Imputovaný úrok

Co je imputovaný zájem?

IRS používá imputované úroky k výběru daňových příjmů z půjček nebo cenných papírů, které platí malý nebo žádný úrok. Imputovaný úrok je důležitý pro diskontní dluhopisy, jako jsou dluhopisy s nulovým kuponem a jiné cenné papíry prodávané pod nominální hodnotou a splatné za nominální hodnotu. IRS používá accretive metodu při výpočtu imputovaného úroku z státních dluhopisů a má použitelné federální sazby, které stanoví minimální úrokovou sazbu ve vztahu k imputovaným úrokům a původním emisním diskontním pravidlům.

Porozumění imputovanému zájmu

Imputovaný úrok se může vztahovat na půjčky mezi rodinou a přáteli. Například matka půjčuje svému synovi 50 000 dolarů bez úrokových poplatků. Použitelná krátkodobá federální sazba je 2 procenta, takže syn by měl platit matce 1 000 USD ročně v úroku. IRS předpokládá, že matka vybírá tuto částku od svého syna a uvádí ji ve svém daňovém přiznání jako úrokový příjem, přestože tyto prostředky nevybrala.

Platné federální sazby

Protože existovalo mnoho bezúročných nebo bezúročných půjček, které se nezdaňovaly, IRS stanovila použitelné federální sazby prostřednictvím daňového zákona z roku 1984. AFR určuje nejnižší úrok, který lze účtovat z půjček pod určitou hranicí úrokové sazby, a bere v úvahu částka potenciálního příjmu generovaného z úrokové sazby jako imputovaný příjem. Díky vytvoření AFR může IRS vybírat daňové příjmy z půjček, které by jinak nebyly zdaněny.

Výpočet imputovaného úroku z obligace s nulovým kupónem

Při výpočtu imputovaného úroku z dluhopisu s nulovým kupónem investor nejprve určí výnos dluhopisu do splatnosti. Za předpokladu, že akruální období je jeden rok, vydělí investor nominální hodnotu dluhopisu cenou zaplacenou v okamžiku, kdy jej koupil. Investor pak zvyšuje hodnotu o moc rovnající se jedné vydělené počtem akruálních období před splatností dluhopisu. Investor sníží počet o jeden a vynásobí počtem akruálních období v jednom roce, aby určil YTM dluhopisů s nulovým kuponem.

Protože upravená kupní cena dluhopisu s nulovým kupónem se původně rovná jeho kupní ceně při vydání, narostlý úrok získaný za každé akruální období se přidá k upravené kupní ceně. Naběhlý úrok je počáteční upravená kupní cena vynásobená YTM. Tato hodnota představuje imputovaný úrok za dané období.

Příklad imputovaného zájmu

Imputovaný úrok je důležitý pro stanovení výplaty důchodů. Například, když zaměstnanec odejde ze společnosti, kde byl členem penzijního plánu, může společnost nabídnout důchodci jednorázovou částku 500 000 $ vyčleněnou pro něj v rámci plánu, nebo může obdržet 5 000 dolarů ročně v dávkách. Za předpokladu, že použitelná krátkodobá federální sazba je 2 procenta, důchodce musí určit, zda by mohl najít lepší imputovaný úrok na jiném trhu tím, že vezme jednorázovou částku a koupí rentabilitu s vyšším výnosem.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Metoda konstantního výnosu Metoda konstantního výnosu je jedním ze způsobů, jak vypočítat naběhlý diskont dluhopisů, které obchodují na sekundárním trhu. více Definice výnosů z dluhopisů Výnos z dluhopisů je výše návratnosti, kterou investor dosáhne u dluhopisu, vypočtená vydělením jeho nominální hodnoty částkou úroku, který zaplatí. více Výnos do splatnosti (YTM) Výnos do splatnosti (YTM) je celkový výnos očekávaný u dluhopisu, pokud je dluhopis držen do splatnosti. více Dluhopis s nulovým kupónem Dluhopis s nulovým kupónem je dluhopis, který neplatí úroky, ale je obchodován s hlubokou slevou, čímž se při splatnosti dluhopisu získá zisk při splatnosti. více Co je Accretive? Accretive je proces narůstání, což je růst nebo nárůst postupným sčítáním, ve financích a obecné nomenklatuře. více Akruální diskontní tržba Akumulovaná tržní diskont je zisk v hodnotě diskontního dluhopisu, který se očekává od jeho držení po libovolnou dobu až do jeho splatnosti. více partnerských odkazů