Regulovaná investiční společnost (RIC)
Regulovaná investiční společnost (RIC) může být jedním z několika investičních subjektů. Například může mít podobu podílového fondu nebo fondu obchodovaného na burze (ETF), trustu pro investice do nemovitostí (REIT) nebo podílového fondu (UIT). Ať už RIC předpokládá jakoukoli formu, musí být struktura považována za způsobilou službou Internal Revenue Service (IRS) k převodu daní z kapitálových zisků, dividend nebo úroků získaných jednotlivým investorům.
Regulovaná investiční společnost je způsobilá k tomu, aby procházela příjmy podle nařízení M IRS, přičemž zvláštní předpisy pro kvalifikaci jako RIC jsou uvedeny v americkém kódu, hlava 26, oddíly 851 až 855, 860 a 4982.
Základy regulované investiční společnosti (RIC)
Účelem využití výnosů z průchodu nebo toku je zabránit scénáři dvojího zdanění, jako by tomu bylo v případě, kdyby jak investiční společnost, tak její investoři zaplatili daň z příjmů a zisků vytvořených společností. Koncept výnosů z převodu se také nazývá teorie vedení, protože investiční společnost funguje jako vedení pro předávání kapitálových zisků, dividend a úroků jednotlivým akcionářům.
Regulované investiční společnosti neplatí daně ze svých výnosů.
Bez regulovaného příspěvku investiční společnosti by investiční společnost i její investoři museli platit daně z kapitálových zisků nebo výnosů společnosti. U příjmů z převodu není společnost povinna platit daně z příjmu právnických osob ze zisků předaných akcionářům. Jediná uložená daň z příjmu je na jednotlivé akcionáře.
Požadavky na kvalifikaci jako RIC
Aby se podnikání kvalifikovalo jako regulovaná investiční společnost, musí splňovat konkrétní obvody.
- Existují jako korporace nebo jiná entita, která by za normálních okolností nechala vyměřit daně jako korporaci.
- Registrujte se jako investiční společnost u Komise pro cenné papíry a burzy (SEC).
- Zákon o investiční společnosti z roku 1940 se považuje za RIC, pokud jeho zdroj příjmu a diverzifikace aktiv splňují stanovené požadavky.
Kromě toho musí RIC odvodit minimálně 90% svého příjmu z kapitálových zisků, úroků nebo dividend získaných z investic. Dále musí RIC rozdělit svým akcionářům minimálně 90% svého čistého investičního příjmu ve formě úroků, dividend nebo kapitálových zisků. Pokud RIC nerozdělí tento podíl na výnosech, může být předmětem IRS spotřební daně.
A konečně, aby bylo kvalifikováno jako regulovaná investiční společnost, musí být alespoň 50% celkových aktiv společnosti ve formě hotovosti, peněžních ekvivalentů nebo cenných papírů. Ne více než 25% celkových aktiv společnosti může být investováno do cenných papírů jediného emitenta, pokud se nejedná o státní cenné papíry nebo cenné papíry jiných RIC.
Klíč s sebou
- Regulovaná investiční společnost může být jakýkoli typ investičního subjektu, včetně podílových fondů, ETF a REITS.
- RIC musí odvodit minimálně 90% svého příjmu z kapitálových zisků, úroků nebo dividend získaných z investic.
- K získání nároku musí být alespoň 50% celkových aktiv společnosti ve formě hotovosti, peněžních ekvivalentů nebo cenných papírů.
- Prezident Obama podepsal zákon o modernizaci regulované investiční společnosti z roku 2010 do zákona 22. prosince 2010.
Příklad ze skutečného světa
Prezident Obama podepsal zákon o modernizaci regulované investiční společnosti z roku 2010 do zákona 22. prosince 2010. Změnil pravidla upravující daňové zacházení s regulovanými investičními společnostmi (RIC), včetně otevřených podílových fondů, uzavřených fondů a většiny fondy obchodované na burze. Poslední aktualizace pravidel upravujících RIC byla zákonem o daňové reformě z roku 1986.
Hlavním důvodem zákona o modernizaci RIC z roku 2010 byly důsledky rozsáhlých změn v odvětví podílových fondů za 25 let v letech 1986 až 2010. Mnoho daňových pravidel vztahujících se na RIC se stala zastaralými, způsobila administrativní zátěž nebo způsobila nejistotu.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.