Kupní cena
Kupní cena je cena, kterou investor zaplatí za investici, a cena se stává investičním základem investora pro výpočet zisku nebo ztráty při prodeji investice. Kupní cena zahrnuje veškeré provize nebo prodejní poplatky zaplacené za investici a vážená průměrná cena se používá pro více nákupů stejného cenného papíru.
Pochopení kupní ceny
Předpokládejme například, že investor kupuje 100 akcií kmenových akcií Fordu ve třech různých datech během pěti let, včetně 100 akcií nakoupených za tržní cenu 40, 60 a 80 USD za akcii. Pro stanovení nákladové základny nákupů musí investor vypočítat vážený průměr nákladů, což je celková částka nákupů v dolarech vydělená počtem nakoupených akcií.
Při 100 kusech akcií činí částka nákupu akcií Fordu 4 000 $, 6 000 a 8 000 $ nebo celkem 18 000 $ a celková částka nákupu je rozdělena 300 akciemi na 60 USD za akcii. Pokud se investor přidá na pozici na burze, může vypočítat novou váženou průměrnou cenu tak, že do výpočtu přidá částku nových nákupů a další akcie v dolarech. Vzorec lze také upravit pro prodej akcií, pokud investor prodá pouze část podílů. Se zvýšenými náklady na provizi by vážené průměrné náklady investora mohly být přibližně 62 USD za akcii.
Rozdíly mezi realizovanými a nerealizovanými zisky
Investoři používají kupní cenu investice k výpočtu realizovaných zisků nebo ztrát pro daňové účely a tuto činnost vykazují v příloze D formuláře IRS 1040. Investor vykazuje realizovaný zisk, pokud prodá část nebo celou svou investici hospodářství. Pokud neprodá žádné cenné papíry, má investor nerealizovaný zisk nebo ztrátu, která není pro daňové účely vykazována.
Předpokládejme například, že investor prodá 100 akcií společnosti Ford za prodejní cenu 80 USD za akcii a použije vážený průměr nákladů 62 USD pro výpočet realizovaného zisku 18 USD za akcii. Investor hlásí počet akcií spolu s váženým průměrem nákladů a prodejní cenou za akcii v Dodatku D. Celkový realizovaný zisk 1 800 $ je dlouhodobý, protože investor držel akcie déle než jeden rok. Dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 1 800 USD je kompenzován případnými kapitálovými ztrátami a čistý zisk je zdanitelný pomocí sazby daně z kapitálových výnosů.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.