Pravidla pro objednávání
Pravidla objednávání popisují pořadí, v jakém jsou aktiva Roth IRA distribuována. Aktiva jsou distribuována z Roth IRA v následujícím pořadí:
1. Příspěvky účastníků IRA
2. Zdanitelné převody
3. Nezdanitelné převody
4. Výdělky
Pravidla pro objednávání se používají, pokud rozdělení z účtu Roth IRA není kvalifikovanou distribucí, a proto jsou zapotřebí pravidla, aby se určilo, zda a jak velká část distribuce splňuje podmínky pro zdanění příjmů nebo pokutu za předčasné rozdělení. Pravidla pro objednávání mohou jednotlivci pomoci určit, kolik distribuce vzít z účtu Roth IRA, nebo dokonce, jaké načasování může být ideální pro minimalizaci pokut nebo poplatků.
ROZDĚLENÍ DOWN Pravidla pro objednávání
Pravidla pro objednávání se vztahují k souboru pravidel, která se používají k určení použitelného daňového zacházení u nekvalifikované distribuce Roth IRA. Podle agregačních a objednávkových pravidel jsou všechny Roth IRA jednotlivce považovány za jeden účet. IRS nastiňuje distribuční hierarchii pro aktiva na účtu Roth IRA, který lze rozdělit podle typu příspěvku. Například příspěvky vždy na prvním místě, následované případnými převody v pořadí podle roku příspěvku. Konverze na účtu Roth IRA mají svá vlastní pravidla, takže převedené před zdaněním musí být nejprve přiděleno a poté převedeno po zdaněním. Je také třeba vzít v úvahu, zda jsou rozhovory zdanitelné nebo nezdanitelné, přičemž zdanitelné převody jsou nejprve distribuovány. Nakonec jsou výdělky rozděleny.
Příklady pravidel pro objednávání
I když se hierarchie pravidel pro objednávání může zdát přímočará, existují i specifická pravidla upravující konkrétní aktiva. Například příspěvky jsou distribuovány bez daně a penále a převedená aktiva před zdaněním jsou distribuována bez zdanění nebo penalizace, za předpokladu, že byly drženy na účtu po dobu pěti let. Pokud aktiva před zdaněním nebyla na účtu držena po dobu nejméně pěti let, pak by se na distribuci vztahoval poplatek ve výši 10 procent. Převedená aktiva po zdanění jsou však vždy rozdělena bez daně a penále.
Další výdělky jsou bez daně a penále osvobozeny, pokud Roth IRA existuje pět let a rozdělování se provádí ve věku 59 1⁄2 nebo po něm, nebo po úmrtí, invaliditě nebo prvním nákupu domů. Výdělky mimo tyto okolnosti budou s největší pravděpodobností zdanitelné a podléhají sankci, i když v určitých situacích lze udělit výjimky.
Chcete-li si představit, jak by pravidla pro objednávání mohla fungovat, zvažte M., který převedl jejich tradiční IRA na Roth IRA. Pokud by bylo M mladší 59 let a chtělo by si část výdělku z fondu vybrat během pětiletého zdaňovacího období, podléhaly by mu jak pokuty za předčasný výběr, tak daně.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.