Dynasty Trust
Důvěra dynastie je dlouhodobá důvěra vytvořená za účelem převodu bohatství z generace na generaci bez vzniku daní z převodu, jako je daň z darů, daň z nemovitostí nebo daň z převodu generací (GSTT), dokud zůstanou aktiva v důvěře .
Charakteristickým rysem důvěry dynastie je její trvání. Pokud je správně navržen, může trvat mnoho generací, možná navždy.
Důvěra dynastie, která je založena ve správném stavu, může teoreticky trvat věčně.
Jak funguje Dynasty Trust
Historicky mohly trusty trvat jen určitý počet let. Mnoho států mělo „pravidlo proti věčnostem“ a určovalo, kdy se musí skončit důvěra. Společným pravidlem bylo, že důvěra by mohla pokračovat 21 let po smrti posledního příjemce, který byl při založení důvěry naživu. Za těchto okolností by mohla důvěra teoreticky trvat asi 100 let. Některé státy však zrušily svá pravidla proti věčnostem, což umožnilo bohatým jednotlivcům vytvářet důvěryhodné dynastie, které mohou vydržet po mnoho generací do budoucnosti.
Bezprostřední příjemci důvěry dynastie jsou obvykle děti zadavatele (osoby, jejíž majetek se používá k vytvoření důvěry). Po smrti posledního dítěte se příjemci obecně stávají vnoučata nebo vnoučata granta. Činnost svěřenského fondu je řízena správcem, který je jmenován poskytovatelem. Správcem je obvykle banka nebo jiná finanční instituce.
Klíč s sebou
- Dynastické trusty umožňují bohatým jednotlivcům zanechávat peníze budoucím generacím, aniž by jim vznikaly daně z majetku.
- Podle současného zákona může jednotlivec vložit do důvěry dynastie až 11, 4 milionu dolarů.
- Dynastické trusty jsou neodvolatelné a jejich podmínky nelze změnit, jakmile jsou financovány.
Důvěra dynastie je druh neodvolatelné důvěry. Poskytovatelé grantu mohou stanovit přísná (nebo laxní) pravidla pro to, jak mají být peníze spravovány a rozdělovány příjemcům. Jakmile je však svěřenecký fond financován, zadavatel nebude mít žádnou kontrolu nad aktivy ani nebude oprávněn měnit podmínky svěřenského fondu. Totéž platí pro budoucí příjemce důvěry.
Aktiva, která jsou převedena na trust dynastie, mohou podléhat dani z darů, nemovitostí a daní GSTT, pouze pokud je převod proveden a pouze v případě, že aktiva přesahují osvobození od federální daně. V důsledku Zákona o daních a zaměstnanosti z roku 2017 je osvobození od daně z nemovitostí na rok 2019 11, 4 milionu USD a částka bude každoročně upravována o inflaci. Kongres by samozřejmě mohl v nadcházejících letech také zvýšit nebo snížit osvobození od daně z nemovitostí, nebo zcela zbavit daň z nemovitostí.
Takže prozatím může jednotlivec vložit 11, 4 milionu dolarů do dynastie důvěry svých dětí nebo vnoučat (a ve skutečnosti jejich dětí a vnoučat), aniž by tyto daně platil. Kromě toho jsou aktiva, která přecházejí do důvěry dynastie, stejně jako jakékoli zhodnocení těchto aktiv, trvale odstraněna ze zdanitelného majetku poskytovatele, což poskytuje další vrstvu daňových úlev.
Správce může rozdělovat peníze z důvěry na podporu příjemcům, jak je uvedeno v podmínkách důvěry. Ale protože příjemci nemají kontrolu nad majetkem trustu, nebude se počítat do jejich zdanitelných statků. Podobně jsou aktiva trustu chráněna před nároky věřitelů příjemce, protože aktiva patří do trustu, nikoli k příjemci.
Na důvěru dynastie se však bude stále vztahovat daň z příjmu. Aby se minimalizovalo zatížení daně z příjmu, jednotlivci často převádějí aktiva do trustů založených na dynastii, které nevytvářejí zdanitelný příjem, jako jsou akcie bez výplaty dividend a komunální obligace osvobozené od daně.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.