA č. 1 a IRA č. 2 Sam může buď rozdělit každou částku z každého IRA účtu, sčítat součty a rozdělit ji z jednoho IRA, nebo vzít jakoukoli část kombinovaných částek z každého z IRA účtů (pokud celková hodnota se rovná úplnému požadavku RMD).
• Pro 403 (b) č. 1 a 403 (b) č. 2. Sam může buď rozdělit částku z každého účtu 403 (b), celkovou částku a rozdělit ji z jednoho účtu 403 (b), nebo vzít jakoukoli část kombinované částky z každého z účtů 403 (b) (pokud se celková částka rovná úplnému požadavku RMD).
• Pro plán sdílení zisku a 401 (k). Částka 10 000 $ musí být rozdělena z účtu plánu sdílení zisku a částka 12 000 $ musí být distribuována z účtu 401 (k). Tyto částky nelze kombinovat.

3. Přenosy IRA v RMD roce

Můžete převést celý zůstatek IRA, i když je splatný RMD, za předpokladu, že si vezmete RMD od přijímajícího IRA v příslušné lhůtě. Protože uschovatel vaší nové IRA nemusí vědět, že RMD spojená se starou IRA je splatná, nezapomeňte si ji pamatovat a vzít ji do termínu. Pokud zapomenete, bude vám udělena 50% pokuta.

4. Smrt a rozvod a RMD

Pokud jste se vdala 1. ledna roku, pro který se provádí výpočet, zachází se pro účely výpočtu RMD s manželstvím po celý rok, i když se rozvede nebo váš manžel zemře později v tomto roce.

To znamená, že pokud je váš partner / manželka o více než 10 let mladší než vy, můžete stále používat tabulku II v dodatku B publikace IRS 590-B, která je nazvaná „Společný život a poslední pozůstalost“. do výpočtu pro následující rok.

"Po rozvodu se RMD a penzijní aktiva mohou obecně stát velmi složitými a mohou se v jednotlivých státech lišit, " říká Dan Stewart, CFA®, prezident Revere Asset Management, Inc. v Dallasu. "A stavy vlastnictví společenství by měly jiná pravidla než ostatní státy." Proto je důležitá kompetentní rada, zejména proto, abychom se vyhnuli nebo minimalizovali daně. “

5. Pravidlo přiřazování rodiny

Jednotlivec, který vlastní více než 5% podniku, nesmí odložit začátek RMD u penzijního plánu mimo IRA po 1. dubnu roku následujícího po roce, kdy dosáhne věku 70½ let, a to ani v případě, že je jednotlivec stále zaměstnán. Pokud vlastníte více než 5% podniku a váš manžel / manželka nebo děti jsou zaměstnány ve stejném podniku, může jim být přiřazeno vaše vlastnictví. To znamená, že i oni mohou být považováni za majitele a mohou podléhat stejné lhůtě jako vy.

6. Reportování depozitáře IRA

Každý rok vám musí správci / správci vaší tradiční IRA, SEP IRA nebo SIMPLE IRA zaslat oznámení RMD, dokud budou mít IRA k 31. prosinci předchozího roku. Toto oznámení vám musí být zasláno do 31. ledna roku, pro který platí RMD.

Někteří správci budou zahrnovat výpočet vaší částky RMD za rok, zatímco jiní vás informují, že RMD je splatná, a nabízejí pouze výpočet této částky na vaši žádost.

Sečteno a podtrženo

Pokud znáte někoho, kdo dosáhl věku RMD, nezapomeňte jim o pravidlech sdělit. Mějte na paměti, že zde diskutovaná pravidla rozhodně nejsou vyčerpávající. Jednotlivci by měli zkontrolovat u svých daňových odborníků, aby se ujistili, že výpočty a distribuce RMD odpovídají regulačním požadavkům.