Bad Debt Reserve

Co je to špatná dluhová rezerva?

Rezerva na špatný dluh je částka pohledávek v dolarech, které společnost nebo finanční instituce neočekávají, že skutečně inkasují. To zahrnuje splatné obchodní platby a splátky úvěru.

Také se nazývá povolenka pro pochybné účty (ADA)

Jak fungují špatné dluhové rezervy

Rezerva na špatný dluh je oceňovací účet, který se používá k odhadu části pohledávek společnosti nebo úvěrového portfolia banky, které se nakonec mohou stát nesplacenými nebo nedobytnými. Tato rezerva má dva výhody.

Z účetních důvodů umožňuje rezervu na nedobytné pohledávky společnost nebo banka uvést nominální hodnotu svých pohledávek nebo půjček. Rezerva se nachází v jiné oblasti rozvahy, takže čistým výsledkem je, že hodnota pohledávek / půjček odráží jejich očekávanou hodnotu. Samozřejmě, pokud by se některé špatné dluhy platily, výsledkem je rána do spodního řádku.

Druhou výhodou je rezerva na chyby při plánování peněžních toků. Pokud je společnost připravena na výchozí, nebude to tak ovlivněno.

Pokud je konkrétní pohledávka nebo zůstatek úvěru skutečně v prodlení, společnost sníží zůstatek rezervy na nedobytné pohledávky a sníží zůstatek na pohledávce, protože prodlení již není jednoduše součástí odhadu nedobytné pohledávky. Po tomto zadání mají účetní záznamy zůstatek nákladů na nedobytné pohledávky a snížení zůstatku pohledávky za půjčkou, která skutečně selhala.

Pokud má společnost 1 milion dolarů v pohledávkách, ale jeden z jejích zákazníků, který dluží 50 000 dolarů, prochází problémy ve svém vlastním podnikání, může společnost přesunout celou částku 50 000 USD do rezervy na špatný dluh. Stále má 1 milion dolarů v pohledávkách, ale očekává, že nakonec bude mít hodnotu pouze 950 000 $.

To, jak si společnost udržuje rezervy, závisí na společnosti, vedení a odvětví, ve kterém se nachází. Někteří používají jednoduché procento tržeb nebo historický průměr. Alternativa by mohla být založena na věku dluhu, přičemž starší dluhy budou méně pravděpodobně spláceny. V některých případech může společnost hodnotit každého zákazníka individuálně. Ještě jiní mohou použít kombinaci procenta plus kontrolu svých nejrizikovějších účtů.

Rezervy na špatné dluhy jako zdravotní opatření

Většina společností a bank si ponechává rezervu na špatné dluhy, protože některé procento zákazníků nezaplatí. Analytici sledují změny rezerv na nedobytné pohledávky, které mohou odhalit další finanční problémy ve společnosti. To zahrnuje, jak účinně společnost spravuje úvěr, který poskytuje zákazníkům.

Největším problémem pro společnost může být prudký nárůst rezervy, protože obchoduje s rizikovějšími zákazníky. To by mohlo ohrozit cash flow společnosti.

Na opačném konci spektra může společnost nyní umístit své rezervy, aby uvolnila slabší současný stav. Oproti tomu by budoucí výkon vypadal lépe.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Definice Opravné položky k úvěrovým ztrátám Opravné položky k úvěrovým ztrátám jsou odhadem nesplacených plateb společnosti, kterou neočekává. více Definice nákladů na nedobytné pohledávky Náklady na nedobytné pohledávky jsou náklady, které podnikům vzniknou, jakmile se odhaduje, že splácení dříve poskytnutého úvěru zákazníkovi je nedobytné. více Co je to opravná položka ke špatnému dluhu? Opravná položka ke špatnému dluhu je účet pro ocenění používaný k odhadu části úvěrového portfolia banky, která bude nakonec nedobytná. více Definice nedobytného dluhu Nedobytný dluh je náklad, který podniku vznikne, jakmile se odhaduje, že splácení úvěru dříve poskytnutého zákazníkovi je nedobytné. více Pohledávky Definice Pohledávky nebo pohledávky jsou dluhy společnosti vůči zákazníkům za zboží nebo služby, které byly dodány, ale dosud nebyly zaplaceny. více zákazníků neplatí včas? Čisté pohledávky mohou být vaším problémem Čisté pohledávky jsou peníze, které dluží společnosti její zákazníci, po odečtení dlužných peněz, které pravděpodobně nebudou nikdy vyplaceny, často vyjádřené v procentech. více partnerských odkazů