Klesání dědičnosti

Je nepravděpodobné, jak by se mohlo zdát, že někteří příjemci dávají přednost nepřijímání zděděných aktiv. Důvody se liší: často si příjemce přeje, aby byla aktiva, jako je tradiční nebo Roth IRA nebo jiný zděděný důchodový plán, dána někomu jinému. Jindy původní příjemce nechce být zdaněn z aktiv.

Společnou strategií plánování nemovitostí pro manželské páry je, aby každý z manželů nechal ostatní všechny své majetky, aby využil neomezené srážky manželů. Tím se sníží velikost majetku zemřelého a odstraní se okamžitá daň z majetku. To však znamená, že delikvent vynechá použití svého ekvivalentu osvobození.

Pozůstalá manželka navíc možná ani nebude potřebovat zděděné peníze na podporu svého životního stylu, přesto bude majetek pozůstalého zahrnut do pozůstalostního pozůstalosti v době úmrtí pozůstalého.

Pokud uvažujete o vzdání se dědictví, musíte pochopit účinek vašeho odmítnutí odpovědnosti a postup, který musíte dodržovat, abyste zajistili, že vaše odmítnutí odpovědnosti je považováno za kvalifikované podle federálního a státního práva. Zde je návod, jak funguje kvalifikované vyloučení odpovědnosti a co musíte zvážit.

Klíč s sebou

• Mezi běžné důvody odmítnutí dědictví patří nechtějí platit daně z aktiv nebo zajistit, aby dědictví šlo jinému příjemci - například vnukovi.
• Aby bylo možné vyloučení odpovědnosti podle federálního práva, musí být dodrženy specifické požadavky IRS. Je důležité zjistit, jaké jsou požadavky vašeho státu.
• Existují způsoby, jak se zřeknout IRA, které by dítěti nebo vnukovi umožňovaly těžit z většího růstu finančních prostředků, pokud budou řádně vyplněny primární a případné formuláře příjemců.
• Při správném provedení může kvalifikovaný vyloučení odpovědnosti zachránit rodině stovky tisíc dolarů federálními daněmi.

Správný způsob, jak používat kvalifikované vyloučení odpovědnosti

Pokud osoba nezřídila před smrtí výjimku, může být užitečné kvalifikované prohlášení. Umožňuje příjemci odmítnout přijmout část nebo všechny aktiva, spíše než je přijmout. Aktiva by pak přešla na potenciálního příjemce, obešla majetek prvního příjemce (pozůstalý manžel / manželka) a použila ekvivalent osvobození od prvního decedenta.

Pro daňové účely je zřeknutí se pohledávek stejné jako nikdy nevlastní. Je však také možné vyloučit se pouze procento zděděných aktiv. Z těchto důvodů je důležité dodržovat přesné požadavky kvalifikovaného prohlášení o vyloučení odpovědnosti. Pokud primární příjemce tyto požadavky nedodrží, bude dotyčná nemovitost považována za osobní majetek, který dal jako zdanitelný dar dalšímu příjemci v souladu.

Podle IRS musí osoba, která se zřekne aktiva, splňovat následující požadavky, aby mohla použít zřeknutí se odpovědnosti:

• Poskytnout neodvolatelné a bezvýhradné odmítnutí převzetí aktiv
• Zřekněte se odpovědnosti písemně
• Zřeknutí se odpovědnosti za majetek do devíti měsíců od smrti původního vlastníka majetku (jedna výjimka: pokud se nezletilý příjemce chce vzdát odpovědnosti, nemůže být vyloučení provedeno, dokud nezletilý nedosáhne plnoletosti)
• Zřeknutí se odpovědnosti nemůže mít prospěch z výnosu z vyloučeného majetku
• Zřeknutí se odpovědnosti nemůže majetek nepřímo předat na něj

Některé státy vyžadují, aby prohlášení o vyloučení odpovědnosti obsahovalo prohlášení, že osoba, která odmítá aktivum, není předmětem žádného konkurzního řízení. Každý, kdo se zříká majetku, by se měl obrátit na právní radu o zákonech státu svého pobytu.

Jaké příjmy z aktiv?

Osoba, která se vzdává nároku na majetek, si nemůže vybrat, kdo bude příští v řadě, aby přijala odmítnutou vlastnost. Místo toho aktiva přejde na potenciálního příjemce, jako by první příjemce zemřel. V případě intestní smrti určí příští příjemce státní právo.

Extra výhody pro dědice IRA

Kdokoli nakonec zdědí IRA, musí odstranit prostředky obsažené v IRA nejpozději ve lhůtě stanovené v tabulce očekávané délky života IRS uvedené v publikaci 590-B dodatek B, tabulka 1. Daň z příjmu z aktiv přijatých zděděnou IRA je splatná na každé distribuci.

Než příjemce odstraní aktiva z IRA, měl by zvážit, jak by se obsah IRA mohl zvětšit, pokud by měl účet obdržet mladší člověk - například dítě nebo vnouče. Například 60letý příjemce by musel do 25, 2 let zlikvidovat IRA. Pokud by však tento příjemce odmítl účet a 20-letý vnouček byl potenciálním příjemcem, mohly by peníze zůstat v IRA 63 let. To je téměř čtyři desetiletí dalšího daňově odloženého růstu. Navíc může být vnouče v nižší daňové kategorii než původní příjemce.

Pokud však máte IRA a chcete dát vašemu primárnímu příjemci tuto větší flexibilitu, když zdědí IRA, musíte plánovat dopředu. Měli byste si položit tyto dvě otázky:

1. Máte současnou vůli?
2. Zahrnuli jste vy nebo váš právník do své vůle potenciálního příjemce?

Chcete-li odpovědět na tyto otázky, musíte najít svou vůli a znovu zkontrolovat její obsah. Nezapomeňte také formulář příjemce IRA, který jste vyplnili při otevření IRA. Formulář obsahuje mezery pro pojmenování primárních a kontingentních příjemců IRA. Poraďte se se svým depozitářem IRA a ujistěte se, že mají správné informace, nebo nechte svého právníka zkontrolovat za vás. Je důležité aktualizovat váš formulář příjemce IRA, jakmile dojde ke změnám ve vaší rodině nebo vaší osobní situaci (např. Smrt příjemce).

Mějte na paměti, že vyloučení odpovědnosti je neodvolatelné; osoba, která se zříká nemovitosti, se nemůže vrátit později, například po neúspěšném propadu obchodu nebo akciového trhu, a získat zpět tato aktiva.

Odchod z příjmu

Dalším nástrojem plánování nemovitostí, který používá vyloučení odpovědnosti, je důvěra v vyloučení odpovědnosti. Tento typ důvěry můžete použít k zajištění toho, že váš příjemce bude mít příjem z vyloučeného majetku. Důvěra však musí být navázána, když jste naživu. Aktiva až do výše vašeho ekvivalentu osvobozeného od daně se mohou převést na důvěru po vaší smrti, ale pozůstalý manžel má devět měsíců na to, aby se rozhodl, jak moc do důvěry vložit, v závislosti na jejich situaci a zákonech o dědické dani v té době.

Typicky bude váš pozůstalý manžel / manželka příjemcem důchodu z důvěry, ale nemůže si vybrat jistinu. Po jejich smrti se svěřenecká aktiva obvykle převedou na dalšího příjemce v řadě, čímž se během cesty vyhnou federální dani z nemovitostí.

Důvěra o vyloučení odpovědnosti může poskytnout vašim pozůstalým flexibilitu, kterou potřebují, aby se vypořádali s přesunem ekvivalentních částek osvobození, daňových zákonů, rodinných potřeb a čistého jmění. Navíc je to metoda plánování post mortem, která vám dává určitou kontrolu nad tím, kdo nakonec skončí s vašimi aktivy. Při správném provedení může kvalifikovaná důvěra v vyloučení odpovědnosti zachránit rodině stovky tisíc dolarů za federální daně.

Další důvody odmítnutí zděděných aktiv

Kromě snížení federálních daní z nemovitostí a daní z příjmu existuje několik důvodů, proč se příjemce může zřeknout zděděných aktiv:

• Abyste se vyhnuli přijímání nežádoucích nemovitostí, jako je erodující nemovitost na pláži nebo nemovitost s vysokými daněmi z nemovitostí, které může trvat dlouho, než se prodá
• Aby se zabránilo podrobení aktiv věřitelům v případě, že je hlavní příjemce zapojen do soudního řízení nebo konkurzního řízení
• Ve prospěch jiného člena rodiny - například vnuka vysoké školy, který mohl použít zděděné auto
• Chcete-li využít nižší skupiny daní z příjmu jiného příjemce

Příklad

John označí svého syna Tima za jediného příjemce majetku ve svém důchodovém plánu. Když John o několik let později zemře, Tim je schopen zdědit peníze, ale pokud ano, nebude již mít nárok na studentskou pomoc na vysoké škole. Tim se rozhodne vyloučit aktiva. Správně se proto zříká aktiv a nyní se s ním zachází, jako by nikdy nebyl určeným příjemcem.

Všimněte si, jak je vysvětleno výše, že pokud John určil potenciálního příjemce, tato osoba (nebo entita) by se stala nástupcem.

Sečteno a podtrženo

Trusty mohou být použity při plánování majetku, aby jednotlivcům a párům poskytly větší kontrolu nad tím, jak jsou aktiva převáděna na dědice s nejmenšími daňovými důsledky. Někdy však zřeknutí se majetku dává největší smysl.

Pro zřeknutí se zděděných aktiv nesmí být vyplněn žádný zvláštní formulář nebo dokument. Dopis obvykle postačuje, pokud splňuje výše uvedené požadavky. Chcete-li zajistit, aby depozitář / správce penzijního účtu dodržoval všechny zvláštní požadavky, pokud se zříkáte těchto aktiv, nejprve se u depozitáře / správce ověřte, jak mají být tyto žádosti zpracovány.

Promluvte si se svým daňovým profesionálem a zjistěte, za jakých okolností by mohly vzniknout daňové důsledky při vyloučení zděděných aktiv. Nemusí se vás týkat, ale mohou se vztahovat na nástupce. Někteří zřeknutí se odpovědnosti mohou vyžadovat souhlas soudu, pokud je například jednotlivci, který se zřekl majetku, duševně nezpůsobilý nebo nezletilý.

Stejně jako u každého rozhodnutí o finančním plánování je nejlepší vyhledat radu odborníka, který se specializuje na tuto oblast, aby nedošlo k chybám, které mohou komplikovat provádění nemovitostí. Tyto informace použijte jako vodítko k problémům, o nichž byste měli diskutovat, a možnostem, které byste měli zvážit; nemělo by se používat jako právní poradenství.