Jak vypočítat (a opravit) nadměrné příspěvky IRA

IRA jsou skvělý způsob, jak ušetřit pro odchod do důchodu, ale co se stane, pokud přispějete k Roth IRA a váš příjem je příliš vysoký? Nebo přispíváte více, než máte povoleno, Rothovi nebo tradičnímu IRA?

I když by bylo skvělé, kdybyste mohli všechny své peníze vložit do Rothu (myslím: růst bez daní a výběry), IRS omezuje, kolik ročně můžete přispívat. Musíte být způsobilí přispívat na základě vašich příjmů. A pokud máte nárok, existují limity na částku, kterou můžete přispět.

Pokud vyděláte příliš mnoho peněz, můžete být schopni překonat limity příjmů pomocí zadního Roth.

Stejně tak existují limity příspěvků pro tradiční IRA. Limity příjmů pro tyto IRA však souvisí s odečtením příspěvků na vaše daně.

Pokud porušíte jedno z pravidel, přispěli jste nezpůsobilým nebo nadměrným příspěvkem. Každý měsíc dlužíte 6% pokutu, dokud chybu neopravíte.

Klíč s sebou

• Pokud do IRA přispějete více, než je povoleno, udělali jste nezpůsobilý (nadměrný) příspěvek.
• Neoprávněné příspěvky každý rok vyřizují pokutu ve výši 6%, dokud neodstraníte přebytek.
• Máte několik možností, jak chybu opravit, ale je nejlepší jednat rychle.

Limity příjmů a příspěvků IRA

V roce 2019 můžete nejvíce přispět k Rothovi a tradičním IRA:

• 6 000 $, pokud jste mladší než 50 let
• 7 000 dolarů, pokud máte 50 a více let

Roth IRA mají další omezení. To, zda můžete přispět až do limitu - nebo cokoli jiného - závisí na vašem upraveném upraveném hrubém příjmu (MAGI). Zde je přehled příjmových limitů Roth IRA pro rok 2019:

Nadměrné příspěvky IRA

Pokud jste přispěli k Rothovi, když jste udělali příliš mnoho na to, abyste se kvalifikovali - nebo pokud jste přispěli více, než máte povoleno IRA - jste přispěli nadměrným příspěvkem. Na tento příspěvek se vztahuje 6% daňová sankce.

Maximální částka 6 000 $ (nebo 7 000 $) je souhrnný součet, který můžete přispět ke všem svým IRA. To znamená, že pokud máte tradiční IRA a Roth IRA, váš celkový příspěvek do těchto dvou účtů je maximálně 6 000 $ (nebo 7 000 $).

Částka, kterou přispějete, nemůže být vyšší než váš příjem za daný rok. Pokud je váš výdělek 4 000 $, je to největší část, kterou můžete přispět do IRA.

Sankce za nadměrné příspěvky

Pokuta za nezpůsobilý příspěvek činí 6% z nadměrné částky. Tuto pokutu zaplatíte při podání daňového přiznání k dani z příjmu pomocí formuláře IRS 5329.

Pokud chybu neopravíte, dlužíte každý rok dlužnou částku, která zbylá na vašem účtu zůstane. Pokud nejste způsobilí provést kvalifikovanou distribuci z vaší IRA k opravě chyby, zaplatíte dalších 10% pokutu za předčasný výběr z výdělků (úroků).

Jak vypočítat nadměrné příspěvky

IRS poskytuje specifický vzorec pro výpočet zisků (nebo ztrát), které lze připsat nadměrnému příspěvku.

Čistý příjem = nadměrný příspěvek × ACB − AOBAOBwhere: AOB = Upravený počáteční zůstatekACB = Upravený závěrečný zůstatek \ begin {zarovnaný} & \ text {Čistý příjem} = \ text {nadměrný příspěvek} \ times \ frac {ACB-AOB} {AOB } \\ & \ textbf {where:} \\ & AOB = \ text {Upravený počáteční zůstatek} \\ & ACB = \ text {Upravený závěrečný zůstatek} \\ \ end {zarovnaný} Čistý příjem = nadměrný příspěvek × AOBACB − AOB kde: AOB = Upravený počáteční zůstatekACB = Upravený závěrečný zůstatek

Upravený počáteční zůstatek: předchozí zůstatek IRA plus všechny příspěvky (včetně nadměrného), konsolidace a převody na účet od vzniku příspěvku.

Upravený závěrečný zůstatek: Aktuální hodnota IRA mínus všechna rozdělení, konsolidace a převody od vzniku příspěvku.

Příklad nadměrného příspěvku

Zde je příklad, který ilustruje chybu a jak použít vzorec pro výpočet výdělků:

Mary vloni přispěla na její tradiční IRA 3 000 $. Při vyplňování svých daní si uvědomuje, že měla nárok pouze na příspěvek ve výši 2 000 $, protože za tento rok měla pouze 2 000 dolarů. Žádá o odstranění přebytku 1 000 $.

Před příspěvkem byl zůstatek Mary IRA 12 000 $ a nyní stojí 18 000 $. Nepřinesla žádné další příspěvky ani distribuce. Upravený konečný zůstatek je 18 000 $ a upravený počáteční zůstatek je 15 000 $ (12 000 $ + 3 000 $). K určení výdělku používá vzorec IRS:

= $ 1000 × $ 18000 - $ 15000 $ 15000 = $ 1000 × $ 3000 $ 15000 = $ 200 výdělky \ begin {zarovnáno} & = \ $ 1000 \ times \ frac {\ $ 18000 - \ $ 15000} {\ $ 15000} \\ & = \ frac {\ $ 1000 \ times \ $ 3000} {\ $ 15000} \\ & = \ $ 200 \ text {výdělky} \\ \ end {zarovnání} = $ 1000 × $ 15000 $ 18000 - $ 15000 = $ 15000 $ 1000 × $ 3000 = Výdělek 200 $

Marie odstraní 1 200 $ (1 000 $ nadměrný příspěvek plus 200 $ výdělky připadající na nadměrný příspěvek).

Jak opravit nadměrný příspěvek IRA

Existuje několik způsobů, jak opravit nadměrný příspěvek do IRA.

• Výběr nadměrného příspěvku a výdělků . Obecně platí, že se můžete vyhnout pokutě ve výši 6%, pokud si vyberete zvláštní příspěvek a jakékoli výdělky před uplynutím daňové lhůty. Musíte přiznat výdělky jako příjem z daní. Můžete také dlužit 10% daň za předčasný výběr z výdělku, pokud jste mladší než 59 ½.
• Podejte upravené daňové přiznání (pokud jste již podali). Pokuta 6% se můžete vyhnout, pokud odstraníte nadbytečný příspěvek a výdělky a podáte opravený výnos do termínu říjnového prodloužení.
• Použijte přebytek na příští rok . Pokud to uděláte v budoucím daňovém přiznání, letos vás to nezvedne z 6% daně, ale alespoň jednou přestanete platit, jakmile použijete přebytek.
• Zbytečný příští rok stáhněte . Pokud neuděláte jednu z dalších možností jako první, můžete vybírat nadbytečné prostředky do 31. prosince následujícího roku. Můžete nechat výdělky na, ale musíte odstranit celý nadbytečný příspěvek, abyste se vyhnuli penalizaci 6% pro následující rok.

Úvahy o nadměrném příspěvku

Kromě vzorce existuje několik drobných bodů, které je třeba zvážit při opravě nadměrných příspěvků IRA.

• Musíte opravit přebytek ze stejné IRA . Musíte odstranit nadbytečný příspěvek ze stejné IRA, která spustila nadbytečný příspěvek. Pokud tedy máte více IRA, nemůžete vybrat IRA, kterou chcete „opravit“.
• Posledním příspěvkem je nadměrný příspěvek . Pokud jste do IRA vložili více příspěvků, poslední se považuje za nadměrný příspěvek.
• Můžete rozdělit celý zůstatek a opravit tak přebytek . Pokud je nadměrná částka jediným příspěvkem, který jste vložili do IRA - a v IRA nedošlo k žádným jiným příspěvkům, distribucím, převodům nebo recharakterizacím - můžete přebytek napravit jednoduše rozdělením celého zůstatku IRA v příslušné lhůtě.

Sečteno a podtrženo

Většina lidí, kteří do IRA přispívají nezpůsobilým způsobem, tak činí náhodně. Například můžete přispět příliš mnoho, pokud:

• Vyděláváte více peněz a tlačí vás za hranice způsobilosti pro příjem
• Zapomněli jste na příspěvek, který jste poskytli dříve v tomto roce
• Za rok jste přispěli více, než jste vydělali

Při upřímném pokusu o financování svých penzijních účtů byste mohli přispět nadměrně. IRS očekává, že k tomu dojde, a poskytuje pokyny, které vám pomohou chybu opravit.

Nejjednodušší způsob, jak opravit chybu, je samozřejmě vyhnout se tomu, že začíná. Dávejte pozor na váš výdělek, upravený upravený hrubý příjem a roční limity příspěvků. Sledujte také všechny příspěvky, které jste již za daňový rok zaplatili - a ujistěte se, že do správného roku přidělíte všechny příspěvky, které provedete mezi 1. lednem a 15. dubnem.

A pokud uděláte chybu, rychle to napravte, abyste mohli omezit dlužné pokuty.