Pravidla pro RMD pro zděděné příjemce IRA

Když jste jmenováni příjemcem IRA a majitel IRA zemře, můžete si myslet, že jste obdrželi dědictví bez daně. No, to je jen částečně správné. Podle současného daňového práva je příjem dědictví osvobozen od daně, ale stále musíte provést rozdělení z účtu, což může být dobře zdanitelné (zdanění závisí na typu zapojeného IRA).

Klíč s sebou

• Jednotlivé důchodové účty jsou předávány jmenovaným příjemcům, často manželovi, po smrti.
• Přestože je příjem těchto prostředků často osvobozen od daně, od příjemců se může požadovat, aby provedli požadované minimální rozdělování (RMD), které může být zdanitelné.
• Pokud nepřijmete RMD, může to vést k pokutám až 50%.

Zdědíte IRA: Co se stane dál?

Když zdědíte IRA, můžete kdykoli vzít tolik účtu, kolik chcete, pokud splníte pravidla pro minimální distribuci (RMD) uvedená níže; můžete si vybrat všechny prostředky najednou, pokud dáváte přednost. Pokud je IRA tradičním IRA, do kterého byly všechny příspěvky odpočitatelné, zaplatíte daň z příjmu za své rozdělení, ale žádná pokuta za předčasné rozdělení nebude platit, i když vy a / nebo vlastník máte méně než 59, 5 roku. Pokud zdědíte tradiční IRA, na kterou byly poskytnuty odpočitatelné i neodpočitatelné příspěvky, část každé distribuce je zdanitelná.

Pokud zdědíte Roth IRA, je zcela osvobozeno od daně, pokud majitel drží Roth IRA po dobu nejméně pěti let (počínaje 1. lednem roku, ve kterém byl proveden první příspěvek Roth IRA). Pokud obdržíte výplaty od společnosti Roth IRA před koncem pětiletého udržovacího období, jsou osvobozeny od daně, pokud představují navrácení příspěvků vlastníka, a jsou zdanitelné v rozsahu, v jakém je lze připsat k výdělku.

Bez ohledu na typ IRA, který zdědíte, musíte za určité období vzít alespoň minimální roční částku; tyto distribuce se nazývají požadované minimální distribuce (RMD). Pokud tak neučiníte, může vám být udělena neuvěřitelná 50% pokuta za částku, která měla být vybrána. Všimněte si, že pravidla pro manžele, kteří zdědí IRA, se poněkud liší, jak je vysvětleno níže.

RMD jsou navrženy tak, aby nakonec vyčerpaly prostředky na účtu tak, aby akumulace odložená na dani, nebo v případě Roth IRAs, osvobozená od daně, netrvala věčně. Existují dvě metody RMD:

• Jakékoli distribuce můžete odložit, pokud účet vyprázdníte do konce pátého roku smrti (tzv. Pravidlo pěti let). Například rodič zemře v dubnu 2018 a IRA ponechává na své dceři. Pokud dcera používá tuto metodu, musí být všechny prostředky vybrány do 31. prosince 2023.
• Vezmete RMD do délky života. Použijte svou vlastní délku života, pokud původní vlastník IRA nebyl alespoň 70½ a užíval RMD. To znamená použít očekávanou délku života pro váš věk, která je uvedena v Tabulce průměrné délky života (Tabulka I v dodatku B k publikaci IRS 590-B). Pokud již vlastník užíval RMD, použijte delší délku života nebo délku života vlastníka podle věku vlastníka k narozeninám v roce jeho smrti). Pokud tedy zdědíte IRA od své mladší sestry, použití její střední délky života vytvoří menší RMD (nezapomeňte, že pokud budete chtít prostředky, můžete vždy vzít větší rozdělení).

„Klienti se převážně rozhodnou převést na zděděnou IRA a vzít si dožití, “ říká expert na plánování odchodu do důchodu Stephen Rischall, spoluzakladatel 1080 Financial Group v Sherman Oaks v Kalifornii. „Měl jsem méně než 10% příjemců paušální částka, a nikdy neměl klient, aby si vybral pětiletou možnost. ““

Pravidla RMD pro příjemce nevylučují nutnost, aby pozůstalost zemřelého vlastníka vzala jeho RMD pro rok smrti, pokud vlastník zemřel v dosažení věku 70½ let nebo po něm. RMD pro majitele snižuje hodnotu účtu, na které je RMD pro příjemce určeno.

Předpokládejme, že držitel IRA, Tom, zemře v roce 2018. Pokud byl Tom povinen vzít RMD pro rok 2018 (a neučinil tak dříve, než zemřel), musí jeho příjemci tuto částku vybrat do 31. prosince 2018. Plátce je povinen tuto částku nahlásit pod daňovým identifikačním číslem příjemce a příjemce musí tuto částku zahrnout do svého příjmu. Nezapomeňte také, že částka se vypočítá, jako by vlastník IRA (Tom) žil po celý rok 2018.

Když zdědíte IRA, ujistěte se, že název účtu odpovídá daňovému zákonu. Jste-li příjemcem mimo manželský účet, nedávejte účet svým vlastním jménem. Název účtu by měl znít: „[jméno vlastníka], zesnulý [datum úmrtí], IRA FBO [vaše jméno], příjemce“ (FBO znamená „ve prospěch“). Pokud zadáte účet svým jménem, ​​je to považováno za distribuci a všechny finanční prostředky jsou okamžitě nahlášeny. Tuto chybu je velmi obtížné vrátit zpět.

Zvláštní pravidla pro pozůstalé manžele

Pokud jste pozůstalým manželem vlastníka IRA a jste jediným příjemcem IRA, máte na výběr:

• Jak již bylo vysvětleno, můžete se chovat jako každý jiný příjemce. Pokud však váš manžel zemřel před rokem svých 70½ narozenin, nemusíte začít dostávat RMD až v tomto roce. „Pokud by byl váš zesnulý manžel / manželka mladší, výběr zděděné IRA může být prospěšný, protože zpožďuje RMD do doby, kdy by mladší zesnulý manžel dosáhl 70 ½, “ říká Rischall.
• S účtem můžete zacházet jako se svým vlastním jménem tím, že se jmenujete jako vlastník účtu nebo přejdete přes IRA na svůj vlastní účet. To vám umožní přispívat na účet, pokud jste způsobilí (např. Vydělali jste příjem a máte méně než 70 let), pojmenovat své vlastní příjemce a odložit RMD, dokud nedosáhnete věku 70½. To je dobrá volba, pokud váš manžel byl starší než vy, protože to zpožďuje RMD.

Toto není rozhodnutí typu „vše nebo nic“. Účet můžete analyzovat a část převést na vlastní IRA a zůstatek na účtu, který jste zdědili. Nemělo by to však změnit váš názor. Pokud provedete převrácení a potřebujete z něj finanční prostředky před dosažením věku 59½ let, bude vám uložen 10% trest (pokud neplatí jiná trestná výjimka než smrt).

Zvláštní pravidlo přenosu IRA

Pokud jste ve věku 70 a více let, můžete převést až 100 000 dolarů z IRA přímo na kvalifikovanou charitu. Převod, který se nazývá kvalifikovaná charitativní distribuce (QCD), i když není povolen žádný odpočet daně, je bez daně a může zahrnovat RMD (tj. Nejsou zdaněny). Tento daňový odpočet byl trvalým zákonem o konsolidovaných položkách z roku 2016, který se stal zákonem ze dne 18. prosince 2015.

Řešení daňových problémů

Když berete RMD z tradičních IRA, budete muset hlásit daně z příjmu. Obdržíte formulář 1099-R s uvedením výše distribuce. To je uvedeno na formuláři 1040 nebo 1040A; Pokud obdržíte distribuci, nemůžete použít formulář 1040EZ, i když byste k tomu jinak měli nárok.

Pokud je distribuce značná, možná budete muset upravit srážkovou nebo odhadovanou daň ze mzdy tak, aby odpovídala dani, kterou dlužíte za RMD. Tato distribuce, která se nazývají neperiodické platby, podléhají automatické srážkové 10% srážce, pokud si nevyberete žádné srážky vyplněním formuláře W-4P.

Pokud vlastník IRA zemřel s velkým majetkem, za který byla zaplacena federální daň z nemovitostí, jako příjemce máte nárok na odpočet daně za podíl těchto daní, který lze přidělit IRA. Federální odpočet daně z příjmu pro federální daň z příjmu s ohledem na urážku (jako je IRA) je různě podrobný odpočet (nemůžete si jej nárokovat, pokud místo standardizace použijete standardní odpočet), ale nepodléhá do prahu hrubého příjmu upraveného o 2%, který se vztahuje na většinu ostatních položkových odpočtů.

Sečteno a podtrženo

Zdědit IRA je požehnáním a trochou kletby. Získáte aktivum, které vás nic nestojí, a aktivum může dále růst. Pokud je však aktivum zdanitelné IRA, budete čelit daňovému vyúčtování. Tomu se nemůžete vyhnout, protože zákon vyžaduje, abyste vzal RMD nebo aby vám byl uložen 50% trest. Informace o výši a načasování vašich RMD získáte u správce nebo správce IRA. Rovněž spolupracujte s informovaným daňovým poradcem, který zajistí splnění požadavků RMD.