Audit Trail
Audit trail je krok za krokem záznam, podle kterého lze vysledovat účetní nebo obchodní data ke zdroji. Auditní stopy se používají k ověření a sledování mnoha typů transakcí, včetně účetních transakcí a obchodů na brokerských účtech. Auditní stopa se nejčastěji používá, když je třeba ověřit přesnost položky. Auditní stopy mohou být užitečnými nástroji při určování platnosti účetní položky, zdroje finančních prostředků nebo obchodu.
Pochopení cesty auditu
Auditorské stopy lze použít v účetnictví, když examinátor potřebuje ověřit údaje, jako jsou příjmy, čistý zisk nebo výdělky na akcii. Transakce, které se podílejí na výpočtu výnosů společnosti, čistých zisků nebo zisků na akcii, jsou kontrolovány a výpočty mohou být přepočítány, pokud byly údaje nesprávně klasifikovány. Například náklady na prodané zboží jsou náklady odečtené od hrubých výnosů při výpočtu čistého výdělku. Náklady na prodané zboží by byly dvakrát zkontrolovány ověřením transakcí a zdrojů dat, které šly do výpočtu nákladů na prodané zboží. Všechny prvky konečných čísel jsou dvakrát kontrolovány podél auditního záznamu, aby se ověřil konečný údaj. Všechny veřejné společnosti procházejí finančním auditem v rámci svých zpravodajských povinností.
Jak se používají kontrolní cesty
Auditorské stopy, nebo spíše proces následování audit trail, se nacházejí v mnoha různých oblastech financování. Například při koupi domu může hypoteční věřitel použít kontrolní záznam k určení zdroje finančních prostředků pro zálohu. Mohou požádat o výpis z účtu, který ukazuje vklad peněžních prostředků na účet, a mohou požádat o dodatečné ověření zdroje vkladu.
Komise pro cenné papíry a burzu (SEC) a NYSE budou používat auditní stopy pro explicitní rekonstrukci obchodů, pokud existují otázky týkající se platnosti nebo přesnosti obchodních údajů. To má zajistit, aby obchody probíhající na hlavních burzách byly v souladu se současnými předpisy.
Auditorské stopy lze samozřejmě také použít ke sledování nesprávné tržní aktivity. Pokud se například předpokládá, že konkrétní účetní jednotka obchoduje s velkými objemy těžce obchodovaných akcií za účelem manipulace s cenou akcie, může regulační orgán použít audit trail k identifikaci viníka. Regulátor poté zdokumentuje a analyzuje všechny domy a makléře zapojené do konkrétních obchodů, aby zjistil, která činnost je neobvyklá a kdo by mohl být manipulátorem. V závislosti na složitosti použitého obchodního systému může rekonstrukce obchodní historie vyžadovat kromě údajů z auditních záznamů také forenzní účetnictví.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.