Jak zažádat o závislé na vašem daňovém přiznání

Nárok na závislost na daňovém přiznání má velký dopad na daně. Přidání závislého daňového přiznání zvyšuje částku osvobození, kterou můžete uplatnit, což zase snižuje váš zdanitelný příjem a daňovou povinnost. Závislé osoby mohou být také použity k získání daňových výhod, jako je úvěr na dítě a závislé péči a vedoucí postavení v domácnosti. Před nárokováním někoho jako závislého na vašem daňovém přiznání se musíte ujistit, že daná osoba splňuje všechny požadavky IRS (Internal Revenue Service) pro závislou osobu.

TUTORIAL: Osobní daň z příjmu Průvodce

Závislý je obvykle definován jako někdo, koho podporujete nebo se o něj staráte. Obecně řečeno, závislou osobou může být dítě, příbuzný nebo dokonce přítel. Avšak pro daňové účely se ne každý, koho pečujete, kvalifikuje jako závislý. IRS přišla s několika pravidly, která vám pomohou určit, kdo je kvalifikovaným dítětem nebo příbuzným. V tomto článku vás provedeme těmito pravidly.

Pravidla pro kvalifikaci dětí jako závislých
Podle IRS je jednotnou definicí dítěte přirozené dítě, adoptované dítě, nevlastní dítě nebo způsobilé pěstounské dítě. Kromě splnění této definice musí závislý, který je nárokován jako způsobilé dítě, splňovat všechny čtyři z následujících testů:

• Test vztahu: Kvalifikovaným dítětem může být sourozenec, nevlastní sourozenec nebo potomek (vnouče, neteř, synovec atd.), Jakož i další výše uvedené vztahy.
• Test pobytu: Kvalifikované dítě musí mít více než půl roku stejné bydliště nebo „hlavní sídlo“ jako daňový poplatník. Existují však výjimky pro dočasné nepřítomnosti; například pokud je způsobilé dítě mimo domov kvůli uspořádání vazby, škole, nemoci, vojenské povinnosti nebo obchodu, bude toto dítě stále ještě splňovat test pobytu.
• Věkový test: Kvalifikační dítě musí být mladší 19 let nebo oba mladší 24 let a student na plný úvazek po dobu nejméně pěti měsíců v roce. Pro někoho, kdo je trvale a úplně zdravotně postižený, není stanovena věková hranice.
• Podpůrný test: Jednotlivec, který je nárokován jako závislý, nesmí poskytnout více než polovinu své vlastní podpory. Pokud se snažíte uplatnit nárok na jednotlivce, který má práci a částečně se o něj stará, musíte se ujistit, že můžete prokázat, že v průběhu roku byl zodpovědný za 50% nebo méně jeho celková podpora.

Kvalifikace dětských testů a různých kreditů
Tyto čtyři testy jsou základní testy pro kvalifikované dítě, ale v závislosti na daňovém kreditu, který se pokoušíte uplatnit, musí být splněny další testy:

• Výjimka ze závislosti a stav podání domácnosti: Jednotlivec, který je nárokován jako závislý, musí kromě dvou dalších splnit také čtyři základní testy:
• Test občanství: Kvalifikovaným dítětem pro závislou výjimku musí být občan USA, státní příslušník USA nebo rezident Spojených států, Kanady nebo Mexika.
• Test společného návratu: Pokud je závislá osoba vdaná a podává společný návrat se svým manželem, nezaopatřená osoba se nepovažuje za kvalifikované dítě. Jedinou výjimkou z tohoto pravidla je, pokud závislý a jeho manžel nebo manželka nemusí ukládat daně a pouze tak, aby získali náhradu.
• Úvěr na péči o dítě a závislou péči: Jednotlivec, který je nárokován jako nezaopatřený, musí splnit čtyři základní testy, ale pokud jde o věkový test, existuje určitá úprava. Pokud jde o úvěr na dítě a závislou péči, musí být nezletilý mladší 13 let, pokud není jednotlivec trvale nebo úplně postižen.
• Dětský daňový úvěr: Dítě je vaše kvalifikované dítě pro dětský daňový kredit, pokud splňuje čtyři základní testy s výjimkou testu věku: Dítě musí být mladší 17 let a musí být nárokováno jako závislé.
• Získaný příjmový kredit (EIC): Kvalifikované dítě pro EIC musí splňovat pouze tři základní závislé testy: testy vztahu, věku a pobytu. Kromě splnění těchto tří základních testů musí dítě s vámi žít v USA déle než půl roku.

Pravidla Tie-Breaker pro určování kvalifikovaného dítěte
Pokud někdy nastane situace, kdy se dítě kvalifikuje jako dítě způsobilé pro dva daňové poplatníky, měla by se pro určení toho, který daňový poplatník žádá o daňové výhody, použít následující pravidla, která stanoví ICS:

• Pokud dva daňoví poplatníci nemohou určit, kdo bude dítě požadovat, bude dítě kvalifikovaným dítětem rodiče.
• Pokud jsou oba daňoví poplatníci rodiči dítěte a nepodávají společné přiznání, bude rodič, který může nárokovat dítě, rodičem, s nímž dítě žilo „nejdelší období roku“. (Další informace naleznete v části Zdanění časů u rozvedených rodičů. )
• Pokud se ukáže, že dítě žilo s oběma rodiči po stejnou dobu, může si nárokovat daňové výhody rodič s nejvyšším upraveným hrubým příjmem (AGI).
• Pokud žádný z poplatníků není rodičem dítěte, může si nárok na dávky nárokovat daňový poplatník s nejvyšší AGI.

Pravidla pro kvalifikaci příbuzných
Někteří závislí nespadají do kategorie kvalifikujícího dítěte, ale mohou splňovat další standardy a testy stanovené IRS, což vám umožňuje získat určité daňové úlevy. Kromě společných testů návratu a občanství musí kvalifikovaný příbuzný splňovat následující čtyři pravidla:

• Kvalifikační dětský test: Abychom byli kvalifikovaným příbuzným, jednotlivec nemůže být kvalifikačním dítětem pro kohokoli jiného. Jinými slovy, závislý je pouze kvalifikovaným příbuzným, pokud nesplňuje kvalifikační dětské testy pro vás nebo jiného daňového poplatníka.
• Test vztahu: Kvalifikovaným příbuzným může být dítě nebo potomek dítěte, sourozenec, nevlastní sourozenec, potomek sourozence (neteř nebo synovec), rodič nebo nevlastní rodič, předek rodiče (a prarodič, prarodič atd.), strýc nebo teta, tchán nebo tchán nebo jednotlivec, který žije s daňovým poplatníkem po celý rok, bez ohledu na to, zda je jednotlivec ve vztahu k daňový poplatník, pokud vztah mezi daňovým poplatníkem a jednotlivcem neporušuje místní právo.
• Test s hrubým příjmem: Příjem závislé osoby nesmí být vyšší než určitá částka. V roce 2013 je tato částka 3 900 USD.
• Podpůrný test: Aby závislý byl kvalifikovaným příbuzným, musí daňový poplatník poskytnout více než polovinu své podpory. Všimněte si rozdílu mezi podpůrným testem pro kvalifikovaného příbuzného a kvalifikujícího dítěte. U kvalifikovaného dítěte musí daňový poplatník prokázat, že nezaopatřený (dítě) poskytl polovinu nebo méně než polovinu své vlastní podpory; pro kvalifikovaného příbuzného musí daňový poplatník prokázat, že daňový poplatník poskytl více než polovinu podpory závislé osoby.

Sečteno a podtrženo
Pokud vaše situace v oblasti závislé péče není přímá, může být stanovení, zda je jednotlivec kvalifikovaným dítětem nebo příbuzným, velmi matoucí. Pokud nemůžete určit, kdo je kvalifikovaným dítětem nebo příbuzným, nebo se ocitnete v situaci, kdy nemůžete určit, kdo může nárokovat kvalifikovaného dítěte nebo příbuzného, ​​kontaktujte IRS na čísle 1-800-829-1040 nebo kontaktujte svého místní kancelář IRS.