Poskytnutí úvěrové ztráty

Co je ustanovení o ztrátě úvěru?

Rezerva na ztrátu úvěru je nákladem vyčleněným jako opravná položka na nevybrané úvěry a splátky úvěru. Toto ustanovení se používá na pokrytí řady faktorů souvisejících s potenciálními ztrátami z úvěru, včetně špatných úvěrů, nesplácení zákazníků a znovu sjednaných podmínek úvěru, které mají nižší než dříve odhadované platby. Rezervy na ztráty z úvěrů jsou úpravou rezerv na ztráty z úvěrů a jsou známé také jako opravné položky.

1:05

Poskytnutí úvěrové ztráty

Jak funguje poskytování úvěrových ztrát

Věřitelé bankovního sektoru generují výnosy z úroků a nákladů, které dostávají z úvěrových produktů. Banky půjčují široké spektrum zákazníků, včetně spotřebitelů, malých podniků a velkých korporací. Úvěrové standardy a požadavky na podávání zpráv se neustále mění a od vrcholu finanční krize v roce 2008 se přísně zpřísňují omezení. Vylepšená regulace pro banky vyplývající ze zákona Dodd-Frank se zaměřila na zvýšení standardů pro poskytování úvěrů, které vyžadovaly vyšší kvalitu úvěrových dlužníků a rovněž zvýšily požadavky na likviditu kapitálu pro banku.

Navzdory těmto zlepšením musí banky stále účtovat nesplacené půjčky a výdaje, které vzniknou v důsledku půjček. Rezervy na ztráty z úvěrů jsou standardní účetní úpravy provedené u rezerv banky na ztráty z úvěrů, které jsou součástí finančních výkazů bank. Rezervy na ztráty z úvěrů jsou důsledně vytvářeny tak, aby zahrnovaly měnící se projekce ztrát z úvěrových produktů banky. Zatímco standardy pro poskytování úvěrů se značně zlepšily, banky stále zažívají opožděné platby úvěrů a nesplácení úvěrů.

Rezervy na ztráty z úvěrů v účetnictví

Rezervy na ztráty z úvěrů jsou obvykle zaúčtovány v rozvaze banky, která se může každý rok zvýšit o výši rezervy na ztráty z úvěrů nebo o částku čistých odpisů.

Opravné položky ke ztrátě úvěru jsou neustále vytvářeny za účelem aktualizace odhadů a výpočtů na základě statistik pro výchozí hodnoty klientů banky. Tyto odhady jsou vypočteny na základě průměrných historických měrných selhání různých úrovní dlužníků. Úvěrové ztráty za opožděné platby a náklady na výběr jsou také zahrnuty do odhadů opravných položek na úvěrové ztráty a jsou počítány pomocí podobné metodiky, která zohledňuje předchozí platební statistiky úvěrových klientů banky.

Celkově mohou banky tím, že rezervu na ztráty z úvěrů a neustále aktualizují odhady prostřednictvím opravných položek na úvěrové ztráty, zajistit, že předkládají přesné posouzení své celkové finanční situace. Tato finanční situace je často zveřejňována prostřednictvím čtvrtletních finančních výkazů banky.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Co je to opravná položka ke špatnému dluhu? Opravná položka ke špatnému dluhu je účet pro ocenění používaný k odhadu části úvěrového portfolia banky, která bude nakonec nedobytná. více Definice nákladů na nedobytné pohledávky Náklady na nedobytné pohledávky jsou náklady, které podnikům vznikne, jakmile se odhaduje, že splácení dříve poskytnutého úvěru zákazníkovi je nedobytné. více Definice nedobytného dluhu Nedobytný dluh je náklad, který podniku vznikne, jakmile se odhaduje, že splácení úvěru dříve poskytnutého zákazníkovi je nedobytné. více Povolenka na úvěrové ztráty Definice Povolenka na úvěrové ztráty je odhad nesplacených plateb společnosti, kterou neočekává. více Obecná ustanovení Definice Obecná ustanovení jsou rozvahové položky představující prostředky vyčleněné společností jako aktiva k úhradě očekávaných budoucích ztrát. více Jak kapitálové požadavky udržují váš spořicí účet Bezpečný kapitálový požadavek jsou standardizované předpisy pro banky a jiné depozitní instituce, které určují, kolik likvidního kapitálu (tj. snadno prodávaná aktiva) musí držet pro určitou úroveň aktiv. více partnerských odkazů