Deducting Disaster: Ztráty obětí a krádeží

Prakticky každý utrpěl ztrátu najednou nebo jinou ztrátou způsobenou buď obětí nějakého druhu, které mohou být kryty pojištěním pro případ úrazu, nebo přímou krádeží. Tornáda, zemětřesení, požáry, hurikány a další přírodní katastrofy stojí daňoví poplatníci i pojišťovací společnosti každoročně ztráty ve výši miliard dolarů. Krádeže - zejména krádež automobilů a vloupání do osobních rezidencí - jsou v samostatné kategorii a také stojí daňové poplatníky a pojistníky v miliardách dolarů ročně. V tomto článku bude nastíněno, jaké druhy ztrát z obětí a krádeží lze odečíst, kdo je způsobilý k odečtení ztráty a kdy lze ztrátu odečíst. (Informace o pozadí najdete v části Potřebujete úrazové pojištění? )

Test náhlých událostí

Aby byla daňově uznatelná, musí ztráta z nehody splňovat kritéria pro zkoušku náhlé události, která ukládá následující:

• Ke ztrátě musí dojít v důsledku náhlé a nepředvídatelné nebo neobvyklé události.
• Událost musí být taková, která se stane v jednom případě, například při dopravní nehodě, a nemohla se stát po delší dobu.
• Musí existovat prvek náhody nebo nějaká přirozená síla.

Podle této definice by ztráty způsobené následujícími událostmi měly nárok na odpočet:

• Přírodní katastrofy, jako jsou zemětřesení, hurikány, tajfúny, tornáda, povodně, požáry a laviny. (Chcete-li se dozvědět více o připravenosti na přírodní katastrofy, přečtěte si Osm finančních záruk v případě katastrofy. )
• Ztráty způsobené občanskými nepokoji, jako jsou nepokoje

Existuje však několik druhů ztrát, které by nemohly být odečteny:

• Ty vzniklé v důsledku dlouhodobých procesů, jako je eroze, sucho, rozklad dřeva nebo poškození termitů.
• Jakákoli ztráta, která vznikla z toho, co agentura pro vnitřní příjmy (IRS) považuje za „předvídatelnou“ událost.
• Ztráty, které vyplývají z negativního vnímání veřejnosti.

Zde je příklad ztráty, kterou nelze odečíst: Pár vlastní dům, který je posazený na útesu, spolu se zbytkem sousedství, s výhledem na město. Naneštěstí eroze způsobí, že několik domů sousedících s jejich majetkem se zhroutí a spadne přes útes. Jejich majetek však zůstává nepoškozený a funkcionáři městských budov jim tam umožňují nadále žít.

Když se o tři roky později pokusí dům prodat, zjistí, že hodnota jeho domu klesla o neuvěřitelných 150 000 dolarů, protože kupující váhali v důsledku negativního vnímání nemovitosti veřejností kvůli katastrofě. Jsou nuceni prodat svůj dům za 175 000 dolarů méně, než za něj zaplatili. Tuto ztrátu ani ztráty, které utrpěli majitelé domů, jejichž domy se zhroutily, nelze odečíst.

Kdo může odečíst ztrátu - a kdy?

Ztráta ztráty může v určitém omezení v roce, kdy došlo ke ztrátě, odečíst pouze vlastník ztracené nemovitosti. Ztráty krádeží jsou odpočitatelné v roce, kdy majitel zjistí, že byl majetek odcizen. Pokud pronajímáte nemovitost, která je ztracena nebo zničena náhlou a nepředvídatelnou událostí, která splňuje podmínky pro odpočet, možná budete moci odečíst platby, které provedete pronajímateli, který nahradí ztrátu.

Pokud naopak daňový poplatník očekává, že bude v pozdějším roce v plné výši uhrazena ztráta, neměla by být v tomto roce odečtena ztráta (nebo alespoň částka ztráty, za kterou daňový poplatník přiměřeně očekává odměnu). dojde ke ztrátě. Není-li náhrada nikdy vyplacena, musí být ztráta stále uplatněna v roce, kdy k ní došlo, a to podáním opravného přiznání za daný rok. Pokud je například dům daňového poplatníka zničen požárem v roce 2010 a daňový poplatník očekává, že v roce 2011 obdrží výnos z pojištění, pak by daňový poplatník neměl vykázat ztrátu z roku 2010. Pokud však pojišťovna v roce 2011 pohledávku zamítne, musí daňový poplatník za účelem vykázání ztráty za rok 2010 podat pozměněné přiznání.

Ztráty z insolvenčních bank a jiných spořitelen

Jakmile dojde k platební neschopnosti finanční instituce nabízejících účty s vkladem, její zákazníci mohou odečíst jakékoli nezajištěné ztráty buď jako ztráty z obětí, nebo jako nedobytné pohledávky za účelem podnikání. Pokud nebyla žádná ze škod pojištěna, lze místo toho nárokovat investiční ztrátu. Investiční ztráty jsou však omezeny na 20 000 USD na instituci a podléhají také prahu hrubého příjmu upraveného o 2% (AGI). Instituce musí být pod federální a / nebo státní jurisdikcí, aby byla ztráta odpočitatelná. (Další informace o ochraně bankovních účtů naleznete v části Jsou vaše bankovní vklady pojištěny? A selhání banky: budou vaše aktiva chráněna? )

Ztráty stromů a keřů

Jakákoli ztráta, která se týká stromů a keřů, musí vyhovět zkoušce náhlých událostí, i když v tomto případě to může zahrnovat zničení hmyzem, pokud dojde k náhlému moru, který trvá jen několik dní. Ztráty zeleně na osobním majetku se určují porovnáním celkové hodnoty majetku před a po vzniku škody. Struktury, půda a růst jsou za tímto účelem spojeny dohromady. Stromy a keře se však oceňují samostatně pro obchodní vlastnictví.

Ztráty krádeží

Aby bylo možné odečíst ztrátu z krádeže, musí daňový poplatník prokázat, že ztráta byla způsobena krádeží - nepostačuje pouhé podezření na krádež. Pokud nemovitost prostě chybí, nelze odškodnit krádež. Například, když jednou ráno vyjdete z domu a zjistíte, že prázdný dětský bazén, který byl ve vašem dvoře předešlou noc, je pryč, nemůžete si nárokovat odpočet za jeho ztrátu, protože existuje šance, že to odfouklo. Pokud však přijdete o poštu a zjistíte, že vaše schránka byla vykořeněna, bude to považováno za ztrátu kvůli krádeži, protože neexistují žádné jiné rozumné prostředky, kterými by vaše schránka chyběla. Přijatelný důkaz krádeže může zahrnovat prohlášení od svědků, kteří viděli váš majetek, policejní zprávy a novinové účty o vloupání.

Vypočtení a vyplnění ztrát z obětí a krádeží

Ztráty z nehod a krádeží jsou různé položkové odpočty, které jsou vykázány ve formuláři 4684 IRS, který převádí do Přílohy A, poté do formuláře 1040. Aby bylo možné odečíst jakoukoli ztrátu z důvodu oběti nebo krádeže, musí být tedy daňový poplatník schopen podrobně rozdělit odpočty. Pokud to není možné, nelze nárokovat žádnou ztrátu.

Musí být splněny i další podmínky. Obecně musí být částka vyšší než 500 USD a musí splňovat 10% limit hrubého příjmu.

Příklad - Rezerva na pojistná plnění Carl má ztrátu 2 500 $ na pokrytí spoluúčasti za pojištění vozidla, když je jeho auto celkem. Jeho dům je také vloupán později v tomto roce a ukradeny šperky v hodnotě 3 000 $. Jeho nastavitelný hrubý příjem byl v loňském roce 40 000 dolarů a je schopen rozčlenit odpočty.

Jeho ztráty lze vypočítat takto:

Od každé ztráty se odečte samostatná minimální částka ve výši 500 $ a zbývající částky se sčítají. IRS svévolně nařídil, aby jakákoli částka přesahující 10% omezení AGI byla poté odpočitatelná. Jakákoli částka, která je hrazena z pojištění, není odpočitatelná a jakákoli částka, která je hrazena z pojištění v pozdějším roce, musí být vykázána jako příjem.

Na formuláři 4684 mohou být vykázány pouze ztráty týkající se osobního majetku. Obchodní ztráty jsou odečteny jinde. Ztráty na majetku a krádeži lze převést zpět o tři roky nebo dopředu až o 20 let. Případné nadměrné ztráty mohou být přenášeny v obou směrech jako čistá provozní ztráta.

Ztráty katastrofy

Daňoví poplatníci, kteří utrpěli ztráty v důsledku katastrofy v oblasti prezidentem prohlášené katastrofy, mají možnost nahlásit svou ztrátu v daňovém přiznání za předchozí rok, což jim umožní změnit přiznání a získat okamžitou náhradu jako opatření k osvobození. Federální agentura pro řízení mimořádných událostí vede aktualizovaný seznam všech způsobilých oblastí katastrof a roků, na které se vztahují. Ti, kdo tak učiní, budou muset předložit prohlášení, v němž uvedou své rozhodnutí provést odpočet v předchozím roce a poskytnout základní informace o čase, místě a povaze katastrofy. Lhůta pro tyto volby je buď standardní lhůta pro podání aktuálního daňového roku, nebo lhůta s prodloužením pro předchozí daňový rok. Ti, kteří se rozhodnou nahlásit ztrátu v předchozím roce a poté změnit názor, mají 90 dní na to, aby zvrátili volby a poslali zpět jakoukoli vrácenou částku. Oběti v těchto oblastech nemusí splňovat pravidlo 10% prahové hodnoty AGI, pokud utrpěly čistou ztrátu katastrofy (což znamená, že ztráta přesáhla jakoukoli částku pojištění nebo jiné odměny). Rovněž nemusí rozpisovat položky; v tomto případě by vykázali ztrátu na formuláři 4684 standardního odpočítacího listu. Ti, kteří se podrobně rozepisují, to nahlásí obvyklým způsobem v Plánu A.

(Pokud jste nájemce, zjistěte, jak můžete chránit svůj dům před katastrofou v Pojištění 101 pro nájemníky .)

Sečteno a podtrženo

IRS umožňuje omezené srážky za ztráty a krádeže jako měřítko úlevy pro ty, kteří se stali obětí krádeže nebo přírodní katastrofy. Existuje mnoho pravidel a předpisů týkajících se ztrát při nehodách a krádežích, které nespadají do působnosti tohoto článku. Pro více informací o tomto tématu navštivte web IRS nebo viz IRS Publikace 547 .