Vyhněte se „zakázaným transakcím“ ve vašem IRA

Mezi dobou, kdy přispíváte a distribuujete ze své IRA, se budete snažit zajistit, aby vaše aktiva poskytovala co nejlepší návratnost. Co však můžete udělat, jsou určitá omezení. Při investování svých aktiv IRA nebo provádění určitých transakcí musíte být opatrní. Nedostatek znalostí o pravidlech může vést k vážným daňovým důsledkům, včetně diskvalifikace vašich aktiv IRA. Za účelem pomoci držitelům IRA při ochraně kvalifikovaného statusu jejich IRA poskytuje ministerstvo práce seznam transakcí, kterým by se držitelé IRA měli vyhnout a které jsou označovány jako „zakázané transakce“. Zde zkontrolujeme běžné zakázané transakce pro IRA, SEP a SIMPLE IRA.

Co je zakázaná transakce?

Široká definice zakázané transakce je nesprávné použití vašich aktiv IRA vámi - vlastníkem IRA - vaším příjemcem nebo některými dalšími stranami, které jsou označovány jako „diskvalifikované osoby“. Diskvalifikované osoby zahrnují:

• Členové vaší rodiny, jako je váš manžel, předek, přímočarý potomek a kterýkoli z manželů přímočarého potomka.
• Jakákoli strana, která při správě vaší IRA vykonává diskreční pravomoc nebo diskrétní kontrolu, nebo vykonává jakoukoli pravomoc nebo kontrolu při správě nebo nakládání s jejím majetkem.
• Kterákoli strana, která účtuje za poskytování investičního poradenství ve vztahu k vaší IRA nebo k tomu má jakoukoli pravomoc nebo odpovědnost.
• Jakákoli strana, která má při správě vaší IRA jakoukoli diskreční pravomoc nebo diskrétní odpovědnost.
• Váš správce / správce IRA.
• Každá entita, ve které vlastníte alespoň 50% podíl.

Příklady zakázané transakce

Následuje příklad nesprávného použití aktiv IRA, které mají za následek zakázané transakce:

1. Půjčování peněz z vašeho plánu

Mnoho kvalifikovaných plánů nabízí účastníkům půjčky, ale tito účastníci mají povoleno určité období, ve kterém musí splatit půjčku s úroky. Na druhé straně je IRA zakázáno poskytovat půjčky jakékoli straně, včetně vlastníků IRA a jakékoli diskvalifikované osoby. Půjčování se nesmí zaměňovat s legitimními a přípustnými investicemi, jako jsou soukromé umístění. Je však třeba postupovat opatrně, aby se zajistilo, že finanční prostředky nebudou investovány do diskvalifikované osoby.

Například, pokud vaše manželka zahajuje pronájem nemovitostí, možná bude potřebovat investory, aby poskytli počáteční kapitál. I když možná budete moci využít své pravidelné úspory k investování do podnikání, nemůžete používat vaše aktiva IRA, protože vaše manželka je diskvalifikovaná osoba. Investice by byla povolena, kdyby vlastník firmy nebyl diskvalifikovanou osobou.

2. Prodej nemovitosti podle vašeho plánu

Pokud nemovitost prodáte své IRA, jedná se o zakázanou transakci.

3. Placení nepřiměřené náhrady za správu vašeho plánu

Kompenzace, kterou správce aktiv obdrží za správu aktiv IRA, by měla být srovnatelná s kompenzací za správu aktiv s podobnými zůstatky pro všechny ostatní zákazníky správce.

4. Používání IRA jako zabezpečení půjčky

Na rozdíl od vašeho běžného spořicího účtu nemůžete používat IRA jako záruku za půjčku, protože částka, kterou jste jako záruku považujete, bude považována za distribuci prostřednictvím IRS.

5. Nákup nemovitosti pro osobní potřebu

Používání aktiv IRA k nákupu majetku pro osobní potřebu je považováno za nesprávné použití aktiv IRA a mohlo by vést k diskvalifikaci IRA.

Účinek zakázané transakce

Obecně se aktiva IRA podílející se na zakázané transakci považují za distribuovaná první den roku, ve kterém k transakci došlo. To znamená, že aktiva musí být přičtena k příjmu vlastníka IRA, a pokud je vlastník IRA mladší 59, 5 let, použijí se pravidla předčasné distribuce. U zakázaných transakcí spočívajících v zástavě zůstatku IRA jako zajištění úvěru se považuje pouze zastavená částka za diskvalifikovanou a považuje se za distribuci.

Investice do sběratelských předmětů

Typ zakoupeného produktu IRA obvykle určuje vaše investiční možnosti IRA. Například banka může nabízet vkladové certifikáty jako investice IRA; společnost podílového fondu nabídne různé podílové fondy, z nichž si vyberete pro investování své IRA; makléřská firma vám na druhou stranu může nabídnout IRA s vlastním řízením.

V IRA s vlastním zaměřením jsou vaše investiční možnosti různé a rozmanité. Jediným omezením je, že nesmíte investovat svůj IRA do sběratelských předmětů. Pokud investujete IRA do sběratelských předmětů, považuje se tato částka za distribuovanou v roce, kdy jste ji investovali, a pokud máte méně než 59, 5 let, možná budete muset zaplatit 10% pokutu za předčasné rozdělení. Mezi sběratelské předměty patří:

• Umělecká díla
• Koberečky
• Starožitnosti
• Kovy
• Drahokamy
• Známky
• Mince
• Alkoholické nápoje
• Určitý jiný hmotný osobní majetek

Sečteno a podtrženo

Protože vaše aktiva IRA mohou být zranitelná, pokud je použijete k dokončení určitých transakcí, měli byste vědět, jaké jsou tyto zakázané transakce a jaké jsou jejich důsledky. Prohlášení o zpřístupnění IRA, které vám musí být poskytnuto při založení IRA, by mělo zahrnovat informace o transakcích, které jsou považovány za zakázané, a jakékoli výjimky. V případě pochybností se poraďte se svým správcem / správcem IRA.