Jak Split Life Life Insurance funguje

Životní pojištění s rozdělením dolaru není pojistným produktem ani důvodem k nákupu životního pojištění. Split-dollar je strategie, která umožňuje sdílení nákladů a přínosů trvalé životní pojistky. Lze použít jakoukoli trvalou životní pojistku, která vytváří peněžní hodnotu.

Co je to Split-Dollar?

Většina plánů životního pojištění rozdělených dolaru se používá v podnikatelském prostředí mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem (nebo společností a akcionářem). Plány však mohou být také vytvořeny mezi jednotlivci (někdy nazývanými soukromý split-dolar) nebo prostřednictvím neodvolatelné důvěry v životní pojištění (ILIT). Tento článek pojednává především o dohodách mezi zaměstnavateli a zaměstnanci; mnoho pravidel je však pro všechny plány podobné.

V rozděleném dolaru plánuje zaměstnavatel a zaměstnanec písemnou dohodu, v níž je nastíněno, jak budou sdílet náklady na pojistné, peněžní hodnotu a dávky při úmrtí v rámci trvalé životní pojistky. Plány s rozdělením dolaru zaměstnavatelé často používají k poskytování dodatečných výhod manažerům ak udržení klíčových zaměstnanců. Smlouva uvádí, co musí zaměstnanec dosáhnout, jak dlouho plán zůstane v platnosti a jak bude plán ukončen. Zahrnuje také ustanovení, která omezují nebo ukončují požitky, pokud se zaměstnanec rozhodne ukončit zaměstnání nebo nedosáhne dohodnuté metriky výkonu.

Vzhledem k tomu, že plány s rozdělením dolaru nepodléhají žádným pravidlům ERISA, existuje docela dost prostoru pro to, jak lze dohodu uzavřít. Dohody však musí dodržovat specifické daňové a právní požadavky. Při vypracovávání právních dokumentů by proto měl být konzultován kvalifikovaný právník nebo daňový poradce. Plány s rozdělením dolaru také vyžadují vedení záznamů a roční daňové hlášení. Obecně je vlastník politiky až na některé výjimky také vlastníkem pro daňové účely. Existují také omezení týkající se užitečnosti plánů rozdělených dolaru v závislosti na tom, jak je podnik strukturován (například jako S Corporation, C Corporation atd.) A zda jsou účastníci plánu také vlastníky podniku.

Historie a regulace

Plány s rozdělením dolaru existují už mnoho let. V roce 2003 zveřejnila IRS řadu nových předpisů, kterými se řídí všechny plány s rozdělením dolaru. Nařízení nastínila dvě různá přijatelná ujednání o dolarech: ekonomický přínos a půjčka. Nová nařízení také odstranila některé předchozí daňové výhody, ale plány rozdělených dolaru stále nabízejí některé výhody, včetně:

• Termínované pojištění, založené na mezitímní tabulce IRS týkající se jednoročního pojistného na 1 000 USD na ochranu životního pojištění (sazby v tabulce 2001), které může být s nižšími náklady než skutečné náklady na krytí, zejména pokud má zaměstnanec zdravotní problémy nebo je ohodnocen.
• Schopnost používat firemní dolary k placení za osobní životní pojištění, které může využít výhody, zejména pokud je společnost v nižší daňové kategorii než zaměstnanec.
• Nízké úrokové sazby, pokud je použitelná federální sazba (AFR), když je plán implementován, pod úrovní současných tržních úrokových sazeb. Plány s půjčkami mohou zachovat úrokovou sazbu platnou při přijetí plánu, i když úrokové sazby v budoucnu vzrostou.
• Schopnost minimalizovat daně z darů a nemovitostí.

Uspořádání ekonomických výhod

V rámci dohody o ekonomických výhodách je zaměstnavatel vlastníkem pojistné smlouvy, platí pojistné a schvaluje nebo převádí určitá práva nebo výhody na zaměstnance. Zaměstnanec může například určit příjemce, kteří by obdrželi část pojistné smrti. Hodnota ekonomického prospěchu, který zaměstnanec dostává, se vypočítává každý rok. Pojištění termínů se oceňuje pomocí ročních obnovitelných termínových sazeb z roku 2001 a hotovostní hodnota pojistky je jakékoli zvýšení, ke kterému došlo během roku. Zaměstnanec musí každý rok uznat hodnotu ekonomické výhody, kterou obdrží, jako zdanitelný příjem. Pokud však zaměstnanec vyplatí pojistné ve výši přijaté doby životního pojištění nebo peněžní hodnoty, není splatná žádná daň z příjmu.

Ujednání bez vlastního kapitálu je situace, kdy je jediným přínosem zaměstnance část životního pojištění. V plánu rozdělení vlastního kapitálu dolaru zaměstnanec dostává termín krytí životního pojištění a má také podíl na peněžní hodnotě pojistky. Plány mohou zaměstnanci umožnit půjčit si nebo vybírat část peněžní hodnoty.

Uspořádání půjčky

Uspořádání půjčky je výrazně složitější než plán ekonomických výhod. V rámci dohody o půjčce je zaměstnanec vlastníkem pojistky a pojistné platí zaměstnavatel. Zaměstnanec vrací zájem o politiku zpět zaměstnavateli prostřednictvím zajištění. Přiřazení kolaterálu omezuje politiku, která omezuje to, co zaměstnanec může udělat bez souhlasu zaměstnavatele. Typickým přidělením zajištění by bylo, aby zaměstnavatel získal zpět půjčky poskytnuté v případě úmrtí zaměstnance nebo při ukončení smlouvy.

Platby pojistného zaměstnavatelem se považují za půjčku zaměstnancům. Technicky každý rok se platba pojistného považuje za samostatnou půjčku. Půjčky mohou být strukturovány jako termín nebo požadavek a musí mít přiměřenou úrokovou sazbu založenou na AFR. Tato sazba však může být pod současnými tržními úrokovými sazbami. Úroková sazba z úvěru se liší v závislosti na tom, jak je dohoda vypracována a jak dlouho zůstane v platnosti.

Ukončení plánů rozdělení dolaru

Plány s rozdělením dolaru jsou ukončeny buď smrtí zaměstnance nebo budoucím datem zahrnutým v dohodě (často odchod do důchodu).

Při předčasné smrti zaměstnance v závislosti na dohodě zaměstnavatel získá zpět buď zaplacené pojistné, peněžní hodnotu nebo částku dlužnou z půjček. Po splacení uvolní zaměstnavatel veškerá omezení této politiky a zaměstnanci jmenovaní příjemci, mezi něž může patřit ILIT, obdrží zbytek jako dávku bez daně. (Pro související čtení viz: Struktura a zdanění pokrytí Split-Dollar.)

Pokud zaměstnanec splňuje podmínky a požadavky smlouvy, všechna omezení jsou uvolněna v rámci dohody o půjčce nebo je vlastnictví politiky převedeno na zaměstnance v rámci dohody o ekonomických výhodách. V závislosti na tom, jak byla dohoda sepsána, může zaměstnavatel získat zpět celé nebo část zaplaceného pojistného nebo peněžní hodnoty. Zaměstnanec nyní vlastní pojistku. Hodnota pojistky je zdaněna zaměstnanci jako náhrada a je odpočitatelná pro zaměstnavatele.

Sečteno a podtrženo

Stejně jako mnoho nekvalifikovaných plánů může být ujednání o rozdělení dolaru užitečným nástrojem pro zaměstnavatele, kteří chtějí klíčovým zaměstnancům poskytnout další výhody.