Ztráta rezervy
Ztráta rezervy je odhad odpovědnosti pojistitele z budoucích nároků. Ztráty obvykle zahrnují likvidní aktiva a umožňují pojistiteli pokrýt nároky na pojistné smlouvy, které upisuje. Odhadování závazků může být složitý podnik. Pojistitelé musí brát v úvahu dobu trvání pojistné smlouvy, druh nabízeného pojištění a šance na rychlé vyřešení reklamace. Pojistitelé musí upravit své výpočty ztrátových rezerv podle změn okolností.
Když pojistitel uzavře novou pojistnou smlouvu, zaznamenává pohledávku z pojistného (což je aktivum) a závazek z pojištění (což je závazek). Závazek je považován za součást účtu neuhrazených ztrát, který představuje rezervu na ztráty.
VYDÁVÁNÍ DOLŮ Ztráta rezervy
Účtování rezerv na ztráty zahrnuje složité výpočty, protože ztráty mohou přijít kdykoli, včetně let po silnici. Například konečné urovnání sporu s žalobcem může vyžadovat víceletý soudní boj.
Pojistitelé upřednostňují při výpočtu pojistných událostí současnou hodnotu, protože jim to umožňuje zvážit zájem. Regulátoři však požadují, aby byly nároky zaúčtovány ve skutečné hodnotě ztráty - její nominální hodnotě. Nediskontovaná rezerva na ztrátu bude větší než diskontovaná rezerva na ztrátu. Tento regulační požadavek má za následek vyšší vykazované závazky.
Regulační orgány určují zdanitelný příjem pojistitele tak, že odečítají částku ročního pojistného odečtením případného zvýšení rezerv na ztráty. Tento výpočet se nazývá odpočet rezervy na ztráty. Příjem, který je pojistným příjmem pojistitele, zahrnuje odečtení rezervy na ztráty a příjmy z investic.
Pojišťovací společnosti mohou použít vyrovnávací ztrátu pro vyrovnávání příjmů. Proces reklamace může být složitý; určení, zda pojistitel používá ztrátové rezervy k vyrovnávání výnosů, vyžaduje přezkoumání změn chyb pojistné rezervy pojistitele ve vztahu k minulým investičním výnosům.
Ztráty a půjčky
Půjčovací instituce také používají ke správě svých knih rezervy na ztráty.
Zvažte například banku ABC, která poskytla půjčky 10 000 000 USD různým společnostem a jednotlivcům. Ačkoli Bank ABC velmi tvrdě pracuje na kvalifikaci lidí, kterým poskytuje půjčky, některé nevyhnutelně selhávají nebo zaostávají a některé půjčky budou muset být znovu projednány.
Bank ABC těmto realitám rozumí, a proto odhaduje, že 2 procenta jejích půjček neboli 200 000 USD pravděpodobně nikdy nebude splacena. Tento odhad ve výši 200 000 USD je rezervou banky ABC na ztráty z úvěrů a tuto rezervu zaznamenává jako záporné číslo v části aktiv rozvahy.
Pokud se Bank ABC rozhodne odepsat celý úvěr nebo jeho část, odstraní úvěr ze svého zůstatku aktiv a také odstraní částku odpisu z rezervy na ztrátu úvěru. Částka odečtená z rezervy na ztrátu úvěru může být pro Bank ABC odpočitatelná z daní.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.