Vyhněte se dani z kapitálových zisků z prodeje domů

Díky oceňovaným akciím můžete své akcie prodávat v průběhu několika let a rozdělit tak kapitálové zisky. Investiční nemovitosti bohužel nemají stejný luxus; celá částka zisku musí být uplatněna z vašich daní v roce, kdy je nemovitost prodána. Pokud však majitel domu použil výměnu IRS Section 1031, může částku odložit na podobný investiční nástroj.

Správa počátečního prodeje

Toto daňové břemeno byste mohli zmírnit kontrolou roku, ve kterém přechází vlastnické právo a vlastnictví, a tedy roku, ve kterém nahlásíte zisk nebo ztrátu z transakce. Jinými slovy, můžete nastavit převod vlastnictví na rok, ve kterém očekáváte nižší daňové zatížení. Pokud je však váš příjem stabilní a zaplacení daně ze zisku vypadá nevyhnutelně, můžete zvážit použití výměny IRC Section 1031.

Výměna podle oddílu 1031

Výměna podle oddílu 1031 umožňuje investorovi obchodovat s nemovitostmi drženými za účelem investice s jinými investičními nemovitostmi a nevznikají mu žádné okamžité daňové závazky. V případě, že vyměníte obchodní nebo investiční majetek pouze za obchodní nebo investiční majetek podobného druhu, podle oddílu 1031 nebude uznán žádný zisk ani ztráta, dokud nebude nově nabytá nemovitost prodána. Mějte na paměti, že oddíl 1031 se nevztahuje na výměnu zásob, akcií, dluhopisů, směnek, důkazů o zadlužení a některých dalších aktiv.

Počínaje rokem 2018 nová daňová legislativa omezila tyto výměny na nemovitosti: Oddíl 1031 výměny jiného majetku, jako jsou umělecká díla, již nejsou povoleny. Pro větší přehlednost viz IRS.

Pravidla a regulace

Výměna podle § 1031 neumožňuje ve všech případech vyhýbat se dani z kapitálových výnosů. Například výměna americké nemovitosti za nemovitost v jiné zemi nebude mít nárok na status bez daně. Kromě toho se na obchody týkající se majetku používaného pro osobní účely - jako je výměna osobního bydliště za pronajatý majetek - nebude vztahovat osvobození od daně poskytované podle oddílu 1031. Konečně, pokud některá ze stran následně převede vyměněný majetek do dvou let Po uplynutí této doby bude vyměněný majetek předmětem daně.

Pro účely vykazování daní se základ starého majetku převádí na nový majetek. To je důležité pochopit v bez daně výměně, protože splatné daně nejsou odpuštěny, jsou jednoduše odloženy až do prodeje nové nemovitosti. Pro zaznamenání výměny podle oddílu 1031 se službou Internal Revenue Service je důležité podat formulář 8824 s daňovým přiznáním za rok výměny druhu. Výměna osvobozená od daně se nedoporučuje, pokud transakce povede ke ztrátě, protože ztráty nelze odečíst na burzách osvobozených od daně. V těchto případech by mohlo být lepší odprodat aktivum a výnosy použít k nákupu nové nemovitosti.

Výměna zcela bez daně

Aby mohlo dojít ke směnné transakci podle oddílu 1031 bez daně, musí být splněny určité podmínky:

Vlastnost musí být „jako druh“: Vlastnosti jsou jako druh, pokud mají stejnou povahu nebo charakter, i když se liší kvalitou nebo kvalitou.

Nemovitost musí souviset s obchodem nebo investicí: Vyměněný majetek musí být držen za účelem produktivního podnikání nebo investování a musí se s ním obchodovat za stejným účelem.

Nová nemovitost musí být identifikována do 45 dnů: Nová nemovitost, která má být přijata výměnou za stávající nemovitost, musí být písemně identifikována do 45 dnů od prvního převodu.

Převod musí proběhnout v rámci 180denního okna: Stejný druh majetku musí být přijat do jednoho z těchto dvou dat (podle toho, co nastane dříve): do 180 dnů po převodu nemovitosti nebo do data splatnosti daňového přiznání (včetně rozšíření) za rok, ve kterém je majetek převeden.

Částečně bez daně

Aby byla zcela osvobozená od daně, musí být výměnou pouze výměna podobného majetku. V dokonalém světě je nalezení nemovitosti se stejnou obchodní hodnotou ideální pro směnu 1031. Je však obtížné najít rovnocennou výměnu a v mnoha případech jedna strana skončí kopáním nějaké další hotovosti, aby obchod byl spravedlivý. Tato další přijatá vlastnost nebo hotovost se nazývá „boot“ a tento zisk je zdaněn až do výše obdrženého bootování.

Pokud existují hypotéky na obě nemovitosti, hypotéky se započítají. Strana, která se vzdává větší hypotéky a přijímá menší hypotéku, považuje přebytek za boot.

Je pravda, že můžete prodat svůj dům a neplatit daň z kapitálových výnosů?

Sečteno a podtrženo

Zvýšený počet prodejů nemovitostí od roku 2010 umožnil mnoha lidem získat příznivé daňové zacházení od federální vlády. V důsledku toho došlo ke ztrátě obrovské výše daňových příjmů. Prozatím zůstávají výměny nemovitostí za § 1031. (Jak bylo uvedeno výše, začaly v roce 2018 byly vyloučeny pro jiné typy majetku, jako jsou sběratelské předměty, letadla, franšízová práva a těžká zařízení.)