Časté dotazy týkající se důchodových plánů

Porozumění limitům příspěvků a daňovým problémům, které ovlivňují vaše penzijní plány, vám může pomoci nejen vyhnout se nákladným chybám, ale také využít dostupných výhod. Ve většině případů se jednotlivcům doporučuje konzultovat s příslušným daňovým profesionálem, aby zjistili výhody, které se mohou týkat jejich konkrétní situace. Zde se zabýváme běžnými otázkami, které kladou vlastníci podniků a provozovatelé penzijních plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, jakož i otázkami, které se vztahují k jednotlivým daňovým poplatníkům. Nezapomeňte však konzultovat se svým daňovým odborníkem, pokud potřebujete odbornější pomoc.

Zaměstnanec s podnikáním
Otázka :
Pracuji pro společnost, která poskytuje plán 401 (k), kterého se účastním. Ale také poskytuji poradenské služby na straně. Mohu vytvořit penzijní plán pro svou poradenskou činnost a pokud ano, jak jsou příspěvky do plánu ovlivněny mou účastí na penzijním plánu mého zaměstnavatele?

Odpověď :
Plán důchodového zabezpečení pro své podnikání si můžete vytvořit, pokud je jediným zaměstnavatelem ve vašem zaměstnavateli to, že pracujete pro společnost a nemáte ve společnosti žádné vlastnictví. Až na jednu výjimku nejsou příspěvky do plánu stanoveného pro vaše poradenské činnosti ovlivněny příspěvky do plánu zaměstnavatele 401 (k). Výjimka se vztahuje na příspěvky na odložení platu.

Limity příspěvku a odkladu příspěvků se vztahují spíše na jednotlivce (na osobu) než na plán. To znamená, že bez ohledu na počet plánů, kterých se účastníte, nemůžete přispívat k odkladům více než 17 500 $. Pokud máte do konce roku nejméně 50 let, můžete přispívat sumárním příspěvkem ve výši 5 500 $.

Řekněme například, že máte 35 let a odkládáte 5 000 $ na plán 401 (k) sponzorovaný vaším zaměstnavatelem na rok 2013. Můžete odložit ne více než 12 500 $ (17 500 - 5 000 $) na plán, který přijmete pro své podnikání, pokud má funkce odkladu mezd.

Pravidla pro to, co se nazývá částka ročního přírůstku, se liší, protože platí pro každého zaměstnavatele. Pravidlo ročního sčítání omezuje příspěvky účastníka podle plánu definovaných příspěvků na 100% kompenzace účastníka nebo 51 000 USD, podle toho, co je menší. Limit 51 000 USD se vztahuje na daňový rok 2013, limit je však indexován pro inflaci v přírůstcích 1 000 USD. IRS pošle oznámení v posledním čtvrtletí každého roku s uvedením, zda se limit pro příští rok zvýší. Tato částka 51 000 USD zahrnuje příspěvky na odložení mezd a příspěvky zaměstnavatelů, jako jsou příspěvky na sdílení zisku a odpovídající příspěvky. Vzhledem k tomu, že roční limit se vztahuje na jednotlivé zaměstnavatele a vaše poradenská činnost je samostatným zaměstnavatelem od společnosti, se kterou jste pravidelně zaměstnáni, můžete do každého plánu přispět až 51 000 $. (Další informace naleznete v článku Vlastníci podniků: Pravidla pro kvalifikované penzijní plány .)

Příklad
Řekněme, že vyděláváte 250 000 $ od svého zaměstnavatele a že plán zaměstnavatele 401 (k) zahrnuje funkci sdílení zisku, což je typ definovaného příspěvku. Do svého plánu 401 (k)) / podílu na zisku můžete za rok 2012 získat až 51 000 $ / plán sdílení podílu na zisku, který se může skládat z vašich příspěvků na odložení mezd a příspěvků zaměstnavatelů, jako jsou příspěvky na sdílení zisku a odpovídající příspěvky.

Protože se navíc pravidla pro roční přírůstky vztahují zvlášť na každý plán, příspěvky do penzijního plánu, který přijmete pro své podnikání, mohou činit až 51 000 $, takže váš celkový příspěvek bude omezen na 102 000 $, plus dalších 5 500 $, pokud dosáhnete věku 50 let do konce roku 2013. Mějte na paměti, že příspěvky zaměstnavatele, jako jsou příspěvky na sdílení zisku, do plánu, který přijímáte pro své podnikání, jsou omezeny na 25% mzdy W-2, kterou si sami zaplatíte, pokud je vaše firma zapsána, nebo 20 % vašeho upraveného čistého zisku, pokud je vaše podnikání výhradním vlastnictvím nebo partnerství, plus příspěvky na odložení platu. Kromě toho by váš souhrnný příspěvek zaměstnavatele a odložení platu do plánu, který přijmete pro své podnikání, neměl překročit 100% náhrady, kterou obdrží od svého podnikání.

Pravidla týkající se limitů příspěvků pro více plánů pro více podniků se liší, pokud mají podniky společné vlastnictví nebo přidružení. V takových případech musí jednotlivci konzultovat s příslušným daňovým odborníkem nebo správcem plánu, aby určili použitelná pravidla.

Poskytování příspěvků na platy do dvou plánů
Otázka :
Pokud se účastním dvou plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, mohu na oba přispívat příspěvky na odložení platu?

Odpověď :
Ano. Příspěvky s odložením platu jsou však obecně omezeny na jednu souhrnnou částku za daný rok. Například za daňový rok 2013 můžete platit příspěvky na odklad platů až do výše 17 500 $ plus dodatečná částka na odvedení 5 500 USD, pokud dosáhnete věku 50 let do 31. prosince 2013. Tuto částku lze rozdělit mezi několik důchodových plánů, ve kterých účastníte se, pokud vaše celkové příspěvky na odložení platů do všech plánů nepřesáhnou 17 500 $ plus dobytí.

Výjimka se vztahuje na odklady provedené v 457 plánech, protože takové částky nejsou podle interního daňového řádu klasifikovány jako odklady mezd. Pokud se tedy účastníte plánu 403 (b) nebo 401 (k) a také se účastníte vládního plánu 457 (b), můžete odložit částku 17 500 $ plus dobití až 401 (k) nebo 403 (b) plán a stejnou částku jako plán 457 (b), za předpokladu, že vaše souhrnné příspěvky do jednoho z plánů nepřesáhnou 100% náhrady obdržené od zaměstnavatele, který sponzoruje plán. Například váš souhrnný příspěvek do 403 (b) nesmí přesáhnout 100% náhrady, kterou obdržíte od zaměstnavatele, který udržuje plán 403 (b).

Prodloužení lhůt pro příspěvky IRA
Otázka :
Požádal jsem o prodloužení, abych mohl podat daňové přiznání k dani z příjmu do 15. srpna 2013. Mohu svůj příspěvek na IRA 2012 provést do 15. srpna 2013?

Odpověď :
Ne. Na příspěvky do IRA se nevztahují lhůty pro podání daňového přiznání. Vaše příspěvky IRA musí být provedeny do data splatnosti vašeho daňového přiznání, bez prodloužení.

Termín pro opětovné nabití příspěvků IRA
Otázka : Za poslední daňový rok jsem do své Tradiční IRA přispěl 3 000 $. Nedávno jsem se setkal s mým finančním plánovačem, který vysvětlil, že mám nárok na příspěvek Roth IRA za poslední rok a že by bylo výhodnější považovat tuto částku za příspěvek Roth IRA. Vzhledem k tomu, že jsem již podal daňové přiznání do data splatnosti 15. dubna, mohu změnit příspěvek na příspěvek Roth nyní v červenci?

Odpověď :
Ano. Vzhledem k tomu, že jste podali daňové přiznání do data splatnosti, obdržíte automatické prodloužení o šest měsíců, aby se znovu vyplnil váš minulý rok příspěvek IRA. To znamená, že váš depozitář IRA musí obdržet pokyny k opětovné aktivaci do 15. října běžného roku. Nezapomeňte zkontrolovat u depozitáře, aby určil správné požadavky na dokumentaci. (Další informace naleznete v části Znovurozdělení příspěvku IRA nebo konverze Roth .)

Vzhledem k tomu, že jste již podali daňové přiznání za poslední rok a nezahrnovalo recharakterizaci, musíte podat pozměněné daňové přiznání (formulář IRS 1040X). Obecně platí, že formulář 1040X musí být podán do tří let od data podání původního přiznání nebo do dvou let od data, kdy jste zaplatili daň z příjmu, podle toho, co nastane později. Pokud jste podali daňové přiznání předčasně, stále se s ním zachází jako s datem splatnosti daňového přiznání. Měli byste se poradit se svým daňovým odborníkem nebo státním daňovým úřadem, abyste zjistili, zda je třeba podat pozměněné státní daňové přiznání.

Závěr
Doufáme, že vám tyto otázky a odpovědi byly užitečné. Mějte však na paměti, že výše uvedené informace poskytují pouze obecné pokyny a neměly by být brány jako daňové poradenství, právní poradenství, služby finančního plánování nebo plánování nemovitostí.