Jak daňový zákon TCJA ovlivňuje vaše osobní finance

Následuje pohled na zákon o dani z příjmů a pracovních míst (TCJA) a některé změny, které lze očekávat, že v blízké době ovlivní vaše daně. Existuje také přehled některých, hodně diskutovaných ustanovení, která se nestala. Přestože tato příručka neobsahuje vyčerpávající seznam všech změn daňového řádu, poskytuje klíčové prvky, které ovlivní většinu lidí.

Změny zahrnují tolik částí daňového zákoníku, že to, jak vás daňový zákon ovlivní, závisí na vaší osobní situaci - kolik dětí máte, kolik platíte v hypotečním úroku a státní / místní daně, kolik vyděláváte za práci, a více.

Přijímám zákon o daňových úlevách a pracovních místech

V pátek 22. prosince 2017 podepsal prezident Donald Trump masivní daňový zákon známý jako zákon o daňových úsecích a pracovních místech (TCJA). Jak již název napovídá, snaží se snížit sazby daně z příjmů fyzických a právnických osob a daně z nemovitostí. Nižší sazba daně z příjmu právnických osob je jednou z jejích klíčových složek zákona. Toto snížení je považováno za hlavní faktor pro firemní zisky a tvorbu pracovních míst. Zákon byl zapsán v knize „Zákon o zajištění usmíření podle hlav II a V souběžného usnesení o rozpočtu na fiskální rok 2018.“

Konečná vyúčtování je přibližně 200 stran a název vám dává jen informaci o tom, jak se text čte. Dokonce i odborníci na daňovou politiku a veřejnou politiku pravděpodobně potřebují megadózy kofeinu, aby ji mohli zaplavit. Konečné účinky na Američany a ekonomiku se nadále odvíjejí a budou vynucovány až do roku 2025. Mezitím je již zřejmé několik účinků.

Vlastníte domov

Pokud žijete v oblasti s vysokými daněmi z vlastnictví, bude vás zvláště ovlivněn nový limit 10 000 $ na to, kolik státní a místní daně (včetně daní z nemovitostí) si můžete odečíst od federálních daní z příjmu (osvobozeno: daně, které jsou placeny nebo narostly). prostřednictvím podnikání nebo obchodu). Více podrobností níže, v části „Rozpis a rozpis souborů A.“

Pro daňový rok 2018 nebudou srážky z hypotečních úroků ovlivněny, ale pokud se pohnete, změní se to (viz další část). Méně lidí se však rozdělí na položky, protože standardní odpočet se zvýší z 6 350 $ na 12 000 $ pro jednotlivce a pro manželské páry podávající samostatně, z 9 350 $ na 18 000 USD pro hlavy domácnosti a od 12 700 do 24 000 USD pro společné manželství. Majitelé domů také nebudou moci odečíst úroky z půjček na vlastní kapitál, ať už se rozpisují nebo ne.

Klíč s sebou

• Zákon o daních a zaměstnanosti vstoupil v platnost počínaje 1. lednem 2018 a do roku 2025 bude mít významný dopad na daňové podání.
• 200stránkový zákon výrazně mění daňový zákon pro instituce a americké občany se zaměřením na snižování sazeb daně z příjmů fyzických a právnických osob a nemovitostí.
• Téměř všichni v Americe jsou ovlivněni daňovými změnami, ale účinky jsou velmi závislé na osobních a obchodních situacích.
• Porozumění novým daňovým zákonům a jejich vlivu na osobní situaci může velmi pomoci zmírnit nejistotu v daňovém plánování a podání.

Kupujete (nebo prodáváte) dům

Podle předchozího zákona mohli majitelé domů odečíst úrok z hypotéky až do výše 1 000 000 USD, nebo 500 000 USD pro oddané daňové poplatníky, kteří podávají samostatně. Nyní může kdokoli, kdo uzavře hypotéku mezi 15. prosincem 2017 a 31. prosincem 2025, odečíst pouze úrok z hypotéky až do výše 750 000 USD nebo 375 000 USD pro samostatně podané daňové poplatníky.

Pro kupující na drahých trzích by tyto změny daňového kódu mohly vést k tomu, že vlastnictví domu bude méně dostupné. Pro většinu lidí je rozdíl mezi vlastnictvím a pronájmem z daňového hlediska mnohem menší. Zillow odhaduje, že pouze asi 14% majitelů domů, ze 44%, bude v příštím roce požadovat odpočet úroků z hypotéky.

Národní asociace realitních kanceláří, jedna z největších lobbistických skupin v zemi, předpověděla, že nižší odpočet hypotečních úroků může způsobit pokles cen domů a zpomalení růstu tržeb, i když ceny v roce 2018 stouply.

Rozpis vašich odpočtů

Jak již bylo řečeno, standardní odpočet se zvýšil z 6 350 $ na 12 000 USD pro jednotlivce a pro manželské páry podávající samostatně, z 9 350 $ na 18 000 USD pro hlavy domácnosti a z 12 700 na 24 000 USD pro společné manželské páry.

12 000 $

Standardní odpočet TCJA pro jednotlivé daňové poplatníky s jediným podáním.

Tato změna znamená, že mnoho domácností, které dříve rozepisovaly své odpočty pomocí harmonogramu A, nyní použije standardní odpočet a podle US Today zjednoduší daňovou přípravu pro odhadovaných 30 milionů Američanů. Smíšený výbor pro daně odhaduje, že 94% daňových poplatníků bude požadovat standardní odpočet počínaje rokem 2018; asi 70% si vyžádalo standardní odpočet podle předchozího zákona. Neplnění plánu A znamená méně záznamů a kratší dobu přípravy na daň. Znamená to však také, že charitativní příspěvky již nebudou pro mnoho daňových poplatníků účinně odpočitatelné, protože nebudou podrobně rozepsány.

Daňoví poplatníci, kteří pokračují v podrobném rozpisu položek, si musí být vědomi změn v mnoha položkách seznamu A začínajících daňovým rokem 2018.

Ztráty na majetku a krádeži

Tyto daně již nelze odpočítat, ledaže by souvisely se ztrátou ve federálně prohlášené oblasti katastrof - myslím si oběti hurikánů, povodní a požárů.

Náklady na zdravotní péči

Hranice pro odpočet lékařských výdajů dočasně klesá na 7, 5% z 10%. Tato změna se vztahovala na daně z roku 2017, na rozdíl od ostatních změn zákona, které se většinou nezačaly kopat až do roku 2018. Po daňovém roce 2018 se vrátí 10% práh. Tato změna pomáhá zejména lidem s nízkými příjmy a vysokými výdaji na zdravotní péči. Pokud je váš upravený hrubý příjem 50 000 $, budete si moci odečíst náklady na zdravotní péči, které přesahují 3 750 $. Pokud jste tedy v roce 2017 nebo 2018 zaplatili léčebné výdaje ve výši 5 000 $ a položky podrobně rozpisujete podle plánu A, budete mít nárok na odpočet 1 250 USD z vašich 5 000 USD na zdravotní výdaje.

Státní a místní daně

Daňoví poplatníci mohou odečíst maximálně 10 000 dolarů z celkových svých státních a místních daní z příjmu nebo daní z obratu a svých daní z majetku (sčítaných), což může být na škodu způsobující položky v zemích s vysokými daněmi, jako jsou Kalifornie, New York a New Trikot. Limit 10 000 $ platí bez ohledu na to, zda jste svobodným nebo ženatým společným podáním; pokud jste manželé, kteří podávají samostatně, klesne na 5 000 $.

Eliminovaná různá odpočty

Daňoví poplatníci ztratí schopnost odečíst náklady na přípravu daně, investiční poplatky, dojíždění na kole, nevyplacené pracovní náklady a náklady na stěhování.

Užívání osobní výjimky

Pro rok 2017 byla částka osvobození 4 050 USD pro jednotlivce, manželky a závislé osoby. Jako odpočet to pomohlo snížit váš zdanitelný příjem. V letech 2018 až 2025 tato výjimka zmizí. Odstranění výjimky má největší dopad na daňové poplatníky s rodinami. Zde jsou tři příklady:

Jednolůžkový, bez dětí

• Standardní odpočet se zvyšuje z 6 350 $ na 12 000 $
• Osobní výjimky klesají z 4 050 $ na 0 $
• Stará daňová úleva: 10 400 $
• Nová daňová úleva: 12 000 $

Vdala se za společné podání, bez dětí

• Standardní odpočet se zvyšuje z 12 700 na 24 000 USD
• Osobní výjimky klesají z 8 100 $ na 0 $
• Stará daňová úleva: 20 800 $
• Nová daňová úleva: 24 000 $

Ženatý společně podat, se dvěma dětmi

• Standardní odpočet se zvyšuje z 12 700 na 24 000 USD
• Osobní výjimky se snižují ze 16 200 $ na 0 $
• Stará daňová úleva: 30 900 $
• Nová daňová úleva: 28 000 $

(V některých případech je možné, že si budete moci vzít dětské daňové úlevy, které se zvyšují od 2 000 do 4 000 $ nebo od 0 do 4 000 $, pokud byl váš příjem příliš vysoký na to, aby se kvalifikoval dříve - další vysvětlení najdete v další části.)

Daňový úvěr pro děti

TCJA zvýšila dětský daňový úvěr z 1 000 $ na 2 000 $ na dítě mladší 17 let. Je také vratná až do 1 400 $, což znamená, že i když dlužíte daň, protože váš příjem je příliš nízký, stále můžete získat částečnou dětskou daň kredit. TCJA také více rozšiřuje daňový úvěr pro střední a vyšší třídu. V roce 2017 nemohli osamělí rodiče nárok na plný kredit, pokud vydělali více než 75 000 $, a manželé si nemohli nárokovat, pokud vydělali více než 110 000 $. S TCJA se tyto prahy do roku 2025 zvýší na 200 000 a 400 000 USD.

Pokud jde o věk, předchozí zákon se vztahoval na děti mladší 17 let. Daňový zákon nemění věkovou hranici pro dětský daňový kredit, ale mění situaci pro nezdokumentované rodiče přistěhovalců. Podle předchozího zákona mohli nezdokumentovaní přistěhovalci, kteří podali daně pomocí individuálního identifikačního čísla daňového poplatníka, nárokovat dětský daňový kredit. Nový zákon vyžaduje, aby rodiče poskytovali číslo sociálního zabezpečení pro každé dítě, pro které žádají o úvěr, což je krok, který má zabránit tomu, aby i bezdokumentovaní přistěhovalci, kteří platí daně, požadovali úvěr. Navíc díky širšímu vystavení dětských SSN je jejich počet více náchylný k krádeži identity a lidé by mohli více využít odcizené SSN k získání kreditu.

Použití 529 plánů pro školy

Jedna velká změna: 529 plánů bylo rozšířeno. Kromě jejich použití k financování výdajů na vysoké školy mohou rodiče nyní používat 10 000 dolarů ročně z 529 účtů bez daně, aby zaplatili za výuku K-12 a související vzdělávací materiály a doučování.

Starší závislí nebo dítě nad 17 let

Pro nezaopatřené osoby, které nemají nárok na dětský daňový úvěr, jako jsou děti ve věku vysokých škol a závislí rodiče, mohou daňoví poplatníci požadovat nenávratný úvěr ve výši 500 USD, přičemž podléhají stejným limitům příjmů jako nový dětský daňový kredit (vysvětleno v části „Děti mladší 17 "sekce, výše). Pečovatelé ztratili podle nového zákona dvě výhody.

Když je osobní osvobození pryč, pečovatelé již nemohou požadovat osobní osvobození 4 050 dolarů pro starší rodiče. Kromě toho si již nemohou nárokovat daňový zápočet na závislou péči pro kvalifikované příbuzné, kteří splnili závislé standardy, mezi něž patří hrubý příjem nižší než 4 050 USD a příjem více než poloviny jejich podpory od daňového poplatníka. Maximální dostupné částky byly 600 až 1050 USD v závislosti na hrubém příjmu daňového poplatníka a byly založeny na nákladech na péči až 3 000 USD. Neschopnost získat tento kredit za péči o závislého rodiče, pokud jste se na ni kvalifikovali a místo toho získali jen 500 USD - a ztratili osobní výjimku ve výši 4 050 $ - je významnou ranou pro rodinné pečovatele.

Nákup pojištění prostřednictvím ACA

Republikáni si přáli, aby byla zrušena sankce za mandát na individuální zdravotní pojištění. Tato změna, která vstoupí v platnost v roce 2019, nikoli v roce 2018, znamená, že od roku 2019 nebudou muset lidé, kteří si nekoupí zdravotní pojištění, platit pokutu IRS. Tato svoboda volby také znamená, že individuální pojistné by se mohlo zvýšit o 10% a podle Kongresového rozpočtového úřadu by mohlo být pokryto o 13 milionů Američanů méně.

Zvýšení pojistného pravděpodobně ovlivní každého, kdo si koupí pojištění, včetně lidí, kteří si to získají prostřednictvím svých zaměstnavatelů a zaměstnavatelů, kteří dotují pojistné svých zaměstnanců.

Spolkové a soukromé studentské půjčky

Od roku 2018 do roku 2025 nebude zdaněn federální a soukromý studentský úvěr uvolněný ze smrti nebo zdravotního postižení. Tato změna bude velkou pomocí pro nešťastné rodiny.

Řekněme, že jste ženatý a máte dluh studentské půjčky ve výši 30 000 $. Podle starého zákona, pokud jste zemřeli nebo se stali trvale postiženými a váš věřitel splnil váš dluh a snížil jej na nulu, vy nebo váš majetek byste obdrželi daň z příjmu za těchto 30 000 dolarů. Pokud by vaše mezní sazba daně byla 25%, vaši dědici nebo pozůstalí by dlužili daně ve výši 7 500 $. Daňová reforma tuto zátěž eliminuje. Nevyžaduje však, aby soukromí věřitelé propouštěli dluh.

Úleva na dani z nemovitostí ve výši 11 milionů dolarů

Staré limity osvobození od federální daně z nemovitostí byly 5, 49 milionu USD pro jednotlivce a 10, 98 milionu USD pro manželské páry. Pokud někdo zemřel s aktivy v hodnotě nižší než tyto částky, nebyla dlužná žádná daň z nemovitostí. Od roku 2018 do roku 2025 se prahové hodnoty zdvojnásobí na téměř 11 milionů dolarů pro jednotlivce a téměř 22 milionů dolarů pro páry. Někteří lidé se mohou divit, zda nemocnice uvidí do konce roku 2017 zvýšené používání strojů na podporu života u velmi bohatých - a v prosinci 2025 jejich používání klesá.

Nejvyšší sazba daně z nemovitostí zůstává 40%. Daň z nemovitostí používá systém s přepínáním se zvyšujícími se mezními sazbami, stejně jako individuální daň z příjmu. Začíná na méně než 17%, ale rychle se stupňuje. Jakmile váš zdanitelný majetek (částka za osvobozením) dosáhne šesti čísel, jste již v 30% závorce.

Změny v daňové kategorii

To záleží. Sazby daní se mění od roku 2018 do roku 2025 napříč příjmovým spektrem. V roce 2026 tyto změny vyprší a ceny za rok 2017 se vrátí, nebudou-li existovat další právní předpisy. Jednotlivé řezy nebyly provedeny jako trvalé. Důvod je uveden: jejich vliv na zvýšení schodku rozpočtu.

TCJA snížila daňové sazby napříč hranicemi daně z příjmu s úrovní příjmů každoročně upravovanou na základě indexovaného indexu spotřebitelských cen pro všechny městské spotřebitele.

Centrum pro nedílnou daňovou politiku předpokládá, že v průměru každý ušetří peníze za změny v daňové kategorii. V roce 2018 obdrží čtvrtý kvintil a 80% až 95% výdělečných osob průměrné snížení daní o 2%. Nejlepších 95% až 99% je největších výherců s průměrným snížením daně o 4%. Prvních 1% zaznamená průměrné snížení daní o něco méně než 3, 5%, zatímco nejlepších 0, 1% obdrží průměrné snížení daní o něco více než 2, 5%.

Nové daňové skupiny eliminují manželský trest. Příjmové závorky, které se vztahují na každou mezní daňovou sazbu pro společně podané manželské páry, jsou přesně dvojnásobné než pro jednotlivce. Dříve se některé páry po uzavření manželství ocitly ve vyšší daňové kategorii.

Čtěte dále a uvidíte, jak změny ovlivní vaši závorku. Všimněte si, že mezi místy, kde se lidé vejdou do příjmového spektra, dochází k určitému překrývání. Také si všimněte, že sazby daně z příjmu zůstanou do roku 2025, ale kvalifikované skupiny příjmů budou každoročně upravovány o inflaci.

Daňový zákon také mění způsob zvýšení daňových pásem pro inflaci. Nyní jsou indexovány k pomalejšímu inflačnímu měření nazvanému Indexovaný index spotřebitelských cen pro všechny městské spotřebitele.

Daňová povinnost domácností s vysokými příjmy

Analýza centra daňové politiky ukazuje, že největší výhody přinesou domácnosti vydělávající 308 000 až 733 000 USD. A ti, kteří vydělají více než 733 000 dolarů, mohou očekávat snížení daní o 50 000 dolarů.

Všimněte si, že nejlepších 20% platí téměř 87% veškeré federální daně z příjmu, kterou vláda vybírá, podle Centra daňové politiky. Prvních 1% platí více než 43% a prvních 0, 1% platí více než 20%.

Níže uvedená tabulka ukazuje, jak se u výdělků s vysokými příjmy změní jejich daňové skupiny od roku 2018 do roku 2025.

Sazby federální daně z příjmu fyzických osob s vysokými příjmy, 2017 vs. TCJA

Daňová odpovědnost domácností se středním příjmem

Podle Centra daňové politiky v roce 2018 získá druhý kvintil příjmů průměrné snížení daní o něco přes 1%. Třetí kvintil dostane průměrné daňové snížení asi 1, 5%. Celkově lze říci, že rodiny se středními příjmy mohou očekávat, že ušetří v průměru 900 USD na daních.

Níže uvedená tabulka ukazuje, jak se příjmy středních příjmů změní v daňových pásmech.

Sazby federální daně z příjmu fyzických osob se středními příjmy, 2017 vs. TCJA

Centrum daňové politiky říká, že přibližně 90% domácností se středními příjmy bude mít nižší daňový zákon, zatímco 7% bude mít vyšší. Domácnosti ve třetím a čtvrtém kvintilu platí asi 17% všech federálních daní z příjmu.

Daňová povinnost domácností s nízkými příjmy

Centrum daňové politiky odhaduje, že téměř polovina domácností s nízkými příjmy neuvidí změnu své daňové povinnosti v rámci daňového dokladu. Odhaduje se, že v roce 2018 získá nejnižší kvintil příjmů průměrné snížení daní o méně než 0, 5%, zatímco druhý kvintil dostane průměrné snížení daní o něco více než 1%.

Všimněte si, že mnoho v nejmenších závorkách nevydělává dost, aby dluží federální daň z příjmu. Centrum pro daňovou politiku říká, že nejnižší 20% výdělků dostává 2, 2% zpět z celkových federálních daní z příjmu placených každý rok, s průměrnou daňovou kartou - 643 $. Druhá nejnižší 20% je v podobné situaci. Pracovníci s nižšími příjmy však stále platí daně ze sociálního zabezpečení a Medicare, i když ne vždy platí federální daně z příjmu. Níže uvedená tabulka ukazuje, jak se u příjmu s nízkými příjmy změní jejich daňové skupiny.

Sazby federální daně z příjmu fyzických osob s nízkými příjmy, 2017 vs. TCJA

Přenesené obchodní daně

Podnik procházející společností platí daně spíše prostřednictvím individuálního kódu daně z příjmu, než prostřednictvím kódu daně z příjmu právnických osob. Jediný majetek, korporace S, partnerství a LLC jsou všechny průchozí podniky, zatímco korporace C ne.

Podle nového daňového zákoníku jsou majitelé podniků, kteří jsou průchozími podniky, schopni odečíst 20% ze svého obchodního příjmu, což sníží jejich daňovou povinnost. Majitelé firem poskytujících profesionální služby, jako jsou právníci, lékaři a konzultanti, kteří podávají samostatné informace a vydělávají více než 157 500 $ nebo společně podávají a vydělávají více než 315 000 $, čelí postupnému vyřazení a omezení jejich odpočtu. U ostatních typů podniků, které překračují tyto meze výdělků, bude jejich odpočet omezen na vyšší z 50% z celkových placených mezd nebo 25% z celkových placených mezd plus 2, 5% z nákladů na hmotný odpisovatelný majetek, jako je nemovitost. Nezávislí dodavatelé a vlastníci malých podniků budou těžit z předávacího odpočtu, stejně jako velké podniky, které jsou strukturovány jako průchodné subjekty, jako jsou určité zajišťovací fondy, investiční podniky, výrobci a realitní společnosti.

Majitelé podniků pass-through a corporate business budou moci od roku 2018 po dobu pěti let odepsat 100% nákladů na kapitálové výdaje namísto jejich postupného odepisování v průběhu několika let. (L44) To znamená, že pro podniky bude méně nákladné provádět určité investice.

Zdanění nadnárodních společností

Daňová reforma mění americký systém daně z příjmu právnických osob z celosvětového na územní. To znamená, že americké korporace již nemusí platit americké daně z většiny budoucích zahraničních zisků. Podle předchozího systému americké korporace platily americké daně ze všech zisků bez ohledu na to, ve které zemi jsou vydělané.

Daňový zákon také mění způsob zdanění repatriovaných zahraničních příjmů. Když americké korporace přinesou do Spojených států zisky držené v zámoří, zaplatí 8% daň z nelikvidních aktiv, jako jsou továrny a vybavení, a 15, 5% z peněz a peněžních ekvivalentů. Daň je splatná po dobu osmi let. Obě nové sazby představují podstatné poklesy z předchozí sazby 35%. Kromě toho má daň proti erozi a zneužívání daní odradit americké korporace od přesunu zisků do zemí s nižšími daněmi vpřed.

Ačkoli tato škrty ovlivní také to, kolik daně z příjmu právnických osob se použije na schodek, nezanikají počínaje rokem 2026 jako jednotlivé škrty.

Zastáncové daňových účtů poukazují na to, že z těchto změn budou mít také prospěch Američané, kteří vlastní akcie, podílové fondy nebo fondy obchodované na burze na svých penzijních a investičních účtech. Důvod: jejich investice rostou, když nadnárodní akcie rostou. Rovněž poznamenávají, že předchozí systém celosvětového zdanění poškozuje Američany zasíláním pracovních míst, zisků a daňových příjmů do zahraničí účinným dvojím zdaněním příjmů ze zahraničí. Většina vyspělých zemí používá územní systém a Spojené státy se k nim připojily od 1. ledna 2018. To by mohlo vést k tomu, že by méně společností přemístilo do zámoří, aby snížily své daně.

Sazby daně z příjmu právnických osob

Korporace, jako jednotlivci a majetky, platí daň v rámci systému s brakováním se zvyšujícími se mezními sazbami. V roce 2017 byly tyto sazby následující:

Zdroj : IRS.gov

Od roku 2018 se daň z příjmu právnických osob stala paušální sazbou 21% - trvale. Protože je to paušální sazba, která je nižší než většina předchozích mezních sazeb, a většina společností bude mít nižší federální daňový zákon. Ti, kteří mají zisky do 50 000 dolarů, budou mít vyšší daňový zákon, protože jejich sazba se zvýší z 15% na 21%.

Podle analýzy The Wall Street Journal jsou typy společností, u nichž je nejpravděpodobnější prospěch z nižších firemních sazeb, maloobchodníci, zdravotní pojišťovny, telekomunikační dopravci, nezávislí rafinerie a potraviny. Například Aetna má podle efektivní kalkulačky daně z příjmu právnických osob na trhu za poslední 11 let střední efektivní sazbu daně 35%, zatímco Time Warner zaplatil 33%, Target zaplatil 34, 9% a Phillips 66 zaplatil 31, 3%.

Stejně jako u změn ve zdanění zahraničních zisků, i změny ve zdanění podnikových zisků ovlivní každého, kdo vlastní akcie korporace prostřednictvím akcií, podílových fondů nebo fondů obchodovaných na burze.

Horní mezní sazba daně pro americké korporace podle dřívějšího zákona byla 35% a globální průměr byl 25%. Kritici dlouho tvrdili, že americké vysoké sazby daně z příjmu právnických osob staví zemi do konkurenční nevýhody ve srovnání s zeměmi s nižšími daněmi, jako jsou Irsko a Kanada, tlačí zisky amerických společností do zahraničí. Teoreticky, nyní, když jsou sazby nižší, by společnosti mohly umožnit větší zisky na domácím trhu a mohou utrácet méně prostředků na lobování za nižší daňové sazby a více zdrojů na zdokonalování svých produktů a služeb.

Rovněž byla zrušena alternativní minimální daň z příjmu právnických osob ve výši 20%.

Nezaměstnanost a TCIA

Republikáni tvrdí, že daňový zákon vytvoří pracovní místa díky nižší sazbě daně z repatriovaných zisků. Kritici, jako například senátor Mark Warner (D-Va.), Však tvrdí, že vyšší zisk společnosti nemusí nutně znamenat více pracovních míst nebo více domácích investic.

Vzhledem k tomu, že daňové prázdniny Kongresu v roce 2004 nesplnily podobný slib, nový zákon nemusí dát slibovaný růst pracovních míst. Dodatečné peníze v korporátních pokladnách mohou být místo toho vypláceny akcionářům prostřednictvím dividend a výkupů akcií, jak tomu bylo na počátku tohoto století. Společnosti by jej také mohly použít k splacení dluhu nebo k fúzi.

Modely daňové nadace však zjistily, že daňový plán by měl dlouhodobě zvýšit HDP o 1, 7%, zvýšit mzdy o 1, 5% a přidat 339 000 ekvivalentních pracovních míst na plný úvazek. Říká se, že HDP poroste v příštím desetiletí v průměru o 0, 29% ročně, což je nárůst z 1, 84% na 2, 13%. Očekávají také, že růst generovaný daňovými škrty zvýší federální příjmy o 1 bilion dolarů. K růstu pracovních míst skutečně došlo v roce 2018.

Jste daňový profesionál

Již od začátku mohou daňoví přípravci, daňoví zástupci a účetní očekávat podporu v podnikání od klientů, kteří usilují o maximalizaci výhod nebo omezení škod způsobených změnami daňového kódu.

V roce 2018 byli zaneprázdněni, pomáhali lidem zakládat průchozí podniky a přehodnocovali situaci svých klientů s ohledem na všechny daňové změny. Daňoví zpracovatelé, kteří primárně pracují pro daňové poplatníky s nízkou a střední třídou, však mohou zaznamenat pokles podnikání, protože méně z těchto domácností bude mít prospěch z rozpisu svých odpočtů.

Co je trvalé, co není

Všechny jednotlivé změny daňového řádu jsou dočasné, včetně 20% odpočtu za příjem z předání. Většina změn vyprší po 2025; několik, stejně jako snížený práh léčebných nákladů, vyprší dříve. Snížení sazby daně z příjmu právnických osob, mezinárodní daňová pravidla a změna pomalejší míry inflace pro stanovení daňových pásem jsou trvalé.

Vydání daňového zákona se nezměnilo

Dům vydal svou první verzi daňového zákona dne 2. listopadu 2017. Různé skupiny, které stály, aby získaly nebo prohrály, výrazně tvrdě bojovaly za ochranu svých zájmů.

Studenti gradu se cítili ohroženi možností, že jejich vzdání se školného bude zdaněno. Mnoho postgraduálních škol neúčtuje školné studentům, kteří vyučují nebo pracují jako výzkumní asistenti. Studenti byli proti získávání daňových účtů za příjem, který nikdy nedostali. Průměrná výuka absolventů v letech 2015–16 byla 17 868 USD, takže v závislosti na tom, do jaké daňové třídy spadl student grad, mohl být daňový zákon několik tisíc dolarů. Studenti gradu budou i nadále dostávat tuto školnou výhodu bez daně.

Každý, kdo má dluh studentské půjčky, bude stále moci úrok odečíst, i když už nebude podrobně rozpisován kvůli vyššímu standardnímu odpočtu.

Učitelé se také obávali ztráty ztráty až do výše 250 USD za učebnu a určité výdaje spojené s prací. Oni ne. Tuto odpočet mohou provést, ať už rozpisují položky odpočtů nebo vezmou standardní.

Úvěr na bydlení s nízkými příjmy byl uložen. Prezident Národní koalice pro bydlení s nízkými příjmy řekl NPR, že poskytnutí návrhu zákona, který by zrušil daňově osvobozený stav dluhopisů ze soukromých aktivit, což je výhoda, která podporuje investice do dostupné bytové výstavby snížením nákladů, by znamenalo „ ztráta přibližně 800 000 cenově dostupných nájemních domů v průběhu příštích 10 let. “Tyto dluhopisy se používají také k financování projektů infrastruktury, jako jsou silnice a letiště.

Zákon nedokázal snížit počet daňových pásem na čtyři, což by zjednodušilo daňový zákon, což je hlavní část původního návrhu Paula Ryana na zjednodušení daní, aby je většina Američanů mohla podat na pohlednici.

Zákon také neodstranil individuální alternativní minimální daň. Zvýšil však práh platby AMT, takže to bude mít dopad na méně daňových poplatníků.

Účet domu chtěl odstranit srážky za lékařské výdaje, ale poslední účet je udržuje a poskytuje malou podporu po dobu tří let, jak je uvedeno výše v části „Odpočty a rozpis souborů A.“

Získaný úvěr na daň z příjmu, který chudým pracujícím dává daňovou úlevu, nebyl rozšířen.

A nakonec, rozšíření 529 plánů na vzdělávání K-12 nezahrnovalo homeschooling.

Sečteno a podtrženo

Zákon o daňových úlevách a pracovních místech bude mít vliv na platby daní pro všechny Američany počínaje daňovým rokem 2018 a trvající především do roku 2025. Celkově TCJA snižuje daňové sazby napříč úrovněmi příjmů, což pomáhá snížit daňové zatížení Američanů. Pochopení toho, jak zákon ovlivňuje daně ve vašem daňovém pásmu, a individuální okolnosti, které vás přímo ovlivňují, vám mohou pomoci zajistit, že využíváte všech odpočtů, které si zasloužíte, a nakonec zaplatíte nejnižší daňový doklad, který máte k dispozici.