Definice hodnoty základu
Základní hodnota je cena dlouhodobého aktiva pro daňové účely. Hodnota dlouhodobého majetku může být upravena tak, aby společnostem pomohla využívat daňové výhody, jak je uvedeno v Internal Revenue Service (IRS). Jinými slovy, základní hodnota pomáhá snižovat daňové zatížení společnosti při prodeji aktiva.
Jak vypočítat základní hodnotu
Vzhledem k tomu, že předpisy IRS a daňový zákon se v jednotlivých odvětvích liší, je nejlepší kontaktovat daňového účetníka nebo IRS a určit, jak by měla být vykazována základní hodnota dlouhodobého majetku společnosti. Mohly by existovat předpisy specifické pro odvětví společnosti, podle kterých by společnost mohla mít nárok na daňové úlevy nebo odpočty daně, které mění základní hodnotu aktiva.
V důsledku těchto odpočtů nebo úvěrů bude ovlivněn zdanitelný zisk nebo ztráta z prodeje aktiva. Například nemovitostní aktiva mají různé náklady, které mohou zvýšit nebo snížit základní hodnotu ve srovnání s dlouhodobými aktivy, jako jsou stroje nebo zařízení.
Obecně lze říci, že výpočet základní hodnoty by mohl začít původní kupní cenou aktiva. Odtud můžete zvýšit základ přidáním jakýchkoli částek, které byly vynaloženy na vylepšení aktiva, nebo právních poplatků nebo prodejních nákladů spojených s aktivem. Základní hodnota se pravděpodobně sníží, pokud musíte odečíst částky, které jste dříve nárokovali jako daňové odpočty, jako jsou odpisy, ztráty z obětí nebo ztráty z krádeží.
Co vám říká hodnota Basis?
Základní hodnota je zvláště důležitá, pokud jde o vyřazení aktiva, protože kapitálové zisky a případné výsledné daně jsou poháněny základní hodnotou. Pro danou prodejní cenu platí, že čím vyšší je základní hodnota a následně odepsaná účetní hodnota, tím nižší je zdanitelný kapitálový zisk. Základní hodnota se také používá jako základní cena aktiva, na základě které se počítají odpisy a amortizace.
Když společnost prodá dlouhodobý majetek, v ideálním případě by z prodeje chtěla vydělat co nejvíce peněz. Z daňového hlediska však společnost hledá způsoby, jak snížit jakýkoli kapitálový zisk z prodeje aktiva, protože zisk je zdanitelný.
Základní hodnota tvoří základní cenu dlouhodobého majetku, ke kterému lze připočíst kapitalizované náklady. Aktivované náklady by mohly zahrnovat náklady na vznik nebo výstavbu aktiva. Přidání aktivovaných nákladů k základní hodnotě zvyšuje hodnotu aktiva a snižuje kapitálový zisk z prodeje aktiva.
Jak je uvedeno výše, různé typy nákladů a činností po dobu životnosti aktiva mohou buď zvýšit nebo snížit základní hodnotu a nakonec daňové zatížení spojené s prodejem aktiva. Pokud společnost buduje aktivum, mohly by být náklady spojené s výstavbou připočítány k základní hodnotě. Náklady, které zvyšují základní hodnotu, mohou zahrnovat náklady na práci, materiál a povolovací poplatky při výstavbě aktiva. Položky, které by mohly snížit základní hodnotu, mohou zahrnovat jakékoli daňové odpočty, investiční úvěry nebo slevy pro výrobce.
Klíč s sebou
- Základní hodnotou je cena dlouhodobého aktiva pro daňové účely.
- Hodnota dlouhodobého majetku může být upravena tak, aby společnostem pomohla využívat daňové výhody, jak je uvedeno v Internal Revenue Service (IRS). Jinými slovy, základní hodnota pomáhá snižovat daňové zatížení společnosti při prodeji aktiva.
- Různé typy nákladů a činností po dobu životnosti aktiva mohou buď zvýšit nebo snížit základní hodnotu a nakonec daňové zatížení spojené s prodejem aktiva.
Příklad hodnoty základu
Společnost A má dlouhodobý majetek, jehož kapitalizované náklady činily 50 000 USD, a aktivum má účetní hodnotu (po odpisu) 100 000 USD po pěti letech.
- Základní hodnota je účetní hodnota 100 000 $ plus 50 000 $ v kapitalizovaných výdajích nebo 150 000 $.
- Pokud je aktivum následně prodáno za 130 000 $, zdanitelný zisk je 20 000 $ nebo (150 000 $ - 130 000 $).
Nesprávné zaznamenávání výdajů však může vést k nepřesnostem a nadměrnému zaplacení daně.
- V našem příkladu výše řekněme, že společnost A nezaznamenala aktivum ve výši 50 000 USD v aktivovaných nákladech. Jinými slovy, základní hodnota se rovná účetní hodnotě 100 000 USD namísto 150 000 USD.
- Pokud je aktivum prodáno za 130 000 $, zdanitelný zisk je nyní 30 000 $ nebo (130 000 $ - 100 000 $).
Protože kapitalizované náklady nebyly řádně zaznamenány, společnost zaplatila daně z dodatečného kapitálového zisku 10 000 USD z prodeje aktiva.
Rozdíl mezi základní hodnotou a tržní hodnotou
Reálná tržní hodnota aktiva by neměla být zaměňována se základní hodnotou. Reálná tržní hodnota podniku nebo aktiva je odhadem ceny, která by byla majiteli při prodeji prodána. Vzorec pro stanovení reálné tržní hodnoty zahrnuje obchodní hodnotu a aktiva na současných finančních trzích.
Stanovení reálné tržní hodnoty může být náročné, protože jediný způsob, jak prokázat skutečnou hodnotu, je prodej podniku nebo aktiva. Základní hodnota, na druhé straně, je základní cena dlouhodobého aktiva, ke kterému se přidávají kapitalizované náklady, a poskytuje hodnotu zdanitelného zisku z prodeje aktiva.
Omezení použití základní hodnoty
Zatímco účetní oddělení velkých společností pečlivě sledují základní hodnoty svých dlouhodobých aktiv, malé společnosti s omezenými zdroji, jako jsou účetní na plný úvazek, mohou při zajišťování přesnosti základní hodnoty svých aktiv čelit výzvám.
Další omezení ve výpočtu základní hodnoty může pramenit z nutnosti držet krok s měnícími se daňovými zákony. Pokud účetní společnosti nesprávně vypočítají hodnotu aktiv, bude základní hodnota a výsledné daňové výpočty chybné.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.