Krytá bezpečnost
Kryté zabezpečení se týká třídy cenných papírů, které požívají federálně vyňaté výjimky ze státních omezení a předpisů. Většina akcií obchodovaných v USA jsou kryté cenné papíry.
Krytá bezpečnost je také známá jako „federální krytá bezpečnost“. V USA existují dvě kategorie krytých cenných papírů: cenné papíry uvedené na burze NYSE, AMEX, NASDAQ Global Market nebo Midwest (Chicago); a kryté cenné papíry, jejichž prodej musí makléři hlásit IRS ohledně krátkodobé nebo dlouhodobé ztráty nebo zisku zákazníka. Cenné papíry musí být získány po určitém datu, aby spadaly do druhé kategorie; právní fáze zařazuje cenné papíry získané mezi 1. lednem 2011 a 1. lednem 2013 do této druhé kategorie.
Klíč s sebou
- Kryté cenné papíry osvobozené od státních omezení a předpisů.
- Kryté cenné papíry musí být získány po uplynutí určitého data, aby mohly být splněny podmínky.
- Zákon o zlepšení trhu s cennými papíry vyjasňuje kryté cenné papíry.
Jak funguje kryté zabezpečení
Kryté cenné papíry byly vyvinuty za účelem standardizace bezpečnostních předpisů a podání po celých Spojených státech. Namísto toho, aby jednotlivé společnosti registrovaly, evidovaly a dodržovaly odlišné předpisy ve všech státech, byl vytvořen jednotný soubor pravidel.
Ustanovení zákona o zlepšování národního trhu s cennými papíry objasnila, co představuje kryté cenné papíry. Toto také udělovalo federální regulátory nahrazující pravomoc nad touto třídou bezpečnosti spíše než zákony na státní úrovni.
Podle federálních právních předpisů je krytá záruka cenným papírem, který je kótován na burze v New Yorku nebo na srovnatelných burzách cenných papírů nebo je k tomu oprávněn. Patří sem americká burza cenných papírů, národní trh Nasdaq nebo národní burza cenných papírů s podobnými standardy kótování jako tyto jiné burzy. To by zahrnovalo veškeré výměny uskutečněné v budoucnu, které splňují tato kritéria.
Akcie obchodované na konkrétních úrovních tichomořské burzy, burzy cenných papírů Philadelphia a burzy cenných papírů Chicago Board Options Exchange jsou klasifikovány jako kryté cenné papíry. Možnosti uvedené na Mezinárodní burze cenných papírů rovněž obdržely kryté bezpečnostní označení.
K krytým cenným papírům patří rovněž cenné papíry vydané investiční společností, která je registrována nebo podala registrační prohlášení podle zákona o investiční společnosti z roku 1940. Označení krytých cenných papírů se vztahuje na prodej těchto cenných papírů kvalifikovaným kupujícím, jak je definuje Komise pro cenné papíry a burzy. .
Jak se zachází s krytými cennými papíry z hlediska daňových údajů
Při vykazování daní hraje roli kryté cenné papíry. Makléři musí při prodeji těchto cenných papírů nahlásit službě Internal Revenue Service základ upravených nákladů. Toto musí být uvedeno na formuláři 1099-B. Daňoví poplatníci, kteří prodali kryté cenné papíry, musí také transakce nahlásit se svým daňovým podáním.
V této souvislosti vstupují do hry další kritéria. Akcie společnosti získané od roku 2011, jakož i akcie akcie v plánu reinvestování dividend a akcie podílových fondů nakoupené od roku 2012, se označují jako kryté cenné papíry. To znamená, že mnoho dluhopisů, směnek, komodit a opcí nakoupených od roku 2013 je rovněž klasifikováno jako kryté cenné papíry. Cenné papíry, které byly původně zakoupeny před těmito daty, jsou nekrytými cennými papíry a upravený nákladový základ není při jejich prodeji vykazován.
I když kryté cenné papíry a nekryté cenné papíry jsou na stejném investičním účtu, bude s nimi pro daňové účely zacházeno samostatně.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.