Oddíl 1256 Smlouva
Oddíl 1256 Smlouva je druh investice definovaný interním výnosovým zákonem (IRC) jako regulovaná futures kontrakt, smlouva v cizí měně, bez majetkové opce, dealerská opce na akcie nebo futures na cenné papíry obchodníka s cennými papíry. Každá smlouva, kterou má daňový poplatník na konci daňového roku, se považuje za smlouvu prodanou za tržní hodnotu a zisky nebo ztráty se považují za krátkodobé nebo dlouhodobé kapitálové zisky. Za implementaci IRC odpovídá Interní výnosová služba (IRS).
SNÍŽENÍ DOLŮ Část 1256 Smlouva
Straddle je strategie, která zahrnuje držení smluv, které kompenzují riziko ztráty od sebe navzájem. Například, pokud obchodník kupuje současně opci na prodej i opci na prodej pro stejné investiční aktivum současně, je jeho investice známa jako „straddle“. Smlouva podle oddílu 1256 brání daňově motivovaným straddlům, které by odložily příjem a přeměnily krátkodobé kapitálové zisky na dlouhodobé kapitálové zisky. Podrobnější informace o smlouvách podle oddílu 1256 lze nalézt v podtitule A (daně z příjmu), kapitole 1 (Normální daně a daně), v podkapitole P (Kapitálové zisky a ztráty), části IV (Zvláštní pravidla pro stanovení kapitálových zisků a ztrát) Interní příjmový kód (IRC).
Mark-to-Market
Obchodníci, kteří obchodují s futures, futures opcemi a širokými indexovými opcemi, si musí být vědomi smluv podle oddílu 1256. Tyto smlouvy, jak jsou definovány výše, musí být označeny tržními podmínkami, pokud jsou drženy do konce daňového roku. Zisk nebo ztráta z reálné tržní hodnoty smluv by se měla vypočítat bez ohledu na to, zda byly skutečně prodány za kapitálový zisk nebo ztrátu. Zisk / ztráta z tržního ocenění je ve skutečnosti nerealizovaná, ale musí být vykázána v daňovém přiznání obchodníka. Poté, co je pozice ve skutečnosti uzavřena kvůli realizovanému zisku / ztrátě, je částka již vykázaná v předchozím daňovém přiznání započítána, aby se zabránilo zbytečnému hlášení.
Prodej prací se nevztahuje na smlouvy podle oddílu 1256, protože jsou označeny k uvedení na trh.
Forma 6781
Investoři vykazují zisky a ztráty pro část 1256 Investice do smluv pomocí formuláře 6781, ale se zajišťovacími transakcemi se zachází odlišně. Protože se tyto smlouvy považují za prodané každý rok, doba držení podkladového aktiva neurčuje, zda je zisk nebo ztráta krátkodobá nebo dlouhodobá, spíše všechny zisky a ztráty z těchto smluv jsou považovány za 60% dlouhé a 40% krátkodobé. Jinými slovy, smlouvy podle oddílu 1256 umožňují investorovi nebo obchodníkovi čerpat 60% zisku při výhodnější dlouhodobé daňové sazbě, i když byla smlouva držena pouze rok nebo méně.
Předpokládejme například, že obchodník 5. května 2017 koupil regulovanou futures smlouvu za 25 000 USD. Na konci daňového roku, 31. prosince, má stále smlouvu ve svém portfoliu a má hodnotu 29 000 USD. Jeho zisk z tržní hodnoty je 4 000 USD a uvádí to na formuláři 6781, považovaném za 60% dlouhodobý a 40% krátkodobý kapitálový zisk. 30. ledna 2018 prodává svou dlouhou pozici za 28 000 dolarů. Protože již v daňovém přiznání za rok 2017 uznal zisk ve výši 4 000 USD, zaznamená ve svém daňovém přiznání za rok 2018 ztrátu 1 000 $ (vypočteno jako 28 000 USD minus 29 000 USD), která je považována za 60% dlouhodobou a 40% krátkodobou kapitálovou ztrátu.
Formulář 6781 má oddělené oddíly pro straddles a Section 1256 Contracts, což znamená, že investoři musí identifikovat konkrétní použitý typ investice. Část I tiskopisu vyžaduje, aby se zisky a ztráty z investic podle oddílu 1256 vykazovaly buď ve skutečné ceně, za kterou byla investice prodána, nebo v tržní ceně stanovené k 31. prosinci. Část II tiskopisu vyžaduje, aby ztráty z obchodníků byly vykázané v oddíle A a zisky vypočtené v oddíle B. Část III se poskytuje pro všechny nevykázané zisky z pozic držených na konci daňového roku, ale musí být dokončeno pouze v případě, že je na dané pozici vykázána ztráta.
Porovnat poskytovatele investičních účtů Jméno Popis Zveřejnění inzerenta × Nabídky, které se objevují v této tabulce, pocházejí od partnerství, od nichž Investopedia dostává náhradu.