Zdravotní spořicí účet (HSA)
Zdravotní spořicí účet (HSA) je daňově zvýhodněný účet vytvořený pro jednotlivce, na něž se vztahují vysoce odpočitatelné zdravotní plány (HDHP), aby se ušetřily zdravotní náklady, které HDHP nekryjí. Příspěvky na účet provádí jednotlivec nebo jeho zaměstnavatel a každý rok jsou omezeny na maximální částku. Příspěvky jsou investovány v průběhu času a lze je použít k úhradě kvalifikovaných léčebných nákladů, které zahrnují většinu lékařské péče, jako jsou zubní, zrakové a volně prodejné léky.
Jak HSA funguje
Spořicí účet zdravotnictví je jedním ze způsobů, jak může jednotlivec snížit náklady, pokud čelí vysokým odpočtem. Odpočitatelná část je část pojistné události, kterou pojištěný platí mimo kapsu. Vysoce odpočitatelný plán zdravotního pojištění (HDHP) je plán pojištění, který má vyšší roční odpočitatelný než typické zdravotní plány, s minimálním a maximálním odpočitatelným 1 350 $ a 6 750 USD (od roku 2019) pro jednotlivce. Pro rodiny je minimum 2 700 $ a maximum 13 500 $.
Pokud jednotlivec zaplatil část pojistného plnění, za které odpovídá, pojišťovna kryje zbývající část, jak je uvedeno ve smlouvě. Například v rámci HDHP bude muset osoba s odpočitatelnou částkou 1 500 $, která činí zdravotní nárok na 3 500 $, zaplatit 1 500 $, protože pojistitel je odpovědný pouze za přebytek, který je 2 000 $. K doplnění finančních prostředků, které musí pojištěný zaplatit, je možné použít HSA (Health Savings Account).
Klíč s sebou
- Zdravotní spořicí účet (HSA) je daňově zvýhodněný účet, který pomáhá lidem ušetřit na léčebných nákladech, které zdravotně nezávadné zdravotní plány nepokrývají.
- HSA, kterou vlastní zaměstnanec, může být financován zaměstnancem a zaměstnavatelem.
- Příspěvky jsou investovány v průběhu času a mohou být použity k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů.
Kvalifikace pro HSA
Jednotlivec, který má HDHP, může mít nárok na zdravotní spořicí účet. HSA je obvykle spárována s kvalifikovaným HDHP a je nabízena poskytovatelem zdravotního pojištění. HSA lze také otevřít v řadě finančních institucí. Aby se mohl daňový poplatník kvalifikovat pro HSA, musí být způsobilý podle standardů stanovených Interní daňovou službou (IRS). Způsobilá osoba je osoba, která má kvalifikovaný HDHP, nemá žádné jiné zdravotní pojištění, není zapsána do Medicare a není závislá na daňovém přiznání někoho jiného.
Každý oprávněný jedinec může přispívat na HSA pouze v hotovosti. HSA vlastněný zaměstnancem může být financován zaměstnancem a zaměstnavatelem. K HSA způsobilé osoby může také přispět jakákoli jiná osoba, například rodinný příslušník. Jednotlivci, kteří jsou samostatně výdělečně činnými nebo nezaměstnaní, mohou také přispívat do HSA, pokud splňují kvalifikaci vlastnění zdravotního spořicího účtu.
Pro rok 2019 je limit příspěvků do HSA 3 500 USD na pokrytí sebe sama, a to až o 50 USD od roku 2018. Jednotlivci s rodinami mohou přispívat až 7 000 USD (až ze 6 900 USD v roce 2018). Jednotlivci, kteří do konce daňového roku mají 55 let nebo více, mohou svým HSA přispět dalšími 1 000 USD. Příspěvky zaměstnavatele HSA jsou zahrnuty do limitu. Například jednotlivec, který se rozhodne pro maximální limit příspěvku 3 500 $, může přispět pouze 2 000 $, pokud jeho zaměstnavatel přispívá 1 500 $.
Limit příspěvků HSA v roce 2019 je 3 500 USD pro samostatný účet a 7 000 USD pro rodinný účet, od roku 2018 o 50 USD a 100 USD.
Daňové výhody HSA
HSA má řadu výhod (i nevýhod). HSA je nejvýhodnější pro majitele účtu, protože prostředky jsou na účet přispívány z příjmu před zdaněním. Část příjmů před zdaněním, která se používá k financování HSA, snižuje celkový zdanitelný příjem daňového poplatníka, což se promítá do nižší daňové povinnosti pro jednotlivce.
Kromě toho jsou příspěvky do HSA 100% daňově uznatelné a jakýkoli úrok získaný na účtu je bez daně. Nadměrné příspěvky na HSA však podléhají 6% dani a nejsou odpočitatelné z daní. Kromě několika administrativních změn neměl zákon o dani z daní a pracovních míst z roku 2017 přímý vliv na HSA.
Výběr povolený pod HSA
Dokud se výběry ze zdravotního spořicího účtu použijí k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů, které nejsou pokryty HDHP, nebude vybraná částka zdaněna.
- Kvalifikované zdravotní náklady zahrnují odpočty, stomatologické služby, péči o zrak, léky na předpis, co-pay, psychiatrické ošetření a další kvalifikované zdravotní výdaje, které nejsou kryty plánem zdravotního pojištění.
- Pojistné se obvykle nezapočítává do kvalifikovaných zdravotních výdajů, ledaže se jedná o pojistné na Medicare nebo jiné zdravotní pojištění, pokud je starší 65 let, na zdravotní pojištění v nezaměstnanosti a pobírající kompenzaci v nezaměstnanosti a na pojištění dlouhodobé péče.
Pokud dojde k jakémukoli rozdělení z HSA z jiných důvodů, než je platba za lékařské výdaje, bude částka, která je vybrána, podléhá jak dani z příjmu, tak dodatečné 20% daňové sankci. Jednotlivci ve věku 65 let a více již nebudou moci přispívat do HSA, ale mohou si vybrat jakékoli prostředky nahromaděné na účtu za jakékoli náklady, aniž by jim byla uložena pokuta 20%. Daň z příjmu se však bude nadále vztahovat na jakékoli jiné než lékařské použití.
Pravidla příspěvku HSA
Příspěvky poskytnuté HSA nemusí být během daňového roku použity ani vybrány. Všechny nepoužité příspěvky lze převést do následujícího roku. HSA je také přenosný, což znamená, že pokud zaměstnanec změní práci, může si HSA ponechat. Kromě toho lze plán HSA převést na pozůstalého manželského partnera bez daně po smrti majitele účtu. Nevýhodou je, že HSA přicházejí s konkrétními pravidly pro stahování a zátěží z vedení záznamů, které může být obtížné udržet.
HSA vs. flexibilní spořicí účet
Spořicí účet pro zdraví je často porovnáván s flexibilním spořicím účtem (FSA). Přestože oba účty lze použít k úhradě léčebných nákladů, mezi nimi existují některé klíčové rozdíly. Například nevyužité prostředky v FSA během daného daňového roku propadnou po skončení roku. I když částku zvoleného příspěvku za rok může zaměstnanec s HSA kdykoli během roku změnit, zvolená částka příspěvku pro FSA je pevná a lze ji změnit pouze na začátku následujícího daňového roku.
Úsporné účty pro zdraví by neměly být zaměňovány s účty útraty za zdraví, které zaměstnavatelé v Kanadě používají k poskytování zdravotních a dentálních výhod svým zaměstnancům s bydlištěm v Kanadě.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.