Kapitálový zisk
Kapitálový zisk je zvýšení hodnoty kapitálového aktiva (investice nebo nemovitosti), které mu dává vyšší hodnotu než kupní cena. Zisk není realizován, dokud není aktivum prodáno. Kapitálový zisk může být krátkodobý (jeden rok nebo méně) nebo dlouhodobý (více než jeden rok) a musí být uplatněn na dani z příjmu.
1:15Kapitálový zisk
Porozumění kapitálovým ziskům
Zatímco kapitálové zisky jsou obvykle spojeny s akciemi a fondy kvůli jejich vlastní volatilitě cen, může dojít k kapitálovému zisku u jakéhokoli cenného papíru, který je prodán za cenu vyšší, než je kupní cena, která byla za něj zaplacena. Realizované kapitálové zisky a ztráty se objevují při prodeji aktiva, které vyvolává zdanitelnou událost. Nerealizované zisky a ztráty, někdy označované jako papírové zisky a ztráty, odrážejí zvýšení nebo snížení hodnoty investice, ale dosud nezpůsobily zdanitelnou událost.
Kapitálová ztráta nastane, když dojde ke snížení hodnoty kapitálového aktiva ve srovnání s kupní cenou aktiva.
Daňové důsledky kapitálových zisků a ztrát
Daňoví investoři podílových fondů by měli určit nerealizované akumulované kapitálové zisky podílového fondu, které jsou vyjádřeny jako procento jeho čistých aktiv, před investováním do fondu s významnou nerealizovanou složkou kapitálového zisku. Tato okolnost se označuje jako expozice kapitálových výnosů fondu. Při rozdělení fondem jsou kapitálové zisky pro investory fondu zdanitelným závazkem.
Krátkodobé kapitálové zisky se vyskytují u cenných papírů držených po dobu jednoho roku nebo méně. Tyto zisky jsou zdaněny jako běžný příjem na základě daňového stavu jednotlivce a upraveného hrubého příjmu. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou obvykle zdaněny nižší sazbou než běžný příjem. Sazba dlouhodobých kapitálových výnosů je 20% v nejvyšší daňové kategorii. Většina daňových poplatníků má nárok na 15% sazbu daně z dlouhodobého kapitálového výnosu. Daňoví poplatníci, kteří vydělají až 38 600 $ (77 200 $ pro ty, kteří se oženili společně), by však zaplatili daňovou sazbu pro dlouhodobé kapitálové zisky 0%.
Řekněme například, že Jeff koupil 100 akcií akcií Amazonu 30. ledna 2016, za 350 USD za akcii. O dva roky později, 30. ledna 2018, prodal všechny akcie za cenu 833 $. Za předpokladu, že s prodejem nebyly spojeny žádné poplatky, si Jeff uvědomil kapitálový zisk 48 300 $ (833 * 100 - 350 $ * 100 = 48 300 $). Jeff vydělává 80 000 dolarů ročně, což ho řadí do obrovské skupiny příjmů (38 601 až 425 800 USD pro jednotlivce; 77 201 až 479 000 USD pro samostatně manželé, kteří podávají samostatně), která má nárok na daňovou sazbu pro dlouhodobé kapitálové zisky 2018 ve výši 15%. Jeff by proto měl za tuto transakci zaplatit 7 245 $ v dani (48 300 * .15 = 7 245 $).
Rozdělení kapitálu z podílových fondů
Podílové fondy, které akumulovaly realizované kapitálové zisky v průběhu roku, musí tyto zisky rozdělit akcionářům. Mnoho podílových fondů distribuuje kapitálové zisky těsně před koncem kalendářního roku.
Akcionáři rekordu k datu ex-dividenda fondu obdrží distribuci kapitálových výnosů fondu. Jednotlivci, kteří obdrží distribuci, obdrží formulář 1099-DIV s podrobností o výši rozdělení kapitálového zisku a o tom, kolik je považováno za krátkodobé a dlouhodobé. Pokud podílový fond dosáhne kapitálového zisku nebo rozdělení dividend, čistá hodnota aktiv (NAV) klesne o částku distribuce. Rozdělení kapitálových výnosů neovlivní celkovou návratnost fondu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.