AB Trust
Důvěra AB je společná důvěra vytvořená manželským párem za účelem minimalizace majetkových daní. Důvěra AB je důvěra, která se po smrti prvního z manželů rozdělí na dvě. Je tvořeno tak, že každý z manželů vkládá majetek do svěřenství a jako konečného příjemce jmenuje jakoukoli vhodnou osobu kromě druhého z manželů.
Důvěra získává své jméno na základě skutečnosti, že se po smrti prvního z manželů rozdělí na dva - důvěra A nebo důvěra pozůstalého a důvěra B nebo důvěra zesnulého.
Jak funguje AB Trust
Po smrti jednotlivce je jeho majetek zdaněn těžce, než ho jeho příjemci obdrží. Například v době, kdy jeden z manželů zemře, má manželský pár majetek v hodnotě 3 milionů dolarů. Pozůstalému manželovi zbývají 3 miliony dolarů, které se nezdaňují kvůli neomezenému manželskému odpočtu za aktiva plynoucí od zesnulého manžela k pozůstalému manželovi. Pokud však druhý z manželů zemře a jeho osvobození od daně z nemovitostí je 1 milion dolarů, zdanitelná část majetku bude 2 miliony dolarů. To znamená, že 2 miliony dolarů budou zdaněny ve výši 40% a zbývající částka bude převedena na příjemce.
Mnoho manželských párů zřídilo podle své poslední vůle důvěru a svědectví nazývalo důvěru AB, aby se vyhnulo tomu, že se na majetek budou vztahovat takové prudké daně. Pokud by podle výše uvedeného příkladu měli manželé důvěru AB, smrt prvního z manželů nevyvolá v důsledku celoživotního vyloučení žádné daně z nemovitostí. Po smrti je částka rovnající se osvobození od daně z nemovitostí v roce, kdy zemře, vložena do neodvolatelné důvěry zvané Bypass trust nebo B trust. Tato důvěra je také známá jako důvěra decedentu. Zbývající částka, 2 miliony dolarů, bude převedena na důvěru pozůstalého, nebo na důvěru A, nad kterou bude mít pozůstalý manžel / manželka úplnou kontrolu. Daň z majetku na svěřeneckém fondu A se odkládá až po smrti pozůstalého manžela.
Klíč s sebou
- Důvěra AB minimalizuje daně z majetku rozdělením majetku na část, která přežila, a část obtoku.
- Pozůstalý manžel má omezenou kontrolu nad důvěrou zesnulého, ale podmínky důvěry zesnulého mohou být nastaveny tak, aby umožnily pozůstalému manželovi přístup k majetku a dokonce i příjem.
- Trusty AB nejsou široce využívány, protože osvobození od daně z nemovitostí je dostatečné pro většinu nemovitostí.
Výhody AB Trust
Podílový fond A obsahuje majetkové zájmy pozůstalého manžela / manželky, ale má omezenou kontrolu nad majetkem ve důvěře zemřelého manžela / manželky. Tato omezená kontrola nad trustem B však stále umožní pozůstalému manželovi žít v domě páru a čerpat z něj důvěru, pokud jsou tyto podmínky stanoveny v trustu. Zatímco pozůstalý manžel / manželka má přístup k důvěře v obchvatu, je-li to nutné, aktiva v této důvěře obejdou jeho zdanitelný majetek poté, co zemře. Poté, co pozůstalý manžel zemřel, podléhají dani z nemovitostí pouze aktiva v trustu A. Je-li osvobození od daně z nemovitostí pro tohoto manžela rovněž 1 milion USD a hodnota aktiv ve svěřenecké správě pozůstalých je oceněna na 2 miliony USD, bude předmětem daně z nemovitostí pouze 1 milion $.
Osvobození od federální daně je přenositelné mezi manželskými páry prostřednictvím označení označovaného jako přenositelnost osvobození od daně z nemovitostí. Pokud jeden z manželů zemře, může být nevyužitá část jeho osvobození od daně z nemovitostí převedena a přidána k osvobození od daně z nemovitostí pozůstalého manžela. Po úmrtí pozůstalého manželského partnera přechází majetek v důvěře zesnulého na osoby oprávněné v této důvěře. Je tomu tak proto, že trust B využívá spotřební daň z majetku manžela, který zemřel jako první, a proto veškeré prostředky, které zůstanou v důvěře zesnulého, budou převedeny bez daně. Jelikož důvěra zesnulého není pro účely daně z nemovitostí považována za součást pozůstalosti pozůstalého manžela, nedochází k dvojímu zdanění.
Čisté hodnoty a důvěryhodnosti AB
Pokud majetek zesnulého manžela / manželky spadá do rozsahu jeho osvobození od daně, nemusí být nutné prokázat důvěru pozůstalého. Nevyužitá část federálního osvobození od daně z pozůstalého manžela může být převedena na osvobození od daně pozůstalého manžela / manželky vyplněním formuláře IRS 706.
Ačkoli důvěryhodnosti AB jsou skvělým způsobem, jak minimalizovat daně z nemovitostí, dnes se příliš nepoužívají. Je to proto, že každý jednotlivec má kombinovanou celoživotní federální daň z darů a osvobození od daně z nemovitostí ve výši 5, 43 milionu dolarů. Důvěru AB si tedy zvolí pouze lidé s majetkem v hodnotě přes 5, 43 milionu dolarů. Díky ustanovení o přenositelnosti může pozůstalý manžel / manželka zahrnovat osvobození od daně svého zesnulého manžela / manželky, což umožňuje aktiva až 10, 86 milionu USD, která mohou být příjemcům převedena bez daně.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.