IRS červené vlajky pro rodinné nadace

Rodinné charitativní nadace mohou poskytnout jedinečné výhody jak charitativním organizacím, které podporuje, tak členům rodiny, kteří řídí činnost nadace. Soukromé rodinné nadace však podléhají složitým daňovým předpisům, které mohou mít za následek prudké daňové sankce a dokonce i zrušení statusu osvobozeného od daně nadace.

Takže pokud máte zájem o založení rodinné nadace nebo již součástí jedné, je dobré znát tato pravidla služby IRS (Internal Revenue Service). Níže jsou uvedeny některé základy o rodinných nadacích spolu s některými praktikami, které mohou způsobit problémy s IRS.

Klíč s sebou

• Založení rodinné nadace může být skvělým způsobem, jak zvýšit vaši filantropii a snížit daně.
• Rodinné nadace však mohou být zneužívány za účelem ochrany daní, a tak se mohou IRS podrobit zvýšené kontrole.
• Pochopení pravidel a potenciálních červených vlajek pro provozování rodinné nadace může snížit vaše šance na audit a udržet vaše charitativní dávání nad palubou.

Základy

Nejběžnější formou nadace soukromé rodiny je nezisková organizace, která je osvobozena od daně podle § 501 písm. C) bodu 3 daňového řádu IRS. Nadace je zřízena jednotlivcem, rodinou nebo soukromým podnikem na podporu jedné nebo více charitativních činností. Nadaci financují její tvůrci (tvůrci), kteří za své příspěvky dostávají daňové odpočty. Tyto fondy tvoří nadační nadaci, která je investována způsobem, který bude generovat příjem k financování charitativní činnosti nadace do budoucnosti. Nadace musí distribuovat nejméně 5% svých aktiv na své charitativní úsilí.

Potenciální výhody

Výhody rodinných nadací jsou větší než výhody jednoduchých charitativních darů v hotovosti:

• Protože si rodinní příslušníci udržují kontrolu nad nadací, existuje nepřetržitá charitativní dávání.
• Nadace může dostávat daňově uznatelné příspěvky od třetích stran, které mohou financovat program nad rámec vlastních rodinných příspěvků.
• Správa nadace může sjednotit členy rodiny a zároveň jim vštípit ducha komunitních služeb.
• Pokud člen rodiny vystupuje jako správce, udržuje odpovědnost za správu v rámci rodiny a administrativní náklady jsou nízké.
• Nadace vytváří pro rodinu viditelné a trvalé veřejné dědictví.
• Založení rodinné nadace je levnější a vyžaduje menší dotaci, než si mnozí myslí.

Potenciální úrazové bloky

Jedním z největších problémů při řízení rodinné nadace by mohlo být pokusit se odhalit složitá pravidla, která jim IRS ukládá. Účelem těchto pravidel je zabránit potenciálním střetům zájmů, ke kterým by mohlo dojít, když členové rodiny úzce spolupracují na správě majetku své nadace. Nebudete-li o nich vědět, může vás dostat do hlubokých potíží s IRS, který má na své webové stránce celou sekci věnovanou soukromým nadacím. Pokud máte zájem o založení soukromé rodinné nadace, je také důležité vyhledat odbornou pomoc - například od daňového právníka, který se specializuje na nadace.

IRS červené vlajky pro rodinné nadace

Níže uvedený seznam není vyčerpávající, ale zahrnuje některé z běžnějších nalepovacích bodů oddílu 501 písm. C) bodu 3, pokud jde o rodinné nadace. Zobrazit tato témata jako červené vlajky, pokud jste zapojeni do nadace nebo přemýšlíte o jejím vytvoření.

Pochopit pojmy „self-dealing“ a „diskvalifikované osoby“:

Centrem všech níže uvedených nařízení je koncept, který zakazuje self-deal mezi nadací a jejími diskvalifikovanými osobami. Zde je to, co potřebujete vědět o těchto termínech: Ačkoli se self-dealing může vyskytovat v mnoha podobách, v zásadě se týká jednotlivce, který má z transakce prospěch. A přestože je definice diskvalifikované osoby IRS sama o sobě komplikovaná, obecně to znamená „kdokoli, kdo podstatným způsobem přispívá do nadace, plus její nadřízení, vedoucí pracovníci a členové rodiny, plus všechny přidružené korporace a jejich rodinní příslušníci“.

• Najímání rodinných příslušníků / diskvalifikovaných osob. Rodinné nadaci smí zaměstnávat rodinné příslušníky a jiné diskvalifikované osoby. Jejich role však musí být považovány za nezbytné k účelu nadace.
• Nabízí kompenzaci. Plat za diskvalifikované osoby by měl být v souladu se srovnatelnými údaji pro podobné pozice. Pokud se IRS domnívá, že platíte diskvalifikované osobě více, než je sazba za zaměstnání, pak by byla této osobě penalizována 25% z nadměrné peněžní výhody, kterou získala.
• Prodej nebo leasing . IRS nepovoluje prodej ani pronájem mezi nadace a jejich diskvalifikované osoby. Například, pokud by rodinný příslušník měl nadaci prodat kancelářské vybavení v hodnotě 10 000 $, ale za to dostane pouze 1 000 $, pak by to IRS stále považovalo za akt self-dealingu. Podobně, pokud by diskvalifikovaná osoba měla pronajmout nadaci, auto za pouhých 100 $ za měsíc, když skutečná cena za pronájem stejného auta je 1 000 $ za měsíc.
• Poskytování půjček. Poskytování půjček nebo úvěrů v obou směrech mezi nadací a diskvalifikovanou osobou je IRS považováno za jednání samoobsluhy, i když je půjčka nebo smlouva o úvěru plně zajištěna a uskutečněna za podmínek spravedlivého trhu.
• Poskytování zařízení, zboží a služeb. IRS neumožňuje tyto transakce mezi nadací a jejími diskvalifikovanými osobami za úplatu. Jsou-li však tyto transakce poskytovány volně, jsou povoleny, pokud diskvalifikovaná osoba neprospívá.
• Cestování. Vezměte diskvalifikované osoby na cestu do nadačního podniku a nechejte nadaci platit za své cestovní náklady, jedná se o sebekontrolu.

Stručně řečeno, rodinná nadace může být vynikajícím způsobem, jak dosáhnout dlouhodobých charitativních cílů a zároveň si užívat horlivosti dávat a vytvářet trvalé dědictví pro vaši rodinu. Pokud se však neučiní správně, může být rodinná nadace všestranným, frustrujícím a nákladným podnikem. Možná by bylo užitečné si uvědomit, že jakmile darujete rodinné nadaci, už to nejsou vaše peníze - existují nová pravidla hry.