Splatné účty (AP)
Splatné účty (AP) je účet v hlavní knize, který představuje závazek společnosti splatit krátkodobý dluh svým věřitelům nebo dodavatelům. Další běžné použití „AP“ se týká obchodního oddělení nebo divize, která je odpovědná za provádění plateb dlužných společnosti dodavatelům a dalším věřitelům.
Klíč s sebou
- Splatné účty jsou částky splatné prodejcům nebo dodavatelům za obdržené zboží nebo služby, které dosud nebyly zaplaceny.
- Součet všech dlužných částek dlužných prodejcům je v rozvaze společnosti zobrazen jako zůstatek závazků.
- Zvýšení nebo snížení celkového AP z předchozího období se objeví ve výkazu peněžních toků.
- Vedení se může rozhodnout platit své nesplacené účty co nejblíže ke svým datům splatnosti, aby se zlepšil peněžní tok.
Účty splatné
Porozumění účtům závazků (AP)
Celkový zůstatek závazků společnosti v určitém časovém okamžiku se objeví v rozvaze v části krátkodobé závazky. Splatné účty jsou dluhy, které musí být splaceny v daném období, aby nedošlo k prodlení. Na podnikové úrovni se AP týká krátkodobých plateb dluhů splatných dodavatelům. Závazek je v podstatě krátkodobý IOU z jednoho podniku do jiného podniku nebo subjektu. Druhá strana by transakci zaznamenala jako zvýšení svých pohledávek ve stejné výši.
Splatné účty jsou důležitým údajem v rozvaze společnosti. Pokud se AP zvýší v předchozím období, znamená to, že společnost kupuje více zboží nebo služeb na úvěr, než aby platila v hotovosti. Pokud AP společnosti klesne, znamená to, že společnost splácí dluhy za předchozí období rychleji, než nakupuje nové položky na úvěr. Řízení splatných účtů je při řízení cash flow podniku rozhodující.
Při použití nepřímé metody k sestavení výkazu peněžních toků se v horní části, v peněžním toku z provozních činností, objeví čisté zvýšení nebo snížení AP z předchozího období. Management může použít AP k určité manipulaci s cash flow společnosti. Například, pokud vedení chce zvýšit hotovostní rezervy na určité období, mohou prodloužit dobu, kterou podnik potřebuje k úhradě všech nezaplacených účtů v AP. Tato flexibilita při platbě později však musí být zvážena s ohledem na pokračující vztahy, které má společnost s jejími prodejci. Je vždy dobrým obchodním zvykem platit účty podle data splatnosti.
Splatné záznamy účtů (AP)
Řádné účetnictví podvojného účetnictví vyžaduje, aby pro všechny zápisy do hlavní knihy vždy existoval vyrovnávací debet a kredit. Pro zaznamenání splatných účtů účetní připíše účty splatné při přijetí faktury nebo faktury. Debetní kompenzace pro tuto položku je obvykle na účtu nákladů na zboží nebo službu, která byla zakoupena na úvěr. Debet by mohl být také na účet aktiv, pokud byla zakoupená položka aktivem aktivovatelným. Když je účet vyplacen, účetní účtuje na vrub závazků za snížení zůstatku závazků. Kompenzační kredit je připsán na hotovostní účet, což také snižuje hotovostní zůstatek.
Představte si například, že firma dostane za kancelářské potřeby fakturu ve výši 500 USD. Když oddělení AP obdrží fakturu, zaznamenává kredit 500 USD na splatných účtech a 500 USD na vrub nákladů na kancelářské potřeby. Náklady na debet 500 000 USD na kancelářské potřeby v tomto okamžiku prochází do výkazu zisku a ztráty, takže společnost zaznamenala nákupní transakci, i když nebyla vyplacena hotovost. To je v souladu s akruálním účetnictvím, kde se výdaje vykazují v okamžiku, kdy k nim došlo, spíše než při výměně hotovosti. Společnost poté zaplatí účet a účetní zadá na hotovostní účet kredit ve výši 500 USD a na vrub účtů bude účtován debet ve výši 500 USD.
Společnost může mít mnoho otevřených plateb splatných prodejcům najednou. Všechny nezaplacené platby prodávajícím se zaznamenávají na účtech závazků. Výsledkem je, že pokud se někdo podívá na zůstatek na účtech závazků, uvidí celkovou částku, kterou podnik dluží všem svým prodejcům a krátkodobým věřitelům. Tato celková částka se objeví v rozvaze. Pokud by například výše uvedený podnik obdržel fakturu za služby péče o trávník ve výši 50 USD, celková částka obou účtů na účtech by se rovnala 550 USD před tím, než společnost tyto dluhy splatí.
Závazky proti obchodním závazkům
Ačkoli někteří lidé používají fráze „splatné účty“ a „závazky z obchodních vztahů“ zaměnitelně, fráze odkazují na podobné, ale mírně odlišné situace. Závazky z obchodního styku představují peníze, které společnost dluží svým prodejcům za zboží související se zásobami, jako jsou obchodní dodávky nebo materiály, které jsou součástí zásob. Závazky zahrnují všechny krátkodobé dluhy nebo závazky společnosti.
Pokud například restaurace dluží peníze potravinářské nebo nápojové společnosti, jsou tyto položky součástí inventáře, a tedy součástí závazků z obchodního styku. Mezitím povinnosti ostatních společností, jako je společnost, která uklízí uniformy zaměstnanců restaurace, spadají do kategorie závazků. Obě tyto kategorie spadají do širší kategorie závazků a mnoho společností kombinuje obě kategorie termín splatné účty.
Závazky vůči účtům pohledávek
Pohledávky a závazky jsou v zásadě protiklady. Splatné účty jsou peníze, které společnost dluží svým prodejcům, zatímco pohledávky jsou peníze, které společnosti dluží společnost, obvykle zákazníci. Když jedna společnost obchoduje s jinou na úvěr, jeden zaznamená záznam na účty splatné ve svých knihách, zatímco druhá zaznamená záznam na pohledávky.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.