Hotovostní kniha

Co je to hotovostní kniha?

Hotovostní kniha je finanční deník, který obsahuje všechny peněžní příjmy a výplaty, včetně bankovních vkladů a výběrů. Položky v pokladní knize jsou poté zaúčtovány do hlavní knihy.

Klíč s sebou

• Hotovostní kniha je dceřinou společností hlavní knihy, ve které jsou zaznamenávány všechny hotovostní transakce během období.
• Pokladna je vedena chronologicky a zůstatek je průběžně aktualizován a ověřován.
• Existují tři běžné typy pokladních knih: jeden sloupec, dvojitý sloupec a trojitý sloupec.

0:59

Hotovostní kniha

Jak se používá pokladní kniha

Jako dceřiná společnost hlavní knihy se zřizuje pokladní kniha, ve které jsou všechny peněžní transakce provedené během účetního období zaznamenány v chronologickém pořadí. Větší organizace obvykle rozdělují hotovostní knihu na dvě části: deník výplat hotovosti, který zaznamenává všechny platby v hotovosti, a deník příjmů, který zaznamenává veškerou hotovost v podniku.

Deník výplaty hotovosti by zahrnoval položky, jako jsou platby provedené prodejcům za snížení závazků, a žurnál peněžních příjmů by zahrnoval položky, jako jsou platby provedené zákazníky za nesplacené pohledávky nebo prodej v hotovosti.

Hotovostní kniha vs. hotovostní účet

Hotovostní kniha a hotovostní účet se liší několika způsoby. Hotovostní kniha je samostatná účetní kniha, ve které jsou zaznamenávány peněžní transakce, zatímco hotovostní účet je účet v hlavní knize. Hotovostní kniha slouží účelu deníku i účetní knihy, zatímco hotovostní účet je strukturován jako účetní kniha. Podrobnosti nebo vyprávění o zdroji nebo použití finančních prostředků jsou vyžadovány v pokladní knize, ale nikoli na peněžním účtu.

Existuje mnoho důvodů, proč by podnik mohl zaznamenávat transakce pomocí hotovostní knihy namísto hotovostního účtu. Denní zůstatky hotovosti jsou snadno přístupné a určitelné. Chyby lze snadno zjistit pomocí ověření a záznamy jsou průběžně aktualizovány, protože zůstatek je ověřován denně. U hotovostních účtů se zůstatky obvykle srovnávají na konci měsíce po vydání měsíčního výpisu z účtu.

Záznam v pokladní knize

Všechny transakce v pokladní knize mají dvě strany: debetní a kreditní. Všechny peněžní příjmy se zaznamenávají na levé straně jako debet a všechny hotovostní platby se zaznamenávají podle data na pravé straně jako kredit. Rozdíl mezi levou a pravou stranou ukazuje zůstatek peněžních prostředků po ruce, což by mělo být čisté debetní zůstatky, pokud je peněžní tok kladný.

Pokladní kniha je nastavena ve sloupcích. Existují tři běžné verze pokladní knihy: jeden sloupec, dvojitý sloupec a trojitý sloupec. Peněžní kniha s jedním sloupcem zobrazuje pouze příjmy a platby v hotovosti. Pokladna ve dvou sloupcích zobrazuje peněžní příjmy a platby a podrobnosti o bankovních transakcích. Peněžní kniha ve třech sloupcích zobrazuje všechny výše uvedené informace o nákupních nebo prodejních slevách.

Typická pokladní kniha s jedním sloupcem bude mít záhlaví sloupců: datum, popis, odkaz (nebo číslo folia) a částku. Tato záhlaví jsou k dispozici pro levou stranu (příjmy) i pravou stranu (platby). Sloupec data je datum transakce.

Protože pokladní kniha je průběžně aktualizována, bude v chronologickém pořadí podle transakcí. Ve sloupci popisu účetní zapíše krátký popis nebo vyprávění o transakci. Ve sloupci reference nebo folio účetní zadá číslo účtu pro související účet hlavní knihy. Částka transakce je zaznamenána v posledním sloupci.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Jak fungují hlavní knihy Obecná kniha představuje systém evidence finančních údajů společnosti s debetními a úvěrovými účty ověřenými zkušebním zůstatkem. více Žurnál Žurnál je podrobný účet, který zaznamenává všechny finanční transakce podniku, které mají být použity k budoucímu sladění oficiálních účetních záznamů. více Definice T-účtu T-účet je neformální termín pro soubor finančních záznamů, který používá podvojné účetnictví. více Jak funguje Double Entry Double entry je účetní období uvádějící, že každá finanční transakce má stejné a opačné účinky na alespoň dvou různých účtech. více Rozdělení debetů Debet je účetní položka, která má za následek buď zvýšení aktiv, nebo snížení pasiv v rozvaze společnosti. V základním účetnictví jsou debety vyváženy úvěry, které fungují přesně opačným směrem. více Odsouhlasení Odsouhlasení je účetní postup používaný k určení, zda peníze opouštějící účet odpovídají vynaložené částce. více partnerských odkazů