Formulář 1099-INT: Definice úrokových výnosů
Formulář 1099-INT je daňový formulář IRS používaný k vykazování úrokových výnosů. Formulář vydávají všichni plátci úrokových výnosů pro investory na konci roku a zahrnuje rozpis všech druhů úrokových výnosů a souvisejících nákladů. Plátci musí vydat formulář 1099-INT pro každou stranu, které během roku zaplatili alespoň 10 $ úroku.
Kdo může podat formulář 1099-INT: Výnos z úroků?
Makléřské firmy, banky, podílové fondy a další finanční instituce jsou povinny podat formulář 1099-INT na úroky přesahující 10 $ zaplacené v průběhu roku. Formulář musí být nahlášen IRS a zaslán každému příjemci úroků do 31. ledna.
Když si daňoví poplatníci půjčují peníze, věřitelé jim účtují úroky z půjček. Tento úrok představuje náklady na půjčku dlužníkovi, který může být jednotlivec, podnik nebo vládní agentura. Jednotlivci a podniky si mohou půjčit peníze tím, že si půjčují půjčky od banky. Podobně si mohou podniky a federální a komunální vlády půjčit peníze vydáváním dluhopisů investorům. Finanční instituce vyplácejí majitelům účtů úrok jako kompenzaci za použití vložených prostředků ze strany banky. Úrok, který získají investoři nebo věřitelé, je zdanitelným příjmem a musí být vykázán úřadu pro vnitřní příjem (IRS).
Informace ve formuláři 1099-INT zahrnují:
- jméno a adresa plátce
- jméno a adresa příjemce
- identifikační čísla plátce a příjemce
- částka zaplaceného úroku (10 a více $)
- výše úroku osvobozeného od daně, jako je úrok z komunálních dluhopisů
- částka úroku zaplaceného z amerických spořitelních dluhopisů a závazků státní pokladny, z nichž některé mohou být osvobozeny od daně
- zaplacená zahraniční daň
- tržní sleva
- dluhopisové prémie
- emisní prémie na dluhopisy osvobozené od daně
- srážková federální daň z příjmu
- srážková státní daň
Příjemce formuláře 1099-INT nemusí být povinen platit daň z příjmu z úroků, které plátce nahlásí, ale může ho stále ještě muset nahlásit při svém návratu. IRS používá informace ve formuláři, aby zajistil, že výdělec úroku uvede správnou částku úrokového výnosu z jeho daňového přiznání.
Jak podat formulář IRS 1099-INT
Formulář IRS 1099-INT musí být vyplněn pro každou osobu:
1. Komu jste zaplatili částky podléhající hlášení v kolonkách 1, 3 a 8 ve výši alespoň 10 $ (nebo alespoň 600 $ úroků zaplacených v průběhu vaší obchodní činnosti nebo podnikání popsaných v pokynech pro kolonku 1, Výnosy z úroků)
2. Pro koho jste zadrželi a zaplatili jakoukoli zahraniční daň z úroků
3. Od koho jste zadrželi (a nevrátili) žádnou federální daň z příjmu podle pravidel pro zálohování srážky bez ohledu na výši platby
Zaplacené úroky, které musí být vykázány na formuláři 1099-INT, budou zahrnovat úroky z bankovních vkladů, kumulované dividendy vyplácené životní pojišťovnou, zadluženost (včetně dluhopisů, dluhopisů, směnek a certifikátů jiných, než jsou státní pokladny USA) vydané v registrované podobě nebo typu nabízeného veřejnosti nebo částek, z nichž byla srážena federální daň z příjmu nebo zahraniční daň. Kromě toho se zde budou vykazovat i úroky získané prostřednictvím investičního hypotečního úvěru na nemovitosti (REMIC), držitele pravidelných úroků ze sekuritizace investičních aktiv (FASIT) nebo vyplácených držiteli zajištěného dluhu (CDO).
Další relevantní formuláře
Částky a typy úroků ovlivní, jaký daňový formulář se má použít. Daňoví poplatníci, kteří dostávají zdanitelný úrok přesahující 1 500 $, musí uvést všechny své plátce v části 1 přílohy B na formuláři 1040 nebo v části 1 přílohy 1 na formuláři 1040A. To znamená, že daňový poplatník nemůže podat formulář 1040EZ, pokud je jeho zdanitelný úrokový příjem vyšší než 1 500 $. Formulář 1099-INT bude vždy vykazovat úroky placené jako příjem na hotovostním základě; to znamená, že příjem, který je dlužen, ale ještě není vyplacen, nelze na tomto formuláři vykazovat.
Stáhněte si formulář IRS 1099-INT: Výnos z úroků
Zde je odkaz na formulář IRS 1099-INT ke stažení: Úrokový výnos.
Klíč s sebou
- Všichni plátci úrokových výnosů musí na konci roku vydat investorům 1099-INT a musí zahrnovat rozpis všech druhů úrokových výnosů a souvisejících nákladů.
- Makléřské společnosti, banky, podílové fondy a další finanční instituce musí podat formulář 1099-INT s úroky nad 10 $ zaplacenými v průběhu roku.
- Formulář 1099-INT musí být zaslán IRS a každému příjemci úroků nejpozději do 31. ledna.