Regresivní vs. poměrné vs. progresivní daně: Jaký je rozdíl?

Daňové systémy spadají do tří hlavních kategorií: regresivní, proporcionální a progresivní. Regresivní daně mají větší dopad na jednotlivce s nízkými příjmy než na výdělečně činné osoby s vysokými příjmy.

Proporcionální daň, označovaná také jako rovná daň, postihuje relativně nízko, střední a vysoké příjmy. Všichni platí stejnou daňovou sazbu bez ohledu na příjmy.

Progresivní daň má více finančního dopadu na jednotlivce a podniky s vyšším příjmem než na osoby s nízkými příjmy.

Regresivní daně

Jednotlivci s nízkými příjmy platí vyšší část svých příjmů z daní ve srovnání s výdělečně činnými osobami v rámci regresivního daňového systému, protože vláda vyhodnocuje daň jako procento z hodnoty aktiva, které daňový poplatník nakupuje nebo vlastní. Tento typ daně nemá korelaci s výdělkem nebo úrovní příjmů jednotlivce.

Porovnání regresivních, proporcionálních a progresivních daní

Regresivní daně zahrnují daně z nemovitostí a spotřební daně ze spotřebního materiálu, jako je benzín nebo letenky. Spotřební daně jsou fixní a jsou zahrnuty v ceně produktu nebo služby.

„Daň z hříchu“, což je podmnožina spotřebních daní, se ukládá na určité komodity nebo činnosti, které jsou vnímány jako nezdravé nebo mají negativní dopad na společnost, jako jsou cigarety, hazardní hry a alkohol. Jsou uloženy ve snaze odradit jednotlivce od nákupu těchto produktů. Kritici daně z hříchu tvrdí, že tito nepřiměřeně ovlivňují ty, kteří jsou méně dobře.

Mnoho také považuje sociální zabezpečení za regresivní daň. Daňové povinnosti v oblasti sociálního zabezpečení jsou omezeny na určitou úroveň příjmu, která se nazývá mzdový základ - 132 900 $ v roce 2019. Příjmy jednotlivce nad tímto základem nepodléhají dani ze sociálního zabezpečení ve výši 6, 2%. Roční maximum, které jednotlivec platí v dani ze sociálního zabezpečení, je proto v roce 2019 omezeno na 8 239, 80 $, ať už vydělá 132 901 $ nebo 1 milion $. Zaměstnavatelé platí dalších 6, 2% za své pracovníky a samostatně výdělečně činné osoby musí vyplácet obě poloviny příjmů až do základu mezd.

Zaměstnanci s vyššími příjmy účinně platí nižší část svého celkového příjmu do systému sociálního zabezpečení než zaměstnanci s nízkými příjmy, protože je to paušální sazba pro každého a kvůli tomuto omezení.

Proporcionální daně

Proporcionální daňový systém, označovaný také jako systém rovné daně, stanoví stejnou daňovou sazbu pro každého bez ohledu na příjem nebo majetek. Účelem je vytvořit rovnost mezních daňových sazeb a průměrných zaplacených daňových sazeb. Devět států používá tento systém daně z příjmu od roku 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Severní Karolína, Pensylvánie a Utah.

Některé další příklady poměrných daní zahrnují daně na osobu, daně z hrubých příjmů a daně z povolání.

Zastánci proporcionálních daní se domnívají, že stimulují ekonomiku tím, že povzbuzují lidi k větší práci, protože neexistuje žádná daňová sankce za vyšší výdělek. Také se domnívají, že podniky pravděpodobně utratí a investují více v rámci systému rovné daně, čímž do ekonomiky vloží více dolarů.

Stejně jako lze sociální zabezpečení považovat za regresivní daň, je to také poměrná daň, protože každý platí stejnou sazbu, alespoň do výše mezd.

Progresivní daně

Daně vyměřené v progresivním systému jsou založeny na základu daně z příjmu jednotlivce. Řídí se zrychlujícím se harmonogramem, takže příjemci s vysokými příjmy platí více než příjemci s nízkými příjmy. Sazba daně spolu s daňovou povinností se zvyšuje se zvyšováním bohatství jednotlivce. Celkovým výsledkem je, že vyšší výdělek platí vyšší procento daní a více peněz na daních než ti, kteří mají nižší příjmy.

Účelem tohoto systému je ovlivnit lidi vyšší třídy, kteří mají více lidí nižší nebo střední třídy, aby odráželi předpoklad, že si mohou dovolit platit více.

Současná americká federální daň z příjmu je progresivní daňový systém. Její harmonogram mezních sazeb daně ukládá lidem s vyššími příjmy vyšší sazbu daně z příjmu a lidem s nižšími příjmy nižší sazbu daně z příjmu. Procentní sazba se zvyšuje v intervalech se zvyšováním zdanitelného příjmu. Každý dolar, který jednotlivec vydělá, ho zařadí do kategorie nebo kategorie, což vede k vyšší daňové sazbě, jakmile částka dolaru dosáhne nové prahové hodnoty.

Součástí toho, co dělá americkou federální daň z příjmu progresivní, je standardní odpočet, který umožňuje jednotlivcům vyhnout se placení daní z první části příjmů, které každý rok vydělávají. Částka standardního odpočtu se z roku na rok mění tak, aby držala krok s inflací. Daňoví poplatníci si mohou místo toho odpočíst odpočty, pokud tato možnost povede k většímu celkovému odpočtu.

Mnoho Američanů s nízkými příjmy neplatí za tyto odpočty žádnou federální daň z příjmu. Až 44% amerických občanů v roce 2018 neplatilo daně z příjmu, protože jejich výdělek nestačil k dosažení nejnižší daňové sazby.

Dane z nemovitostí jsou dalším příkladem progresivních daní, protože se týkají zejména jednotlivců s vysokým čistým jměním a zvyšují se s velikostí majetku. Od roku 2019 podléhají za federální daně z nemovitostí pouze nemovitosti v hodnotě 11, 4 milionů dolarů nebo více, ačkoli mnoho států má nižší prahové hodnoty.

Stejně jako u jakékoli vládní politiky mají progresivní daňové sazby kritiky. Někteří říkají, že progresivní zdanění je formou nerovnosti a znamená přerozdělování bohatství, protože vyšší výdělky platí více pro národ, který podporuje více výdělečně činné osoby. Ti, kteří se staví proti progresivním daním, často poukazují na nejvhodnější alternativu rovné sazby daně.

Příklady regresivních vs. poměrných vs. progresivních daní

Nakupující platí za své potraviny 6% daň z obratu, ať už vydělávají 30 000 $ nebo 130 000 $ ročně, takže ti s nižšími příjmy nakonec zaplatí větší část celkového příjmu než ti, kteří vydělávají více. Pokud někdo vydělá 20 000 dolarů ročně a zaplatí 1 000 USD za spotřební zboží, platí 5% z jeho ročního příjmu daň z obratu . Pokud však vydělá 100 000 USD ročně a platí stejnou daň z obratu 1 000 USD, představuje to pouze 1% jeho příjmu.

V systému poměrné daně z příjmu platí individuální daňoví poplatníci stanovené procento ročního příjmu bez ohledu na výši tohoto příjmu. Pevná sazba se nezvyšuje ani nesnižuje, jak roste nebo klesá příjem. Jednotlivec, který vydělá 25 000 $ ročně, by platil 1 250 USD při 5% sazbě, zatímco někdo, kdo vydělá 250 000 $ každý rok, by platil stejnou částku 12 500 USD.

Federální progresivní daňové sazby jsou 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% a 37% od roku 2019. První daňová sazba 10% se vztahuje na příjmy ve výši 9 700 $ nebo méně pro jednotlivé osoby a 19 400 USD pro manželské páry podávající společná daňová přiznání. Nejvyšší sazba daně ve výši 37% se vztahuje na příjmy nad 510 000 USD pro jednotlivé daňové poplatníky, 612, 35 USD pro společné filtry.

Jediný daňový poplatník, který má zdanitelný příjem ve výši 50 000 dolarů, by za svůj plný příjem neplatil třetí sazbu ve výši 22%. Místo toho by dlužila 10% z prvních 9 700 $ příjmů, 12% z jejích příjmů z 9 701 $ na 39 475 $ a 22% za zůstatek, který spadá do třetí daňové skupiny. Daňový poplatník v tomto příkladu dluží celkem 6 878, 50 USD: T sazba 10% na prvních 9 700 $ je 970 USD, sazba 12% na dalších 29 775 $ je 3 573 $ a 22% sazba na zbývajících 10 525 $ je 2 315, 50 $.

Jediný daňový poplatník se zdanitelným příjmem 25 000 USD by dlužil 970 USD za prvních 9 700 USD a 12% nebo 1 836 USD na zůstatku, celkem 2 806 USD .

Klíč s sebou

• Regresivní daň je pro jednotlivce s nízkými příjmy považována za neúměrně obtížnou, protože je to stejné procento zakoupených výrobků nebo zboží bez ohledu na příjem kupujícího.
• Proporcionální daň aplikuje stejnou daňovou sazbu na všechny osoby bez ohledu na příjmy.
• Progresivní daň ukládá vyšší procento zdanění na vyšších úrovních příjmů a pracuje na teorii, že si mohou lidé s vysokými příjmy dovolit platit více.