Uspořádání úhrady zdravotního stavu (HRA)
Dohoda o úhradě zdravotního pojištění (HRA) je plán financovaný zaměstnavatelem, který zaměstnancům vyplácí kvalifikované zdravotní výdaje a v některých případech pojistné. Zaměstnavatelé mají nárok na odpočet daně za úhrady, které provádějí prostřednictvím těchto plánů, a dolary na vrácení obdržené zaměstnanci jsou obvykle osvobozeny od daně.
Jak funguje systém úhrady zdravotního pojištění (HRA)
Ujednání o úhradě zdravotního stavu je plán stanovený zaměstnavatelem na úhradu léčebných nákladů jeho zaměstnanců. Zaměstnavatel rozhodne, kolik do plánu vloží, a zaměstnanec může požádat o úhradu skutečně vynaložených zdravotních nákladů do této částky. Všichni zaměstnanci ve stejné třídě musí obdržet stejný příspěvek HRA.
HRA není účet. Zaměstnanci nemohou vybrat prostředky předem a pak je použít k úhradě léčebných nákladů. Místo toho musí nejprve vynaložit náklady, poté je nechat uhradit. Úhrada v době služby je možná, pokud zaměstnavatel poskytne debetní kartu HRA. Zaměstnanec, který vyčerpá všechny přidělené prostředky v HRA před koncem roku, bude muset uhradit veškeré následné účty za zdravotní péči, a to buď z kapsy, nebo z prostředků na pružném účtu výdajů (FSA), známém také jako flexibilní režim výdajů. ), pokud je k dispozici, nebo zdravotní spořicí účet (HSA) pro zaměstnance, kteří mají vysoce odpočitatelný zdravotní plán (HDHP).
Klíč s sebou
- Zaměstnavatelé, nikoli zaměstnanci, financují HRA.
- HRA není přenosný; zaměstnanec ztrácí tuto výhodu, když opustí společnost.
- Vládní pravidla, která mohou zaměstnavatelé dále upřesnit, určují, které výdaje mohou být zaměstnancům uhrazeny.
- V závislosti na typu HRA mohou být prostředky použity na úhradu pojistného na zdravotní pojištění, pojistného na vidění a zubní pojištění a kvalifikovaných zdravotních výdajů.
- Pravidla týkající se HRA se od ledna 2020 podstatně liší.
Výhody dohod o úhradě zdravotního stavu
V roce 2019 mohou být HRA použity k úhradě kvalifikovaných léčebných nákladů, mezi něž patří léky na předpis, inzulín, roční fyzická prohlídka, berle, antikoncepční pilulky, jídla zaplacená při léčbě v lékařském zařízení, péče od psychologa nebo psychiatra, léčba zneužívání návykových látek, náklady na dopravu vynaložené na lékařskou péči a mnoho dalšího. Podle pravidel Obamovy správy nemohou být použity k placení individuálního pojistného na zdravotní pojištění.
Od ledna 2020 se HRA výrazně změní. Vláda umožní zaměstnavatelům nabídnout svým zaměstnancům nový typ HRA nazvaný individuální HRA místo skupinového zdravotního pojištění. Zaměstnanci mohou tyto HRA použít k nákupu vlastního komplexního individuálního zdravotního pojištění s dolary před zdaněním na trhu zdravotního pojištění podle zákona o dostupné péči nebo mimo něj. HRA s individuálním pokrytím mohou také zaměstnancům proplácet kvalifikované zdravotní výdaje, jako jsou výplaty a odpočty.
Kromě toho podle nových pravidel mohou zaměstnavatelé, kteří nadále nabízejí tradiční skupinové zdravotní pojištění, nabídnout HRA s výjimkou benefitů, aby mohli zaměstnancům vyplatit kvalifikované zdravotní výdaje až do výše 1 800 USD ročně. Zaměstnanci se mohou přihlásit do „HRA s výjimkou výjimek“, i když odmítnou krytí skupinového zdravotního pojištění, ale nemohou použít prostředky k nákupu komplexního zdravotního pojištění. Prostředky však mohou použít k úhradě krátkodobého zdravotního pojištění, pojistného na zubní a vizuální pojištění a kvalifikovaných zdravotních výdajů (podrobnosti najdete zde a přejděte na Q 11).
Zaměstnanci mohou peníze ve svých HRA použít k pokrytí povolených nákladů na zdravotní péči, zubní péči a vidění svých manželů a závislých osob.
Omezení zdravotních náhrad
HRA pokrývá pouze kvalifikované zdravotní a zubní výdaje. Podle služby Internal Revenue Service (IRS) jsou léčebné náklady náklady vynaložené na zmírnění nebo prevenci fyzické nebo duševní nemoci, nikoli výdaje na udržení obecného zdraví, jako jsou vitamíny.
Mezi náklady, které nelze považovat za nezbytné lékařské výdaje, patří například bělení zubů, mateřské oděvy, pohřební služby, členské poplatky ve zdravotním klubu, kontrolované látky, péče o dítě pro zdravé dítě, manželské poradenství, léky z jiných zemí a předepisování léky.
Zaměstnavatel může vyloučit určité zdravotní výdaje, i když jsou tyto výdaje kvalifikovány IRS. Seznam hrazitelných zdravotních výdajů zaměstnavatele bude uveden v jeho plánu plánu HRA pro zaměstnance.
Zvláštní úvahy
Financování a přenositelnost HRA
Dohodu o úhradě zdravotního pojištění financuje výhradně zaměstnavatel, který také rozhoduje o maximálním ročním příspěvku na HRA každého zaměstnance. S novými pravidly HRA v lednu 2020 zaměstnavatelé stále určují, kolik přispívají do HRA zaměstnanců, s výjimkou toho, že všichni pracovníci ve stejné třídě zaměstnanců musí obdržet stejný příspěvek, jak je uvedeno výše. Pracovníci, kteří jsou starší nebo mají závislé osoby, mohou dostávat více.
Jakékoli peníze HRA, které jsou do konce roku nevyčerpané, mohou být převedeny do následujícího roku, i když zaměstnavatel může stanovit maximální limit převrácení, který lze přenést z jednoho roku do následujícího. Navíc, pokud je zaměstnanec ukončen nebo opustí společnost, aby pracovala pro jinou firmu, HRA s nimi nejde. (To ji odlišuje od HSA - zdravotního spořicího účtu - který je přenosný. Další informace naleznete níže.)
Daňové výhody HRA
Jako výhoda pro zaměstnavatele jsou náhrady prostřednictvím HRA 100% daňově uznatelné. Jako alternativu k nákladnější zdravotní péči o důchodce může zaměstnavatel použít HRA k pokrytí zdravotních nákladů zaměstnanců v důchodu. Navíc, protože plány jsou plně financovány zaměstnavateli, nabízejí předvídatelnost, což zaměstnavatelům umožňuje předvídat jejich přibližné maximální náklady na přínosy pro zdraví HRA pro daný rok.
Zaměstnanci mohou tuto dohodu použít k úhradě široké škály zdravotních výdajů, které nejsou kryty jejich zdravotními pojistkami. V závislosti na typu HRA jej mohou také použít pro pojistné na zdravotní, zubní nebo vizuální pojištění. Náhrady jsou navíc osvobozeny od daně až do maximální částky po dobu krytí. Některé podniky mohou zaměstnancům nabídnout ve spojení s HRA přidanou výhodu dalších zdravotních výhod poskytovaných zaměstnavatelem, například FSA.
Ujednání o úhradě zdravotního stavu vs. jiná ujednání
Zaměstnanec, který má FSA i HRA - a má náklady, které mohou být proplaceny prostřednictvím obou plánů - si nemůže vybrat, které náklady pokryje. Místo toho budou náklady uhrazeny podle plánu, který zaměstnavatel zřídil jako první. Po vyčerpání tohoto primárního plánu se druhý plán použije na pokrytí všech následných způsobilých výdajů na zdravotní péči, které jsou hlášeny k úhradě.
Tady je bližší pohled na dvě další možnosti financování výdajů na lékařskou péči.
FSA
FSA je financována z části mzdy zaměstnance před zdaněním a na rozdíl od HRA každý zaměstnanec určuje, kolik peněz by mělo jít do těchto dohod ročně - až 2 700 $ v roce 2019. Nevyužité prostředky v HRA mohou být převedeny do následujícího roku podle uvážení zaměstnavatele. Nevyužité finanční prostředky FSA obecně nelze použít v příštím plánovacím roce, i když zaměstnavatel může nabídnout buď krátkou dobu odkladu nebo povolit převedení až 500 $.
HSA
Ve srovnání s HRA je zdravotní spořicí účet (HSA) plně daňově zvýhodněný účet, který nepodléhá propadnutí, pokud na konci roku zůstanou prostředky na účtu. HSA je spárována s vysoce odpočitatelným zdravotním plánem (HDHP), který hradí zdravotní a zubní výdaje. Účet je financován zaměstnancem a / nebo zaměstnavatelem a jako FSA nemůže být použit k placení pojistného. Na rozdíl od agentur HRA a FSA si zaměstnanci ponechají HSA, pokud změní zaměstnavatele.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.