Předpis M

Co je nařízení M?

Regulace M, známá také jako podkapitola M, je nařízení o službách interního výnosu (IRS), které umožňuje regulovaným investičním společnostem převádět daně z kapitálových výnosů, dividend a rozdělení úroků na jednotlivé investory. Nařízení M vyhovuje „teorii vedení“, která stanoví, že investiční společnosti by měly akcionářům předávat kapitálové zisky, úroky a dividendy, aby se zabránilo dvojímu zdanění společností a jednotlivými investory.

Předpis M vysvětlil

Nařízení M je uvedeno v daňovém zákoně IRS hlava 26, počínaje § 851. Vztahuje se na regulované investiční společnosti. Tyto společnosti působí v USA a jsou registrovány jako investiční společnosti v souladu se zákonem o investičních společnostech z roku 1940. Jak je definováno v zákoně o zákonech, tyto společnosti mohou mít mnoho podob, včetně podílových fondů, fondů obchodovaných na burze (ETF), trustů pro investice do nemovitostí (REIT) a podílové fondy (UIT).

Regulované investiční společnosti jsou způsobilé převádět daně na fyzické osoby podle nařízení IRS M. Většina regulovaných investičních společností používá toto nařízení k přenosu prostřednictvím rozdělení akcionářům za účelem zamezení dvojího zdanění.

Teorie vedení naznačuje, že regulované investiční společnosti by měly využít tuto způsobilost k daňovým úsporám. Způsobilé investiční společnosti slouží jako kanál pro určité distribuce, které jsou specifické pro činnost investiční společnosti. Typicky určuje vedení distribuční částky, které jsou charakterizovány jako kapitálové zisky, dividendy a úroky. Díky jedinečné struktuře řízení investičních společností mohou regulované investiční společnosti získat dodatečný prospěch z vyplácení distribucí plánovaných pro akcionáře. Investiční společnosti jako předávací prostředek předávají určené rozdělení akcionářům, a proto nejsou povinny platit daně z portfolia za tyto rozptýlené výplaty.

Distribuce podílových fondů

Například společnost podílového fondu slouží jako kanál pro investory, předávající dividendy, úroky a kapitálové zisky. V průběhu celého roku jsou vypláceny různé výplaty z podílového fondu. Rozdělení kapitálového zisku se obvykle vyplácí každoročně na konci roku.

Předpokládejme, že investor vlastní několik akcií podílového fondu. Fond vyplácí čtvrtletní dividendy a rozděluje výplatu ročních kapitálových výnosů. Za rok musí investor platit daně ze všech distribucí fondu bez ohledu na to, zda jsou výplaty reinvestovány nebo čisté. Bez nařízení M by se na společnost podílového fondu mohla vztahovat určitá standardní pravidla daně z příjmu právnických osob, která od ní vyžadují, aby platili daně z kapitálových zisků. U nařízení IRS M se zamezí dvojímu zdanění a daně platí pouze investor.

Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.

Související termíny

Regulovaná investiční společnost (RIC) přenáší daně na investory Regulovaná investiční společnost (RIC) je podílový fond, trust pro investování do nemovitostí (REIT) nebo trust pro investiční podíly, který přenáší daně na investory. více The Conduit Theory The Conduit theory popisuje daňový základ pro společnosti, které předávají kapitálové zisky, úroky a dividendy svým akcionářům, známým jako investiční kanály. více Pipeline Theory Pipeline theory je myšlenka, že investiční společnost, která předává veškeré výnosy klientům, by neměla být zdaněna jako běžné společnosti. více Co je S Corporation (podkapitola S)? S Corporation je korporace, která splňuje požadavky IRS pro zdanění podle kapitoly 1, podkapitoly S interního daňového zákoníku. více Důvěryhodná důvěryhodná investiční investice (WHFIT) Definice Důvěryhodná investiční důvěra (WHFIT) je investiční investiční fond, který obsahuje alespoň jednoho držitele úroků od třetí strany. více Zákon o investiční společnosti z roku 1940 Zákon o investiční společnosti z roku 1940, vytvořený Kongresem, upravuje organizaci investičních společností a vydávání jejich produktových nabídek. více partnerských odkazů