Platí důvěryhodní příjemci daně?

Příjemci trustu obvykle platí daně z distribucí, které dostávají z příjmu trustu, spíše než za důvěru samotnou platící daň. Tito příjemci však nepodléhají dani z rozdělování od zmocnitele svěřence.

Když trust udělí rozdělení, odečte příjem rozdělený z vlastního daňového přiznání a vydá příjemci daňový formulář nazvaný K-1. K-1 ukazuje, jak velká část distribuce příjemce je úrokový příjem oproti jistině, a tedy kolik je příjemce povinen požadovat jako zdanitelný příjem při podání daně.

Úrok versus hlavní distribuce

Když příjemci důvěry obdrží výplaty z hlavního zůstatku důvěry, nemusí za distribuci platit daně. Služba Internal Revenue Service (IRS) předpokládá, že tyto peníze již byly zdaněny před vložením do důvěry. Jakmile jsou peníze vloženy do svěřenského fondu, je úrok, který se hromadí, zdanitelný jako příjem buď příjemci, nebo svěřenému fondu.

Důvěra musí platit daně z úroků, které drží, a nedistribuuje se na konci roku. Výnos z úroků, který svěřenec poskytuje, je zdanitelný příjemcem, který je obdrží.

Částka rozdělovaná příjemci se nejprve považuje za příjem z běžného roku, poté z kumulované jistiny. Toto je obvykle původní příspěvek plus následující a je to příjem převyšující distribuovanou částku. Kapitálové zisky z této částky mohou být zdanitelné buď svěřencům, nebo příjemcům. Veškerá částka rozdělovaná příjemci a ve prospěch příjemce je vůči němu zdanitelná v rozsahu odečteného podílu na rozdělení.

Pokud je příjem nebo odpočet součástí změny jistiny nebo části rozdělitelného příjmu panství, daň z příjmu se platí svěřenskou správou a nepřevádí se na příjemce. Neodvolatelná důvěra, která má diskrétnost při rozdělování částek a ponechává si výdělky, platí daň z důvěryhodnosti, která činí 3 011, 50 USD plus 37% z přebytku nad 12 500 USD.

Klíč s sebou

• Trusty podléhají jinému zdanění než běžné investiční účty.
• Příjemci trustu musí platit daně z příjmu a dalších distribucí, které získají z trustu, ale nikoli z návratnosti jistiny.
• Formuláře IRS K-1 a 1041 jsou vyžadovány pro podání daňového přiznání, které přijímá výplaty důvěry.

Daňové formuláře

Dva nejdůležitější daňové formuláře pro trusty jsou 1041 a K-1. Formulář 1041 je podobný formuláři 1040. V tomto formuláři trust odečte ze svého zdanitelného příjmu jakýkoli úrok, který rozdělí příjemcům.

Současně, důvěra vydá K-1, který rozdělí distribuci, nebo kolik distribuovaných peněz přišlo z principu proti zájmu. K-1 je forma, která umožňuje příjemci znát jeho daňovou povinnost z distribuce důvěry.

Plán K-1 pro zdanění distribuovaných částek je vytvářen důvěrou a předán do IRS. IRS zase doručí příjemci doklad, aby zaplatil daň. Důvěra pak vyplní formulář 1041, aby určila odpočet rozdělení zisku, který je přiznán na distribuovanou částku.