Pravidlo 60 dnů pro prodloužení pro důchodové plány

Existuje základní pravidlo převrácení, tzv. Převedení majetku jednoho daňově zvýhodněného důchodového plánu na jiný - bez vzniku daní z příjmu a / nebo sankcí. Je to oficiálně známé jako pravidlo 60denního převrácení, protože musíte vložit všechny své prostředky na nový IRA, 401 (k) nebo na jiný kvalifikovaný důchodový účet do 60 dnů.

Většina lidí to vidí jako časovanou bombu. Pravidlo 60denního převrácení však můžete využít ve svůj prospěch, pokud potřebujete hotovost a vaše nejlepší penzijní fondy jsou vaším nejlepším zdrojem.

Klíč s sebou

• Při přímém převrácení jsou finanční prostředky převáděny přímo z jednoho důchodového účtu na druhý.
• S nepřímým převrácením převezmete prostředky z jednoho penzijního účtu a osobně investujete peníze na jiný penzijní účet - nebo zpět na stejný.
• Pravidlo 60denního převrácení říká, že musíte peníze znovu investovat do 60 dnů, abyste se vyhnuli daním a pokutám.
• Pravidlo 60denního převrácení vám v podstatě umožňuje vzít si krátkodobou půjčku od IRA nebo 401 (k).

Recenze rolloverem: přímé a nepřímé rollovery

Většina převrácení se stane, aniž by se někdo skutečně dotkl peněz. Řekněme, že jste opustili svou práci a chcete převrátit svůj účet 401 (k) na tradiční IRA. Můžete mít svého správce plánu 401 (k) přímo převést peníze 401 (k) na IRA, kterého určíte. Totéž můžete udělat s novým plánem 401 (k) v nové práci. Tento druh transakce správce se nazývá přímé převrácení. S touto možností se vyhnete jak daňům, tak problémům.

Můžete také obdržet šek na jméno nového účtu 401 (k) nebo na účet IRA, který předáte správci plánu nového zaměstnavatele nebo finanční instituci, která má na starosti vaši IRA. Pro většinu lidí tato možnost pouze přidá krok, i když je někdy nutné, pokud starý správce plánu nemůže udělat věc důvěryhodného správce. Přesto se to považuje za přímé převrácení: Daně nebudou sráženy, protože technicky jste nikdy nezískali majetek - kontrola za ně byla provedena na účet.

V některých případech však můžete chtít převzít skutečnou kontrolu nad finančními prostředky s cílem převést peníze na důchodový účet sami. Tomu se říká nepřímé převrácení. Můžete to udělat se všemi nebo s některými penězi na vašem účtu: Správce plánu nebo správce účtu zlikviduje aktiva a zašle vám šek, nebo vám peníze vloží přímo na váš osobní bankovní / makléřský účet.

Použití pravidla 60denního převrácení

Pravidlo 60-denní převrácení vstupuje do hry primárně s nepřímým převrácením (ve skutečnosti se na ně IRS vztahuje 60-denní převrácení). Máte 60 dní od data, kdy obdržíte IRA nebo distribuci penzijního plánu, abyste ji mohli převést do jiného plánu nebo IRA. Pokud tak neučiníte, IRS zachází s vaším výběrem jako s výběrem - a pokud jste mladší 59, 5 let, s okamžitým výběrem. Dostanete ponožky z daní z příjmu v celé výši plus 10% pokutu. Pokud máte více než 59 ½, nemáte pokutu, ale stále dlužíte daně.

Proto většina finančních a daňových poradců doporučuje přímé převrácení - menší šance na zpoždění a chyby. Pokud se něco stane s finančními prostředky, které budou okamžitě vloženy, pokud peníze půjdou přímo na účet nebo je proveden šek na účet (ne vy), máte popření, že jste někdy skutečně provedli zdanitelné rozdělení. Přesto byste se měli i přes přímé převrácení snažit převést prostředky do 60 dnů.

Používání pravidla 60denního převrácení pro půjčky

Proč byste někdy udělali nepřímé převrácení, vzhledem k tikajícím hodinám? Protože možná budete muset obejít prostředky na jejich cestě z důchodového účtu na důchodový účet - nebo proto, že je potřebujete, období. Podle pravidel IRS máte 60 dní na vložení peněz na stejný účet nebo na jiný 401 (k) nebo IRA - nebo na jejich opětovné vložení na stejný účet. Toto poslední ustanovení vám v zásadě dává možnost vzít si z vašeho účtu krátkodobou půjčku.

Pokud jste starší než 70 let, nemůžete převést požadované minimální rozdělení z IRA nebo 401 (k) na jiný kvalifikovaný účet; to by se považovalo za nadměrný příspěvek.

Je to strategie, která pracuje především s IRA, protože mnoho - i když ne všechny - plány 401 (k) vám často umožňují půjčovat si peníze a splácet si časem úroky. V každém případě může být 60denní pravidlo převrácení vhodným způsobem, jak si krátkodobě bezúročně půjčit peníze z běžně nedotknutelného důchodového účtu.

Přijmout dočasnou kontrolu nad svými penzijními fondy je dostatečně jednoduché. Nechte si zkontrolovat správce nebo správce. Udělejte s tím, co budete chtít. Dokud znovu převedete peníze do 60 dnů po jejich obdržení, bude s nimi zacházeno stejně jako s nepřímým převrácením.

Vyhýbání se daňím s nepřímým převrácením

Existují však daňové komplikace. Když vám správce plánu 401 (k) nebo váš depozitář IRA napíše šek, musí ze zákona automaticky srážet určitou částku v daních, obvykle 20% z celkové částky. Takže nebudete mít tolik, na co jste přišli. A pro urážku úrazu je třeba, abyste při opětovném vložení peněz vydělali částku zadrženou - prostředky, které jste ve skutečnosti nezískali - Pokud se chcete vyhnout placení daní.

Příklad: Pokud si z IRA vezmete distribuci 10 000 $, váš depozitář srazí daně - řekněme 2 000 $. Pokud vložíte šek ve výši 8 000 $ do 60 dnů zpět do IRA, dlužíte daně z sražené částky 2 000 $. Pokud vyděláte 2 000 $ z jiných zdrojů příjmu a znovu využijete celých 10 000 $, nebudete dlužit daně.

Jeden další způsob, jak získat peníze z vaší IRA do věku 59½: málo známá část daňového kódu IRS, pravidlo 72 (t). Osvobozuje vás od obvyklé pokuty za výběr, pokud berete prostředky podle konkrétního plánu, který trvá pět let nebo dokud nedosáhnete 59½, podle toho, co je delší.

Jak nahlásit nepřímé převrácení

Existují tři scénáře hlášení daní. Pokračování výše uvedeného příkladu převrácení 10 000 $:

1. Pokud znovu využijete celou částku, kterou jste vybrali, včetně vymožení 2 000 $ srážkových daní a splníte 60denní limit, můžete přeúčtování nahlásit jako neúplné převrácení.
2. Pokud znovu uplatníte 8 000 $, které jste si vybrali, ale ne srážené daně 2 000 $, musíte nahlásit 2 000 $ jako zdanitelný příjem, 8 000 $ jako nezdanitelné převrácení a 2 000 $ jako zaplacené daně plus 10% pokutu.
3. Pokud se vám nepodaří znovu využít některou z peněz do 60 dnů, měli byste nahlásit celých 10 000 $ jako zdanitelný příjem a 2 000 $ jako zaplacenou daň. Pokud máte méně než 59½, nahlásíte a zaplatíte dalších 10% pokutu, pokud nemáte nárok na výjimku.

Limity 60denního pravidla převrácení

Tuto strategii můžete samozřejmě použít pouze tehdy, pokud jste si stoprocentně jistí, že peníze budete moci znovu použít v 60denním okně. Nezapomeňte také, že během jakéhokoli 12měsíčního období máte povoleno pouze jedno nepřímé převrácení IRA (i když máte několik IRA). Přímé převrácení / výměna důvěryhodného správce mezi IRA však není omezena na jeden za rok; nejsou ani převrácení z tradičních do Rothových IRA.

Statistiky poradce

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, CA

Pokud vyberete finanční prostředky z tradiční IRA, máte 60 dní na vrácení finančních prostředků nebo budete zdaněni. Pokud máte méně než 59½, zaplatíte také 10% pokutu, pokud nemáte nárok na předčasný výběr podle těchto scénářů:

• Poté, co majitel IRA dosáhne 59½
• Smrt
• Úplné a trvalé postižení
• Kvalifikované výdaje na vysokoškolské vzdělávání
• Kupující domů poprvé až do 10 000 $
• Výše nevyplácených léčebných výloh
• Pojistné na zdravotní pojištění hrazené v době nezaměstnanosti
• Některé distribuce kvalifikovaným vojenským záložníkům povolány
• In-plan Roth IRA rollovers nebo způsobilé distribuce přispěly k dalšímu penzijnímu plánu do 60 dnů

Existuje ještě jedna možnost: Malá známá část daňového řádu IRS umožňuje v zásadě stejné pravidelné platby ročně před 59½. Stanovuje se v něm, že ze své IRA berete peníze po dobu pěti let nebo do věku 59½, podle toho, co je delší.