Crummey Power
Crummey power je technika, která umožňuje osobě získat dar, který není způsobilý pro osvobození od daně z darů, a změnit jej na dar, který je ve skutečnosti způsobilý. Jednotlivci často používají Crummeyovu moc na příspěvky v neodvolatelné důvěře. Aby mohla Crummey fungovat, musí jednotlivec stanovit, že dar je součástí důvěry, když je vypracován, a že výše darů nesmí přesáhnout 12 000 $ ročně na jednoho příjemce.
Breaking Crummey Power
Crummey síla byla pojmenována po Cliffordovi Crummeyovi, bohatém poskytovateli, který v šedesátých letech chtěl pro své děti vybudovat svěřenecký fond, přičemž si zachoval schopnost čerpat roční výhody osvobození od daně. Pokud dárce přispěje na neodvolatelnou důvěru, musí být příjemci upozorněni, že prostředky mohou být vybrány v určité lhůtě, která není kratší než 30 dnů.
Příjemce může odmítnout odebrat dar, který umožňuje poskytovateli místo toho uplatnit Crummeyho moc. V tomto scénáři by aktiva podléhala ročnímu vyloučení z darovací daně. Dárce obvykle informuje příjemce o svých záměrech využít Crummeyho moc.
KEY TAKEAWAYS [PROSÍM MÍSTO KEY TAKEAWAYS V PROPEROVANÉM VÝPOČTU BOX]
- Crummey power umožňuje osobě získat dar, který není způsobilý pro osvobození od daně z darů, a poté efektivně přeměnit status tohoto daru na jeden, který je způsobilý pro vyloučení z darů.
- Crummey síla byla poprvé vytvořena v 60. letech, kdy bohatý poskytovatel grantu jménem Clifford Crummey měl silnou touhu vybudovat svěřenecký fond pro své děti a přitom stále sklízet roční výhody osvobození od daně.
- Pro schopnost Crummey pracovat musí jednotlivci stanovit, že dar je součástí důvěry, když je vypracován.
- Výše darů nesmí přesáhnout 12 000 $ na příjemce za rok.
Crummey Power a neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti
Kromě toho, že jednotlivcům poskytuje možnost napájení Crummey, neodvolatelné vztahy důvěryhodnosti mají několik dalších jedinečných funkcí. Podle definice nelze neodvolatelnou důvěru legálně změnit nebo ukončit bez souhlasu příjemce. Pokud poskytovatel grantu vytvoří neodvolatelnou důvěru, převede všechna vlastnická práva na majetek.
Jednotlivci si mohou z filosofických důvodů zřídit neodvolatelné trusty. Mohou si například přát zachovat stanovenou finanční politiku nebo si mohou přát zachovat základní hodnoty nedotčené pro budoucí generace. Například neodvolatelná důvěra může každý rok stanovit omezené rozdělení příjemcům, aby se zajistilo, že příjemci si budují své vlastní zdroje příjmů a nespoléhají se pouze na zděděné bohatství. Taková akce podporuje fiskální odpovědnost a zároveň snižuje schopnost dědice promrhat svá nově zděděná aktiva.
Neodvolatelné trusty mají také několik daňových výhod. Odstraněním všech incidentů vlastnictví z daní z nemovitostí účinně odstraní majetek trustu ze zdanitelného majetku poskytovatele. Kromě toho mohou neodvolatelné trusty osvobodit poskytovatele daňové povinnosti od všech příjmů, které aktiva generují. To ostře kontrastuje s odvolávatelnou důvěrou, kde poskytovatelé grantu mohou změnit nebo zrušit jakákoli ustanovení. V průběhu trvání důvěry může poskytovatel poskytnout příjmy z důvěry. Přestože nenabízí stejné daňové výhody jako neodvolatelná důvěra, budou zrušitelné trusty převedeny na příjemce okamžitě po smrti poskytovatele.
[Důležité: Tradiční trusty životního pojištění často obsahují ustanovení Crummey.]
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.