Skutečný procentuální test skutečného odložení a skutečného příspěvku (ADP / ACP)
Testy skutečného procenta odložení (ADP) a procenta skutečného příspěvku (ACP) jsou dva typy ročních nediskriminačních testů, které musí plány 401 (k) projít, aby si zachovaly svůj kvalifikovaný status podle pravidel IRS a zákona o bezpečnosti zaměstnanců (ERISA) . Oba jsou prováděny, aby se zajistilo, že plány 401 (k) nepřiměřeně zvýhodňují vysoce kompenzované zaměstnance na úkor ostatních zaměstnanců. Pokud má plán pokračovat, musí být splněny testy ADP a ACP, aby byly splněny požadavky nediskriminace IRS.
Pokud plán nevyhoví ani jednomu z testů, musí zaměstnavatel podniknout nápravná opatření k ochraně svého kvalifikovaného stavu ve 12měsíčním období následujícím po ukončení plánovaného roku, ve kterém došlo k dohledu. Pokud tak neučiníte, může to vést k uložení peněžitých peněžitých poplatků IRS, k diskvalifikaci plánu a svěřenecké odpovědnosti ze strany zaměstnavatele.
Pochopení skutečného procenta odkladu a testů procenta skutečného příspěvku
Test ADP porovnává průměrná procenta odložení mezd u vysoce kompenzovaných zaměstnanců (HCE) s procenty u vysoce kompenzovaných zaměstnanců (NHCE).
HCE je jakýkoli zaměstnanec, který vlastní více než 5% podíl ve společnosti kdykoli během aktuálního nebo předchozího plánovacího roku nebo během daňového roku 2018 vydělal více než 120 000 dolarů.
Test ADP zohledňuje jak odklad před zdaněním, tak Rothův odklad po zdanění, ale ne dobíhající příspěvky. Pro úspěšné provedení testu nesmí ADP HCE překročit ADP NHCE o více než 2 procentní body. Kromě toho nesmí být kombinované příspěvky všech HCE vyšší než dvojnásobek procenta příspěvků NHCE.
Test AKT používá podobnou metodu jako test ADP, kromě toho, že používá odpovídající příspěvky nebo příspěvky zaměstnanců po zdanění.
Oprava selhání testu ADP / ACP
Pokud zaměstnavatel neuspěje v testech ADP / ACP, mohou problém napravit tak, že vrátí nadbytečné příspěvky zpět HCE ve výši nezbytné k úspěšnému absolvování testu. Tyto náhrady však budou podléhat dani z příjmu pro jednotlivce HCE.
Některé společnosti nastavují vyrovnávací zóny v rámci svých plánovacích dokumentů tak, aby v první řadě odváděly plány od potenciálního selhání testu ADP / ACP. Jednou z možností je určení procentního podílu stropu mezd, který mohou HCE přispět k plánu. Další možností je umístit limit příspěvku na HCE v okamžiku, kdy by plán nevyhověl testu ADP / ACP. Nastavení vyrovnávacích zón plánu může vyžadovat, aby zaměstnavatelé prováděli testovací projekce ADP / ACP, obvykle v polovině plánovaného roku, aby určili, zda je třeba použít nějaká omezení.
Některé společnosti přesto používají plán Safe Harbor 401 (k), aby se úplně vyhnuly testu ADP / ACP.
Co je plán bezpečného přístavu?
Plány Safe Harbor 401 (k) umožňují sponzorům plánu obejít ADP / ACP a další nediskriminační testování výměnou za poskytnutí způsobilých vyrovnávacích nebo neselektivních příspěvků jménem svých zaměstnanců. Aby se společnost mohla kvalifikovat do bezpečného přístavu, musí poskytnout základní shodu, jako je 100% shoda s prvními 3% odložené kompenzace a 50% shoda s odložením 3% až 5%. Mohou také poskytnout každému zaměstnanci neselektivní příspěvek ve výši nejméně 3% náhrady, bez ohledu na to, jak zaměstnanec přispívá, nebo zda vůbec přispívá.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.