Označení svěřenství jako důchodce

Je velmi běžné, že majitelé IRA označí důvěru jako příjemce účtu. Důvěra je populární označení, protože obecně dává majitelům IRA určitou kontrolu nad tím, jak jsou aktiva rozdělena po smrti. Přestože je důvěra pro mnohé efektivní nástroj pro plánování nemovitostí, vlastníci IRA musí podniknout určité kroky, aby zajistili, že výsledek bude v souladu s jejich potřebami.

Může být váš důvěryhodný příjemce?

Příjemcem IRA může být téměř kdokoli nebo cokoli. Pokud je však příjemce osobou, která není osobou, má se s majitelem IRA za to, že nemá příjemce, pokud jde o stanovení délky života příjemce pro požadovanou minimální distribuci (RMD). To znamená, že pokud vlastník IRA zemře před požadovaným datem začátku (RBD), příjemce není způsobilý použít metodu očekávané délky života pro výpočet rozdělení po smrti. Příjemce musí rozvést aktiva do pěti let. Pokud vlastník IRA zemře na RBD nebo po něm, nesmí být distribuční období prodlouženo nad zbývající délku života zemřelého.

Toto pravidlo pro osoby, které nejsou příjemci podpory, se rovněž vztahuje na příjemce důvěry, pokud neplatí výjimka. V takovém případě se nejstarší podkladový příjemce důvěry považuje za příjemce IRA pro účely stanovení možností rozdělení. Obecně platí výjimka, jsou-li splněny tyto požadavky:

1. Důvěra je platná podle státního práva.
2. Důvěra je neodvolatelná nebo se podle jejích podmínek stane neodvolatelnou po smrti majitele IRA.
3. Příjemci důvěry jsou identifikovatelní.
4. Kopii svěřeneckých dokumentů je depozitáři poskytnut do 31. října roku bezprostředně následujícího po roce, v němž vlastník IRA zemřel.

Klíč s sebou

• Důvěra je oblíbená možnost pro příjemce vlastníků IRA, protože poskytuje určitou kontrolu nad distribucí aktiv poté, co vlastník zemřel.
• Důvěra pomáhá majiteli IRA vyplatit aktiva příjemci v průběhu času, aby se vyhnuli promrhání dědictví.
• Důvěra umožňuje vlastníkovi IRA určit aktiva, která mají být použita pro konkrétní účel, jako je financování vzdělávání příjemce.

Proč určit příjemce jako příjemce

Ve většině případů majitel IRA určí důvěru jako příjemce IRA, který má kontrolu nad nakládáním s aktivy poté, co zemřel. Následují některé důvody, proč může vlastník IRA určit příjemce jako příjemce:

Spendthrift Beneficiary Protection

Majitel IRA si může být vědom toho, že příjemce může proměnit dědictví. Majitel IRA proto může chtít, aby byla aktiva vyplacena podle určitého plánu místo jednorázové platby. Majitel IRA může také chtít, aby byla některá aktiva použita pro specifické účely, jako je financování vzdělávání příjemce. Vlastník IRA může zajistit splnění těchto podmínek určením důvěryhodnosti, která zahrnuje požadované platební možnosti. Správce důvěry by pak odpovídal za dodržování ustanovení o důvěře.

Poskytování dětí z předchozího manželství

Majitel IRA může chtít zajistit, aby současný manžel / manželka obdržel příjem z majetku a aby děti z předchozích manželství dostaly svůj podíl na majetku. Toho lze dosáhnout určením důvěryhodnosti, která splňuje určité požadavky, jako je důvěryhodnost QTIP.

Příjem dávek IRA může ohrozit schopnost dítěte-příjemce se speciálními potřebami pobírat dávky v invaliditě v rámci sociálního zabezpečení. Jedním ze způsobů, jak tomuto výsledku zabránit, je vytvoření důvěry.

Mohlo by být označení důvěryhodnosti příjemcem problematické?

Určení důvěry jako příjemce IRA by mohlo být řešením pro potřeby finančního plánování vlastníka IRA. Je však třeba přijmout opatření, která zaručí, že označení nezpůsobí problémy stranám, které zdědí majetek. Majitel IRA by se měl u depozitáře IRA zkontrolovat, zda jsou ustanovení o důvěryhodnosti pro depozitáře IRA přijatelná a že splňují regulační požadavky.

Majitel IRA by měl také konzultovat s právníkem nebo odborníkem na plánování nemovitostí o pomoc při navrhování důvěry. Zde je několik příkladů okolností, které způsobí, že důvěra nesplní potřeby vlastníka IRA:

• Kopii důvěry není depozitáři depozitáře IRA poskytnut do 31. října roku následujícího po roce, kdy vlastník IRA zemřel, což brání podkladovému příjemci jinak platné důvěry v používání délky života nejstaršího identifikovatelného příjemce při výpočtu částek RMD .
• Důvěra je způsobilá vzdát se aktiv. Pokud k tomu dojde, druhý primární nebo potenciální příjemce obvykle dědí aktiva a ustanovení o svěřenectví již neplatí. Tomu lze zabránit zahrnutím „ustanovení o vyloučení odpovědnosti“ do důvěry. Obecně toto ustanovení může vyžadovat, aby v případě, že důvěra se zříká aktiv, musí být zřeknutá aktiva namísto odchodu k jednotlivci zlikvidována v souladu s určitými ustanoveními svěřenského fondu.
• Depozitář IRA nepovažuje ustanovení důvěry za přijatelná nebo ustanovení důvěry nejsou v rozporu s ustanoveními plánu plánu IRA. Při určování důvěry jako příjemce by měl vlastník IRA předem zkontrolovat u správce IRA.

Sečteno a podtrženo

Určení důvěry jako příjemce IRA může být účinným nástrojem plánování nemovitostí. Je však účinné pouze tehdy, pokud se všechny zúčastněné strany - zejména vlastník IRA, opatrovník IRA, správce trustu a všichni právníci zastupující příjemce - dohodnou na výkladu ustanovení trustu a příslušných zákonů. Konfliktní interpretace mohou mít za následek zpoždění nakládání s aktivy a mohou být pro zúčastněné strany docela frustrující.

Navrhování důvěry je složitý proces. Majitel IRA by měl vyhledat pomoc zkušeného právníka a daňového odborníka, aby určil, zda a kdy je vhodná důvěra, druh důvěry, který vyhovuje potřebám vlastníka IRA, a zajistil, aby byly splněny a maximalizovány potřeby plánování nemovitostí.